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第一篇税收概论1

第一章税收的起源与发展1

第一节 税收的概念1

第二节 税收的产生与演变5

第三节 社会主义税收存在的必要性8

第二章社会主义税收的性质、职能和作用13

第一节 社会主义税收的性质13

第二节社会主义税收的职能16

第三节社会主义税收的作用19

第三章税收制度23

第一节 税制构成23

第二节 税收制度的分类27

第三节 我国税制的建立和发展30

第二篇对流转额的征税40

概述40

第四章产品税43

第一节 产品税的意义43

第二节 产品税的征税范围和纳税人46

第三节 产品税的税目和税率46

第四节 产品税的纳税环节和计税依据50

第五节 产品税的减税和免税57

第六节 产品税的计算与征收59

第五章增值税71

第一节 增值税的意义71

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率76

第三节 增值税的计税方法78

第四节 增值税的减免税和退税96

第五节 增值税的征收方法97

第六章营业税107

第一节 营业税的意义和特点107

第二节 营业税的征税范围和纳税人109

第三节 营业税的税目和税率112

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点114

第五节 营业税的计税依据116

第六节 营业税的减税免税119

第七节 营业税的计算与征收121

第七章关税126

第一节 关税的意义126

第二节 关税的征收制度127

第三节 进口调节税134

第四节 船舶吨税135

第八章其他流转税138

第一节 牲畜交易税138

第二节 集市交易税140

第三节 城市维护建设税141

第三篇对收益额的征税145

概述145

第九章国营企业所得税和调节税147

第一节 国营企业所得税的意义和特点147

第二节 国营企业所得税的征税范围和纳税人149

第三节 国营企业所得税的适用税率151

第四节 国营企业所得税的减税免税和年度亏损抵补154

第五节 国营企业所得税税额的计算156

第六节 国营企业调节税168

第十章集体企业所得税177

第一节 集体企业所得税的沿革和作用177

第二节 集体企业所得税的纳税人和税率181

第三节 集体企业所得税的减税免税184

第四节 集体企业所得税的计算186

第十一章私营企业所得税191

第一节 私营企业及私营企业所得税191

第二节 私营企业所得税的征收制度194

第三节 私营企业所得税税款的计算和征收197

第十二章城乡个体工商业户所得税201

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义201

第二节 城乡个体工商业户所得税的征收制度204

第十三章个人收入调节税208

第一节 个人收入调节税的意义208

第二节 个人收入调节税的纳税人、征收范围、计税依据210

第三节 个人收入调节税税率及免税规定212

第四节 个人收入调节税应纳税额的计算和征收215

第十四章中外合营企业所得税220

第一节中外合营企业所得税的意义220

第二节 中外合营企业所得税的纳税人和征税对象221

第三节 中外合营企业所得税税率223

第四节 中外合营企业所得税的减税免税225

第五节 中外合营企业所得税的计算与征收228

第十五章外国业企所得税235

第一节 外国企业所得税的意义235

第二节 外国企业所得税的纳税人和征税对象236

第三节 外国企业所得税税率239

第四节 外国企业所得税的减税免税240

第五节 外国企业所得税的计算与征收242

第十六章个人所得税250

第一节 个人所得税的意义和特点250

第二节 个人所得税的征税对象、纳税人和征税范围252

第三节 个人所得税税率与减税免税254

第四节 个人所得税的计算与征收257

第十七章农（牧）业税261

第一节农业税的意义、特点和政策原则261

第二节 农业税的征收制度263

第三节 农业税的征收管理和减税免税267

第四节 牧业税269

第四篇对资源的征税273

第十八章资源税273

第一节 资源税的意义和特点273

第二节 资源税的征收制度274

第十九章盐税280

第一节 盐税的意义及特点280

第二节 盐税的征收制度282

第三节 盐税的管理和违章处理290

第二十章城镇土地使用税和耕地占用税293

第一节 城镇土地使用税293

第二节 耕地占用税296

第五篇对财产行为的征税300

概述300

第二十一章财产税303

第一节 房产税303

第二节 契税305

第二十二章行为税308

第一节 屠宰税308

第二节 车船使用税310

第三节 烧油特别税314

第四节 建筑税319

第五节 奖金税和国营企业工资调节税326

第六节 印花税339

第七节 筵席税346

第八节 特别消费税348

第六篇税收管理352

第二十三章税收管理体制352

第一节 税收管理体制的意义和原则352

第二节 我国税收管理体制的发展演变353

第三节 现行税收管理体制356

第四节 正确贯彻税收管理体制359

第二十四章税收征收管理362

第一节 税收征收管理的意义和基本原则362

第二节 税收征收管理的基本法律依据365

第三节 税收征收管理的基本制度368

附录一国家能源交通重点建设基金385

附录二国家预算调节基金391

附录三教育费附加397