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第1篇财务管理2

第1章财务管理入门——没有规矩，不成方圆2

1.1人员职责分工——各司其职，各负其责3

1.1.1 出纳的工作职责3

1.1.2 会计的工作职责5

1.1.3 财务负责人的工作职责6

1.1.4 财务总监的工作职责7

1.1.5 企业负责人的工作职责8

1.1.6 财务人员工作交接9

1.2国家相关财务法律法规（外部）11

1.2.1 会计法律11

1.2.2 会计准则13

1.2.3 会计制度13

1.2.4 内控制度13

1.2.5 其他相关财务法律法规14

1.3企业财务管理规章制度（内部）15

1.3.1 企业常用财务管理规章制度15

1.3.2 企业其他相关财务管理规章制度15

专家支招16

01：财务人员面对职业道德冲突时应该怎么办？16

02：财务人员越老越吃香吗？——NO！17

高效工作之道18

01：用Word制作财务部组织结构图18

02：用Word制作财务工作岗位移交清单.23

03：用Excel制作银行余额调节表25

第2章报销管理——业务真实，程序规范30

2.1日常报销的种类31

2.1.1 管理费用的种类31

2.1.2 生产成本的种类32

2.1.3 管理费用和生产成本的区别33

2.2日常报销的流程33

2.2.1 日常报销的总体要求34

2.2.2 日常报销的一般流程35

2.2.3 日常报销的注意事项36

2.3费用（成本）的归集与核算40

2.3.1 管理费用的归集与核算41

2.3.2 生产成本的归集与核算44

专家支招45

01：单据粘贴有窍门——“鱼鳞式”粘贴45

02：发票代码的学问——数字中隐含重要信息46

高效工作之道49

01：利用网络进行发票真伪查询49

02：用Visio画报销流程图51

03：用Excel打印费用（成本）报销单60

04：在Word中计算数据64

第3章备用金借支管理——用途合规，按期返还66

3.1备用金借支的总体要求及用途67

3.1.1 备用金借支的总体要求67

3.1.2 备用金的借支用途68

3.2备用金的管理模式和借支流程68

3.2.1 备用金的管理模式68

3.2.2 备用金的借支流程69

3.3备用金的返还与核算70

3.3.1 备用金返还的时间要求70

3.3.2 备用金返还的注意事项71

3.3.3 备用金借支的会计核算71

专家支招72

01：前账不清，后账不借72

02：合理确立有权借款人73

高效工作之道73

01：用Word制作备用金借支单73

02：用Excel制作备用金借支回执单75

03：用Visio制作简单的灵感触发图80

第4章资金管理——“账房先生”的第一要务85

4.1资金的来源与使用86

4.1.1 资金的来源86

4.1.2 资金的使用87

4.2日常资金的管理87

4.2.1 现金的提取87

4.2.2 现金的保管88

4.2.3 银行账户的管理91

4.2.4 银行U盾及印鉴的管理93

4.3资金的筹集渠道94

4.3.1 民间借款94

4.3.2 银行借款95

4.3.3 融资租赁96

4.3.4 发行债券98

4.3.5 发行股票99

专家支招100

01：资金集中管理——实现内部资金互补效益（往往针对大型企业）100

02：资金使用党政联签——强化资金内控管理（往往针对国有企业）101

03：担保有风险，签订须谨慎101

高效工作之道102

01：用Excel制作现金日记表102

02：用Excel制作现金盘点表105

第5章实物资产管理——财务人员同样要会管107

5.1实物资产的管理108

5.1.1 实物资产的范围108

5.1.2 实物资产的账务管理109

5.2账外资产的管理117

5.2.1 账外资产的形成117

5.2.2 账外资产的管理要求119

5.3实物资产盘盈（亏）的账务处理120

5.3.1 固定资产盘盈（亏）的账务处理120

5.3.2 存货盘盈（亏）的账务处理121

专家支招122

01：分期付款购置资产——等额本金或等额本息122

02：实物资产的核算方法——可能隐藏着对利润的调节124

高效工作之道125

01：用Word制作固定资产验收单125

02：用Excel制作固定资产折旧表129

03：用Word制作资产盘盈（亏）审批表130

第6章往来账目的管理——早收晚付，定期签认133

6.1应收款项的管理134

6.1.1 应收账款的管理134

6.1.2 预付账款的管理139

6.1.3 其他应收款的管理140

6.2应付款项的管理141

6.2.1 应付账款的管理141

6.2.2 预收账款的管理143

6.2.3 其他应付款的管理144

专家支招145

01：如何早日收到应收账款？145

02：合理运用现金折扣147

03：运用承兑汇票——延迟资金支付时间147

高效工作之道150

01：用Word制作应收账款签认单150

02：用Excel制作应收账款账龄分析表153

第7章税务管理——财务人员价值的重要体现158

7.1纳税主体与税种159

7.1.1 纳税主体159

7.1.2 企业税种159

7.2税务管理要求161

7.2.1 税务登记161

7.2.2 发票管理165

7.2.3 纳税筹划管理167

7.2.4 税务档案管理181

7.3税务申报及税款缴纳182

7.3.1 税务申报182

7.3.2 税款缴纳183

专家支招184

01：如何跟税务局的人员打交道184

02：小税重罚，小税种不可忽视184

高效工作之道185

01：用Excel制作增值税计算表185

02：用Excel制作工资个税计算表187

03：用个人所得税App填报专项附加扣除190

第8章全面预算管理——未雨绸缪，运筹帷幄193

8.1全面预算管理的总体要求194

8.1.1 全面预算管理的重要性194

8.1.2 全面预算管理的原则194

8.2全面预算的编制方法195

8.2.1 全面预算的编制模式195

8.2.2 全面预算的编制方法197

8.3全面预算的具体编制200

8.3.1 销售预算201

8.3.2 生产预算201

8.3.3 产品成本预算202

8.3.4 销售费用预算205

8.3.5 管理费用预算206

8.3.6 资本预算和现金预算206

8.3.7 财务报表预算207

专家支招210

01：固定成本和变动成本的区分210

02：做全面预算要打破财务部门自我界限，实现部门间的合作211

高效工作之道211

01：用Excel做一套预算表样211

02：用PowerPoint制作财务预算数据简报213

第2篇财报分析220

第9章资产负债表——企业财务状况的晴雨表220

9.1流动资产221

9.1.1 货币资金221

9.1.2 应收账款222

9.1.3 其他应收款222

9.1.4 预付账款224

9.1.5 存货225

9.2非流动资产227

9.2.1 固定资产227

9.2.2 在建工程228

9.2.3 无形资产229

9.3流动负债230

9.3.1 应付账款230

9.3.2 应付职工薪酬231

9.3.3 应交税费231

9.4非流动负债232

9.4.1 长期借款232

9.4.2 长期应付款233

9.5所有者权益233

9.5.1 实收资本（股本）233

9.5.2 盈余公积234

9.5.3 未分配利润235

专家支招235

01：货币资金为什么能排NO.1——资产负债项目遵循的排序原理235

02：财务报表的局限性——尽信书不如无书237

高效工作之道238

01：用Excel自制简易的资产负债表238

02：快速查询（下载）上市企业的财务报表240

第10章利润表——企业经营成果的绩效表244

10.1营业利润245

10.1.1 营业收入245

10.1.2 营业成本247

10.1.3 税金及附加248

10.1.4 期间费用249

10.1.5 资产减值损失251

10.1.6 资产处置收益252

10.2利润总额253

10.2.1 营业外收入253

10.2.2 营业外支出254

10.3净利润254

10.3.1 所得税费用255

10.3.2 持续（终止）经营净利润256

专家支招256

01：净利润非常好，老板却坐立不安——分析净利润的构成256

02：财务报表比较分析法——不怕不识货，就怕货比货257

03：收入与利得的区别和联系259

高效工作之道260

01：用Excel自制简易利润表260

02：快速将网页数据导入到Excel中262

第11章现金流量表——企业资金走向的汇总表266

11.1经营活动的现金流量267

11.1.1 销售商品、提供劳务收到的现金267

11.1.2 收到的税费返还268

11.1.3 购买商品、接受劳务支付的现金268

11.1.4 支付给职工以及为职工支付的现金269

11.2投资活动的现金流量270

11.2.1 投资支付的现金270

11.2.2 收回投资收到的现金271

11.2.3 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金271

11.2.4 处置固定资产收到的现金271

11.3筹资活动的现金流量272

11.3.1 吸收投资收到的现金272

11.3.2 借款所收到的现金272

11.3.3 偿还债务支付的现金273

专家支招273

01：如何将净利润调节为经营活动的现金流量净额273

02：如何理解“现金为王”275

高效工作之道277

01：用Excel自制简易的现金流量表277

02：用Excel图表分析表格数据279

第12章看懂企业的偿债能力——债权人的钱是否有保障282

12.1企业的短期偿债能力283

12.1.1 营运资本285

12.1.2 流动比率285

12.1.3 速动比率286

12.1.4 现金比率287

12.1.5 现金流量比率287

12.2企业的长期偿债能力289

12.2.1 资产负债率289

12.2.2 长期资本负债率290

12.2.3 现金流量债务比291

12.2.4 利息保障倍数——利润保障291

12.2.5 现金流量利息保障倍数——资金保障292

专家支招293

01：影响企业偿债能力的“秘密因素”293

02：外部投资者看不见的手——表外融资的“套路”294

03：资产大于负债，企业却破产了296

04：有息负债不可怕——合理运用财务杠杆297

05：财务管理的核心理念——资金的时间价值298

高效工作之道299

01：用Excel计算资金的复利终值（FV）和现值（PV）299

02：用Excel实现财务数据的行列组合303

03：用Excel快速转换财务数据的金额单位305

第13章看懂企业的营运能力——管理者水平的体现309

13.1资产周转率310

13.1.1 应收账款周转率310

13.1.2 存货周转率311

13.1.3 总资产周转率312

13.2企业的营业周期313

13.2.1 存货周期313

13.2.2 应收账款周期314

13.2.3 营业周期314

13.2.4 现金周期315

专家支招316

01：将资产转化为资金，加速周转——“两金压降”316

02：企业的生命周期与财务人员的发展318

03：如何用好应收账款信用期这把“双刃剑”319

04：如何确定经济的订货周期321

高效工作之道323

01：用Excel对应收账款的账龄进行计算并排序323

02：用Excel对应收账款进行筛选并求和325

03：用Excel制作资产周转天数走势图327

04：用Excel制作企业成本结构饼状图329

第14章看懂企业赚钱的能力——股东的投资是否值得334

14.1利润比率335

14.1.1 销售净利率335

14.1.2 总资产净利率337

14.1.3 权益净利率339

14.2市价比率340

14.2.1 市盈率341

14.2.2 市净率342

14.2.3 市销率343

专家支招344

01：股东财富增加了多少——测算企业的EVA344

02：公司股价合理吗——市价比率来评估344

03：股价与企业价值之间存在怎样的联系346

高效工作之道348

01：用Visio画杜邦分析框架图348

02：用Word做一份财务报表分析报告354