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第一章综合部分1

基本知识1

一、何谓集体企业1

二、集体企业的权利和义务1

三、什么是企业财务管理2

四、集体企业财务管理的主要任务3

五、集体企业财务管理的内容3

六、企业财务关系包括哪些方面3

七、城镇集体企业的财务管理体制4

基础工作和基本方法6

八、企业财务管理的基础工作6

九、企业制订财务管理制度应注意的问题6

十、企业建立健全原始记录要做好哪些工作7

十一、企业如何做好定额管理工作8

十二、企业如何加强计量工作8

十三、企业如何加强会计核算工作9

十四、企业财务管理的基本方法10

十五、怎样进行财务预测11

十六、企业财务计划的编制13

十七、如何进行财务控制14

十八、怎样进行财务分析15

十九、财务检查的基本方法17

二十、财务检查的内容和程序18

二十一、什么是经济责任制19

二十二、厂内经济核算制的特点19

二十三、工业企业如何实行厂内经济核算制20

二十四、怎样划分班组经济核算的单位20

二十五、班组经济核算指标的确定21

二十六、企业实行内部结算的形式21

二十七、银行结算的种类22

二十八、银行本票结算业务的要求22

二十九、银行汇票结算的要求23

三十、怎样办理银行承兑汇票24

三十一、使用银行汇票怎样办理退款、挂失手续24

三十二、商业汇票结算的原则24

三十三、怎样办理商业承兑汇票26

三十四、怎样办理汇票贴现26

三十五、承兑汇票遗失或未使用注销的处理26

三十六、支票结算的基本规定和要求27

三十七、办理异地托收承付结算的要求28

三十八、办理委托收款应注意的问题29

三十九、违反银行结算规定应承担的责任29

四十、财务人员调动工作时，应如何办理交接手续30

四十一、企业财务档案的管理30

企业税收31

四十二、增值税的概念及特点31

四十三、增值税的计税依据31

四十四、国家规定的增值税扣除项目31

四十五、增值税扣除项目的范围32

四十六、在什么情况下企业要补缴“扣除项目”的增值税33

四十七、怎样计算增值税33

四十八、增值税的纳税地点33

四十九、增值税的纳税时间34

五十、委托加工产品怎样纳税34

五十一、受托加工产品怎样代收代缴税款35

五十二、产品税的概念及特点36

五十三、产品税的纳税人36

五十四、产品税的课税对象36

五十五、产品税的计税依据37

五十六、产品税的纳税地点38

五十七、对同一税目、同一税率产品加工改制后怎样纳税38

五十八、营业税的概念及特点38

五十九、营业税的纳税人38

六十、营业税的计税依据39

六十一、营业税纳税义务发生时间的确定40

六十二、营业税纳税地点的规定40

六十三、集体企业所得税的纳税人41

六十四、集体企业所得税的计税依据42

六十五、集体企业所得税的纳税时间43

六十六、集体企业所得税的纳税地点43

六十七、关、停企业的清算期44

六十八、集体企业奖金税的纳税人44

六十九、集体企业奖金税的纳税对象45

七十、房产税的概念45

七十一、房产税的纳税义务人45

七十二、房产税的征收范围46

七十三、房产税的课税对象和税率46

七十四、房产税的纳税时间、地点46

七十五、纳税单位与免税单位共同使用或交换使用的房产如何纳税47

七十六、企业房产用于开办各类培训班、学校、医院、托儿所等是否纳税47

七十七、新建、扩建、翻建的房屋怎样纳税47

七十八、房屋大修停用能否免缴房产税48

七十九、车船使用税的纳税义务人48

八十、车船使用税的纳税范围48

八十一、车辆的计税依据48

八十二、船舶的计税依据49

八十三、车船使用税的纳税时间、地点49

八十四、用银行贷款购买的车船如何缴税50

八十五、城镇土地使用税的纳税人50

八十六、城镇土地使用税的纳税对象50

八十七、城镇土地使用税的计税依据50

八十八、城市土地使用税的纳税时间、地点51

八十九、企业办的各类学校、医院、托儿所等用地是否缴税51

九十、新征用的土地，如何缴税51

九十一、印花税的纳税义务人52

九十二、印花税的计税依据52

九十三、印花税的纳税对象52

九十四、印花税的纳税时间53

九十五、启用新帐未增加资金是否要贴花54

九十六、纳税人有跨地区经营的分支机构，其营业帐簿如何贴花54

九十七、印花税的缴纳方法54

九十八、城市维护建设税的纳税义务人55

九十九、城市维护建设税的计税依据55

一○○、减免流转税时城市维护建设税的征免处理55

一○一、城市维护建设税的纳税时间55

一○二、固定资产投资方向调节税的纳税人55

一○三、固定资产投资方向调节税的计税依据56

一○四、固定资产投资方向调节税的缴纳56

一○五、什么是纳税程序56

一○六、税务登记有哪几种57

一○七、怎样办理税务登记57

一○八、怎样办理纳税鉴定58

一○九、怎样办理纳税申报58

一一○、企业多缴税款的处理58

一一一、何谓税务行政复议申请人59

一一二、怎样书写复议申请书59

一一三、在什么情况下复议申请为无效申请60

第二章固定资金管理61

一、固定资金及其来源61

二、划分固定资产与低值易耗品的意义62

三、固定资产的划分标准62

四、固定资产的分类方法63

五、征用土地补偿费包括的内容64

六、固定资产的计价65

七、为什么要采用单项或分类折旧方法计提折旧67

八、企业改变折旧方法时需要做的工作67

九、融资租赁固定资产的计价及其帐务处理68

十、无形资产的计价69

十一、固定资产入帐价值的调整70

十二、固定资产盘盈的帐务处理70

十三、固定资产报废、毁损的财务处理71

十四、综合反映和考核固定资产利用率的指标72

十五、固定资产日常管理的主要内容73

工业企业75

十六、联营投出固定资产的计价75

十七、吸收投入固定资产的计价75

十八、提取固定资产折旧的有关规定76

十九、企业常用的固定资产折旧的方法77

二十、采掘企业的固定资产能否计提折旧78

二十一、不得提取折旧的固定资产的范围79

二十二、租入固定资产改良工程的财务处理80

二十三、在成本费用中列支购置费的固定资产的管理81

二十四、工业企业固定资产需要量的确定82

交通运输企业84

二十五、固定资产的分类84

二十六、哪些劳动资料不属于固定资产86

二十七、从国外购进的旧车、旧船的入帐价值87

二十八、打捞固定资产的入帐价值88

二十九、购置或自行组装的各种汽车、摩托车等固定资产的入帐价值89

三十、固定资产单项折旧率的计算90

三十一、出租固定资产收入的财务处理91

三十二、出租固定资产如何提取折旧91

三十三、参加联营固定资产的财务处理91

三十四、反映固定资产利用效果的主要指标93

商业、供销社98

三十五、固定资金的主要来源98

三十六、采用固定资产综合折旧率的范围99

三十七、固定资产利用效果的分析99

施工企业101

三十八、固定资产的分类101

三十九、联营投入固定资产的计价103

四十、投出固定资产的帐务处理104

第三章流动资金管理105

一、流动资金及其来源105

工业企业106

二、企业流动资金可以从哪些角度进行分类106

三、企业自有流动资金的补充渠道106

四、原材料采购成本的组成内容108

五、流动资金定额的核定108

六、储备资金定额的核定110

七、生产资金定额的核定113

八、成品资金定额的核定114

九、工业企业反映流动资金利用效果的主要指标及其计算115

十、坏帐损失的财务处理117

十一、流动资产盘亏和毁损的财务处理118

十二、企业投出流动资产发生差额时的财务处理118

十三、企业流动资金的日常管理119

十四、工业企业库存产品、物资调价差额的财务处理121

十五、企业调剂外汇价差的处理121

商业、供销社122

十六、商品储存环节的管理122

十七、商业企业结算资金的管理123

十八、商业企业的现金管理123

十九、商业企业在借款和集资时应遵守的原则124

二十、业务周转金的管理125

二十一、“拨货计价，实物负责制”的主要内容125

二十二、供销社企业的流动资金来源126

二十三、集体商业企业流动资金的来源128

二十四、企业流动资金的内容及其使用效果的分析128

二十五、商品资金供应的原则130

二十六、国家统一调价引起企业库存商品增减值的处理130

二十七、低值易耗品及其管理131

交通运输企业132

二十八、交通运输企业流动资金的管理要求132

二十九、交通运输企业坏帐损失的帐务处理133

三十、交通运输企业车、船物耗费用定额的制订133

三十一、综合制定法的应用134

施工企业135

三十二、周转材料的管理135

三十三、周转材料入库的帐务处理137

三十四、领用周转材料的帐务处理137

三十五、报废周转材料的帐务处理137

三十六、材料实际成本的组成内容138

第四章工资基金管理139

一、工资基金及其来源139

二、工资基金管理的基本要求140

三、工资总额计划与工资基金使用计划的关系141

四、企业内部工资分配有哪些自主权141

五、企业财务部门管理工资基金的任务142

六、企业工资分配的基础资料有哪些142

七、工资总额有哪些组成项目143

八、哪些个人收入不包括在工资总额范围内145

九、企业实行工资总额与经济效益挂钩的条件145

十、企业工资总额同经济效益挂钩的基本形式146

十一、工效挂钩企业工资总额基数的确定147

十二、工效挂钩企业经济效益指标基数的确定148

十三、新增效益工资的计算149

十四、对工效挂钩办法如何进行帐务处理150

十五、重新核定工资总额基数时应扣工资调节税的计算151

十六、计件工资的具体形式152

十七、企业浮动工资的主要形式153

十八、交通运输企业工资总额与经济效益挂钩的主要形式154

十九、交通运输企业职工工资内部分配的主要形式155

二十、交通运输企业职工的工资性津贴主要有哪些156

二十一、商业企业提成工资的计算157

二十二、施工企业的职工工资列支渠道158

第五章成本（费用）管理159

一、成本管理基础工作的内容159

二、怎样划清成本界限160

工业企业161

三、成本管理的要求161

四、企业回收包装物的财务处理163

五、企业回收的各种边角余料、下脚料、废料的处理163

六、在生产过程中发生的材料、物资短缺和损耗的财务处理163

七、低值易耗品的摊销方法164

八、简易建筑费的管理165

九、彩色电视机提取折旧的规定165

十、企业租入固定资产所发生的租赁费用的处理166

十一、融资租赁固定资产租赁费用的处理166

十二、修理费用的管理167

十三、科学技术开发和新产品试制费用的财务处理167

十四、职工福利费、工会经费、教育经费的提取168

十五、废品损失的财务处理169

十六、从国外引进项目发生的技术转让费的财务处理169

十七、企业支付排污费的财务处理170

十八、企业使用银行流动资金货款所发生利息支出的财务处理170

十九、采用商业汇票结算发生的贴现利息支出的财务处理171

二十、企业内部集资利息的财务处理171

二十一、企业发行债券发生的利息、手续费的财务处理172

二十二、业务招待费的管理172

二十三、现行财务制度规定哪些项目不得列入成本开支173

二十四、产品成本的控制173

二十五、产品成本的主要计算方法175

二十六、可比产品成本的分析178

交通运输企业181

二十七、交通运输企业成本管理的要求181

二十八、汽车轮胎使用的财务处理方法182

二十九、牲畜购置费、饲养费的处理183

三十、港池疏浚费的处理184

三十一、企业因事故所发生的修理费、善后费用的处理184

三十二、营运费用与营运成本的联系和区别185

三十三、不得列入交流运输企业成本的项目185

三十四、经省以上有权部门颁布的交通运输企业的规费项目186

三十五、交通运输企业的成本计算对象186

三十六、车辆运输业务的成本项目187

三十七、船舶运输业务的成本项目189

三十八、装卸业务的成本项目190

三十九、交通运输企业成本的计算方法191

四十、汽车运输企业的成本分析193

四十一、航运企业的成本分析196

四十二、装卸企业的成本分析200

商业、供销社202

四十三、商品流通费用的管理202

四十四、商品资金定额的概念及其核定方法206

四十五、商品进货环节的管理206

四十六、简易建筑费的管理207

四十七、提取商品削价准备金的财务处理208

四十八、商品削价损失的财务处理209

四十九、销售税金的计算和帐务处理210

五十、商品“三包”费用的处理210

五十一、农副产品在挑选整理中发生的费用的处理211

五十二、库存商品盘盈、盘亏的处理211

五十三、商品流通费用的分摊212

五十四、代销商品的核算213

五十五、商品保本、保利期的概念及其计算214

五十六、商品流通费分析的要点214

五十七、饮食业成本的管理217

五十八、供销社系统行政事业费的管理218

五十九、供销社农副产品收购税金的计算和缴纳219

六十、供销社系统废旧物资的成本管理220

六十一、供销社废旧物资销售成本的结转220

施工企业221

六十二、施工企业管理费的管理要求221

六十三、施工工程的成本项目222

六十四、施工企业的成本结算期223

第六章销售和利润管理224

一、企业实行价税分流购进扣税法后增值税金的计算224

二、企业被查出以前年度的收入怎么处理225

三、集体企业从经济特区内联企业分得的利润如何缴税225

四、联营企业不分配的利润如何纳税226

五、企业用福利基金，奖励基金进行投资所得如何纳税226

六、企业上交行政管理费的列支226

七、企业被罚没非法提价所得的处理227

八、在海南办企业的所得如何纳税227

九、集体企业从中外合资经营企业分得的利润如何纳税227

十、集体企业赔缴税款的列支问题228

十一、企业发生的技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训等收入应如何处理228

十二、企业违反物价规定被没收或罚款支出的财务处理229

十三、出租包装物收入的处理229

十四、企业出租固定资产的收入应如何处理230

十五、企业购买各种债券利息收入的处理230

十六、营业外收入的范围230

十七、企业间拖欠货款所收、支利息的财务处理231

十八、企业防洪保安费的列支231

十九、提取退休统筹费的财务处理231

二十、利润管理的要求231

工业企业233

二十一、销售收入日常管理的内容233

二十二、销售税金的管理234

二十三、分期收款销售的财务处理235

二十四、发出商品的财务管理235

二十五、工业企业将产品调拨给企业所属门市部时是否作销售处理236

二十六、企业收到专项财政补贴的帐务处理236

二十七、企业调剂外汇收入的财务处理236

二十八、外贸部门给企业的价外补贴的财务处理237

二十九、计提技术开发费（基金）的帐务处理237

三十、专项技措借款的还本付息如何处理237

三十一、企业治理“三废”支出应如何列支238

三十二、企业利润总额的组成内容239

三十三、利润计划的编制240

三十四、计税利润的计算242

三十五、产品销售利润的分析243

三十六、企业非常损失的处理247

三十七、企业留成利润的计算248

三十八、集体工业企业亏损额的弥补方法248

三十九、企业违约金、赔偿金、罚金收入与支出的财务处理249

交通运输企业250

四十、营运收入管理的内容250

四十一、营运收入的日常管理251

四十二、营运收入票据管理的内容及要求252

四十三、客货票附加费的财务处理253

四十四、货物港务费的财务处理253

四十五、水运企业老年船员上岸定居补助费的规定及其帐务处理254

四十六、利润总额组成内容254

四十七、水运船员自装自卸力资收入的帐务处理254

四十八、运价的组成及计算公式255

四十九、营业外收入的主要内容255

五十、营运收入计划的编制255

商业、供销社256

五十一、商品销售环节的管理256

五十二、商业企业商品销售收入的实现256

五十三、商品销售成本的结转257

五十四、商业企业利润的考核指标261

五十五、商业企业财产损失的财务处理264

五十六、毛利不够支付工资的合作商店减免营业税用于支付工资的帐务处理264

五十七、无价包装物的回收与管理265

五十八、集体商业企业以前年度损益的处理265

五十九、供销社企业以前年度损益的处理266

施工企业267

六十、施工企业工程结算价款收入的组成内容267

第七章专项资金的管理268

一、专用基金的管理要求268

二、生产发展基金的管理269

三、更新改造基金的管理270

四、大修理基金的管理271

五、扶持发展基金的管理272

六、职工福利基金的管理272

七、职工奖励基金的管理273

八、分红基金的管理273

九、住房基金的管理273

十、工业企业中小型补偿贸易的财务处理274

十一、工业企业因引进设备而借、还外汇贷款的帐务处理275

十二、交通运输企业船舶修理基金的管理276

十三、交通运输企业船舶修理基金的帐务处理278

十四、公路运输企业大修理基金的管理279

十五、公路运输企业汽车总成大修的标志281

十六、供销社企业税后盈余的分配282

十七、供销社股金的管理283

十八、供销社公积金的管理284

十九、供销社公益金的管理285

二十、供销社大修理基金的管理285

二十一、集体商业企业的税后盈余的分配286

二十二、供销社和其他集体商业企业计提大修理基金的区别286

二十三、施工企业临时设施包干基金的管理287

二十四、施工企业劳保基金的管理289

第八章财务决算管理290

一、财务决算的意义290

二、财务决算的内容291

三、财务决算的程序292

四、财务决算管理的要求294

五、工业企业怎样进行财务收支情况的评估和分析295

附录一常用专用名词301

1．总产值301

2．净产值301

3．工业总产值301

4．工业净产值302

5．工资总额302

6．工资基金302

7．工厂成本302

8．车间成本302

9．销售工厂成本302

10．出厂价格302

11．批发价格303

12．零售价格303

13．保本点303

14．不变价格303

15．现行价格303

16．大修理303

17．大修理基金303

18．无形损耗304

19．无形固定资产304

20．五五摊销法304

21．可比产品304

22．不可比产品305

23．生产费用305

24．非生产性费用305

25．直接费用306

26．间接费用306

27．一般费用307

28．基本费用307

29．固定费用308

30．变动费用308

31．资产308

32．资本308

33．资金308

34．永续盘存制309

35．实地盘存制309

36．权责发生制309

37．收付实现制309

38．先进先出法309

39．后进先出法310

40．加权平均法310

41．加速折旧311

42．定额流动资金311

43．非定额流动资金311

44．自有流动基金311

45．视同自有流动资金311

46．全员劳动生产率312

47．财务报表312

48．勾稽关系312

49．毛利率312

50．公积金313

51．公益金313

52．代购商品313

53．代销商品313

54．库存商品销售313

55．直运商品销售314

56．进销差价314

57．商品削价314

58．商品损耗314

59．商品流通费率314

60．商品总销售额315

61．商品纯销售额315

62．仓租率315

63．分批实际进价法316

64．最后进价法316

65．建筑工程施工316

66．每百元建安工作量占用固定资产316

67．每百元建安工作量占用流动资金317

68．不可预见费317

69．新建项目317

70．扩建项目317

71．改建项目318

72．迁建项目318

73．复建项目318

74．单项工程318

75．单位工程318

76．分部、分项工程319

77．预算定额319

78．征用土地迁移补偿费319

79．竣工验收319

80．竣工验收标准320

81．单项工程验收321

82．全部验收321

83．竣工决算322

84．全部竣工项目322

85．房屋造价323

86．本金323

87．子金323

88．外汇323

89．汇价323

90．汇票323

91．汇兑结算324

92．单利324

93．复利324

94．贴现值324

95．股票325

96．普通股325

97．优先股325

98．股息326

99．红利326

100．股票价格指数326

101．控股公司327

102．债券327

103．管理会计328

104．财务会计328

105．公认会计原则329

106．边际成本330

107．机会成本330

108．离岸价格330

109．到岸价格331

110．技术咨询331

111．技术转让331

112．技术服务332

113．技术市场332

附录二336

城镇集体工业企业新旧会计科目对照表336

附录三336

一、中华人民共和国城镇集体所有制企业条例〔中华人民共和国务院第（88）号令〕336

二、国务院批转劳动部等部门关于加强城镇集体所有制企业职工工资收入管理意见的通知（国发〔1990〕59号）349

三．国家税务局关于加强城镇集体企业财务管理工作的通知（国税发〔1990〕208号）355