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第一章 如何做个出色之财务经理1

一、了解财务管理之工作目标1

二、分析财务管理之重点工作1

三、如何做个出色财务经理2

四、从分析过去财务状况，发现目前存在之财务问题2

五、作好短期财务规划及长期投资决策2

六、在资本市场筹措最低之资金3

七、将资金妥善运用并作好最适之投资组合3

八、同时要重视中长期资金之规划与经营3

九、运用股利政策发展企业，及节税孳生财力资源3

第二章 了解财务管理资讯5

一、了解财务结构5

二、会计人员提供财务资讯之种类6

三、了解企业财务情况之资讯6

四、企业财务情况之表达方式8

五、了解企业盈余情况之资讯10

六、企业盈余情况资讯之表达方式10

七、了解企业现金来源运用情形之资讯12

八、企业现金来源运用情形资讯之表达方式13

第三章 发现呆帐与呆料之财务危机15

一、注意财务危机之征兆15

二、分析存货周转率藉以消除呆料16

三、运用存货周转率发现是否存有呆料16

四、存货周转率之计算17

五、产品很畅销，目前亦无呆料之指标17

六、目前并无呆料，但未来有可能发生滞销，应予注意18

七、目前虽有滞销或呆料情形，但已有改善趋势19

八、目前已有滞销或呆料情形，亦无改善迹象19

九、分析应收帐款周转率致力减少呆帐20

十一、目前收帐情况良好，发生呆帐机会降低，未来收帐绩效将更提高21

十、应收帐款周转率之计算21

十二、目前收帐情况良好，但未来会因收帐期间拉长，而使发生呆帐机会将会增加23

十三、目前收帐情况不佳，但未来会因收帐期间缩短，而使发生呆帐机会降低23

十四、目前收帐情况不佳，且将更形恶化，而使发生呆帐机会将会增加24

第四章 分析偿债能力保障企业安全25

一、分析流动比率藉以提高偿债能力25

二、流动比率之计算25

三、目前偿债能力很强，未来更强25

四、目前偿债能力很强，但情况有转坏之趋势27

五、原来偿债能力虽不佳，但未来会有改善27

六、原来偿债能力不佳，且未来会再恶化28

七、藉自有资金比率了解财务结构是否健全28

八、自有资金比率之计算28

九、目前资本结构甚佳，未来更稳固29

十一、目前资本结构虽不佳，但未来会有改善30

十、目前资本结构甚佳，但情况有转坏之趋势30

十二、目前资本结构不佳，且未来会再恶化31

第五章 评估本公司这行业是否有赚钱能力33

一、衡量赚钱能力之主要指标33

二、以销货报酬率衡量企业之赚钱能力33

三、目前利润较同业为高，前途更看好34

四、目前利润较同业为高，但有不利之讯息35

五、目前利润虽不较同业为高，未来会改善35

六、目前利润较同业为低，前途更不乐观36

第六章 评估投资本公司是否较其他投资机会能赚钱37

一、以资本报酬率衡量企业之投资效益37

二、继续投资购买设备对本公司有利，且未来利润会更多38

三、短期投资购买设备对本公司有利，但未来扩充设备宜小心39

四、目前投资购买设备对本公司并非有利，但扩充设备对公司可发挥潜力39

五、目前投资购买设备对本公司并非有利，且前途亦不乐观40

一、以资产报酬率衡量企业之管理效率41

二、目前本企业之管理较同业有效率，且前途会更好41

第七章 评估本公司之管理效率41

三、目前本企业之管理较同业有效率，惟已有转坏之征兆42

四、虽然本公司过去管理效益并不理想，但目前已有改善之迹象43

五、本公司管理效益一直不理想，且预计未来会更形恶化43

第八章 如何作好短期财务规划45

一、短期财务规划之目标45

二、维持公司最少之营运资金45

三、降低短期借款成本45

四、配合企业财务能力规划进销策略46

五、按照企业发展环境订定规划方针46

六、财务规划之前应先设定基本假设46

七、财务规划之估计步骤47

第九章 如何估计销货收入与销货成本49

一、财务规划与预估现金流量之基本假设49

二、估计全年及每月销货收入52

四、估计全年及每月应收帐款53

三、估计全年及每月进货支出53

五、估计全年及每月应付帐款54

六、估计全年及每月销货成本55

七、估计全年及每月期初存货及期末存货56

第十章 估计每月现金存量57

一、估计全年损益表57

二、估计每月损益表59

三、编列现金收入预算表60

四、编列现金支出预算表60

五、编列全年及每月现金预算表61

六、估计全年资产负债表62

第十一章 运用现有设备增加盈余65

一、企业要生存必使总收入大于总成本65

二、运用损益两平点观念分析售价与销售量65

三、计算不赚不赔时应有之销售量66

五、如何充分运用现有设备积极促销以增加公司盈余67

四、如何充分运用现有设备达到目标盈余67

六、考虑扩充设备后应有最低之销售量68

七、规划扩充设备增强盈余之销售量69

八、计算扩充设备并加强促销增强盈余之销售额70

九、扩充设备提高生产力之方案71

十、充分运用现有设备提高盈余：营业杠杆作用度之计算73

十一、运用杠杆作用之限制74

第十二章 扩充设备之投资效益评估75

一、评估扩充设备是否需要及步骤75

二、选择最有经济效益投资计划之步骤75

三、扩充设备前应研究之事项76

四、评估扩充设备投资效益之要素76

五、分析投资效益之各项成本76

六、计算扩充设备现金收益应考虑之因素77

七、现值计算与复利观念77

八、复利现值利率及资金成本率之决定79

九、投资效益之决定方法80

十、净现值评估结果为具有投资效益81

十一、净现值评估结果为不具投资效益81

第十三章 如何运用举债融资获取财务利益83

一、企业资金之主要来源83

二、运用举债融资获取财务利益之基本观念83

三、运用举债融资获取财务利益之举例83

四、运用杠杆作用增加盈余之策略85

五、计算财务杠杆作用度衡量举债对公司盈余的冲击85

六、应有藉充分举债增加企业总值降低资金成本率之观念86

七、可以运用财务杠杆利益举债之案例87

八、不可以运用财务杠杆利益举债之案例88

九、应注意举债会增加财务风险89

十、限制负债比率以降低举债之财务风险90

十一、合理举债之原则90

三、自有资金之财源分析91

二、长期资金来源之分析91

第十四章 自有资金财源之可行性分析91

一、财务可行性分析之先决条件91

四、外部资金之主要来源92

五、目前营业资金已足够用来扩充设备，未来会更多92

六、目前有足够营业资金，但情况有转坏之趋势93

七、原来营业资金不足，但未来会有改善94

八、原来营业资金不足，未来会再恶化，切勿冒然投资94

九、测试营运资金是否足够？95

十、目前有足够营运资金，但情况有转坏趋势95

十一、原来营运资金不足，未来会有改善96

十二、原来营运资金不足，未来会再恶化96

第十五章 对外借款之可行性分析99

一、对外借款应考虑之条件99

二、分析资本结构是否适于借款99

三、具有借债资格之自有比率99

五、目前借债能力不佳，但未来会有改善100

四、目前借债能力良好，但未来借债能力会转坏100

六、目前借债能力不佳，未来会再恶化101

七、运用长期资金占有率评估是否可在借款扩充设备101

八、目前可利用借款扩充设备，但不能扩充太快102

九、目前不可利用借款扩充设备，但未来也许可以102

十、为避免更形恶化，应立即停止过度扩充设备103

第十六章 偿还债务能力之分析105

一、评估还债能力之指标105

二、评估是否有足够还债资金105

三、目前有足够资金偿债，但情况有转坏之趋势106

四、原来并无足够资金偿债，但未来会有改善106

五、原来已无足够资金偿债，但未来会再恶化107

六、测试财务负担是否太重107

七、目前财务负担不重但未来会转坏108

八、目前财务负担较重但未来会有所改善108

九、目前财务负担较重且未来会更恶化109

第十七章 租赁利益之分析111

一、租赁融资之利益111

二、故意遗漏租赁负债之情形111

三、了解租赁性质以防止遗漏租赁负债112

四、了解资本租赁应具备条件113

五、确定租赁资产及所负担债务之因素113

六、计算租赁资产价值之举例113

七、评估租赁可行性之步骤114

八、评估租赁融资之利益115

九、期末租赁利益之计算116

第十八章 决定最低现金存量之基本原则119

一、了解资金之含义119

二、了解资金之特性119

三、分析资金之管理重点119

六、决定现金及短期投资存量之原则120

五、计算现金及短期投资存量之先决条件120

四、分析资金多寡对企业收益之影响120

七、了解持有现金之目的121

八、分析影响持有现金多寡之因素121

九、考虑最低现金存量之各项因素121

十、决定最低现金存量之各项原则122

十一、决定最低现金存量之举例122

第十九章 短期资金之运用与投资组合125

一、了解现金短期之调度情形125

二、如何决定现金需求125

三、决定最低现金存量之模式126

四、决定平时现金存量之公式126

五、决定运用出卖证券次数之公式127

六、计算抛售证券所需成本127

七、现金支付数不易预测时可采用随机性模式128

九、平均现金余额计算之公式129

十、决定最适证券之存量129

八、最适证券存量之计算公式129

十一、决定最适证券存量之上限130

十二、如何运用短期资金130

十三、投资组合之原则131

十四、高利润之短期投资组合131

十五、低风险之短期投资组合132

十六、中性之短期投资组合132

第二十章 短期头寸之调度与最低成本之组合135

一、短期融资之特性135

二、利用海京法(Hedging Approach)选择资金来源135

三、在货币市场筹集短期资金136

四、短期融资之常用方法136

五、采用赊购方式暂缓付款137

六、出售商业本票筹借短期资金之优点137

七、发行商业本票之程序138

九、了解银行放款业务及功能139

八、发行商业本票之成本计算方法139

十、会计师查帐签证决定信用额度140

十一、实质利率之计算140

十二、向银行借款之必具备条件141

十三、向银行贴现之优点141

十四、中小企业申请低利贷款之种类141

十五、办理低利贷款之银行142

十六、调度短期头寸应考虑因素142

十八、计算可融资金额之资金成本143

十七、选择最适短期头寸之基本原则143

十九、选择最低成本之组合144

第廿一章 中长期资金筹集与调度方法147

一、中期融资之方式147

二、运用资本市场筹集长期资金147

三、企业长期资金之来源148

四、长期资金之用途148

六、决定长期资金成本率之因素149

五、获得长期资金应考虑之因素149

八、发行普通股之认购价格150

九、发行普通股股票售价之决定150

七、资本市场筹集长期资金之方法150

十、发行普通股预期报酬率应大于最低报酬率151

十一、发行特别股之目的152

十二、举借长期债务之可行性152

十三、稳定成长下长期融资之调配策略152

十四、不稳定成长下长期融资之调配策略153

第廿二章 建立良好股利政策促进企业发展155

一、股利政策应考虑之因素155

二、股利政策受法律限制156

三、投资人愿出高价买股利高之股票156

四、股利政策之基本原则157

五、股利支付率决策之实例157

六、稳定股利之政策158

八、促使利润成长之股利政策159

七、促使股利成长之股利政策159

九、建立良好股利政策之指导原则160

第廿三章 善用节税策略孳生财力资源163

一、节税之主要策略163

二、物价上涨时节税存货计价法163

三、一般情形下节税之折旧法165

四、不景气时节税之折旧法167

五、按产业升级条例节税之折旧法168

六、采用完工百分比法节税之方案研究170

七、采用分期付款节税之方案研究171

八、采用长期投资成本法节税之方案研究172

九、采用租赁权节税之方案研究173

十、运用公益捐赠节税之方案研究174

十一、报支交际费以节税之方案研究176

十二、运用外销损失提存节税之方案研究178