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第一篇税制改革简介2

第一章 建国以来历次税制改革简介2

一、新中国税收制度的建立2

二、1953年修正税制3

三、1958年的税制改革3

四、1973年简并税制4

五、新时期的税制改革4

第二章 新税制改革简介15

一、税制改革的必要性15

二、税制改革的基本原则18

三、税制改革的特点20

四、税制改革的重要意义23

五、印花税的会计处理25

四、印花税的计算25

五、税制改革的主要内容27

第二篇新税制政策、计算及会计处理概要36

第三章 增值税政策、计算及会计处理概要36

一、概念36

二、法律时效36

三、政策提要36

（一）纳税人36

（二）征税范围37

（三）税率45

（四）计税依据46

（五）混合销售49

（六）期初存货已征税款50

（七）增值税一般纳税人与小规模纳税人55

（八）增值税专用发票57

（九）起征点58

（十）减税、免税58

（十一）出口退税65

（十二）纳税义务发生时间66

（十三）纳税期限和报缴期限66

（十四）纳税地点67

（十五）征收机关67

四、增值税的计算68

（一）一般纳税人增值税的计算68

（二）小规模纳税人增值税的计算75

（三）进口货物增值税的计算76

五、增值税的会计处理77

（一）会计科目的设置77

（二）会计处理78

（一）纳税人93

一、概念93

二、法律时效93

三、政策提要93

第四章 消费税政策、计算及会计处理概要93

（二）征税范围94

（三）税目、税率102

（四）计税依据104

（五）纳税环节105

（六）纳税义务发生时间106

（七）纳税期限107

（八）纳税地点107

四、消费税的计算108

五、消费税的会计处理110

（一）纳税人114

第五章 营业税政策、计算及会计处理概要114

一、概念114

三、政策提要114

二、法律时效114

（二）扣缴义务人116

（三）征税范围117

（四）税目117

（五）税率126

（六）减税、免税127

（七）纳税地点129

（八）纳税义务发生时间130

（九）纳税期限130

四、营业税的计算131

五、营业税的会计处理134

第六章 企业所得税政策、计算及会计处理概要137

一、概念137

二、法律时效137

三、政策提要137

（一）纳税人137

（二）征税范围138

（三）企业所得税的计税依据138

（五）减税、免税140

（四）税率140

（六）征收管理141

四、企业所得税计算143

五、企业所得税的会计处理144

（一）纳税人146

二、法律时效146

一、概念146

三、政策提要146

第七章 外商投资企业和外国企业所得税政策、计算及会计处理概要146

（二）征税范围147

（三）税率148

（四）减税、免税148

（五）纳税期限150

（六）征收管理150

四、外商投资企业和外国企业所得税的计算151

五、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理157

第八章 个人所得税政策、计算及会计处理概要158

一、概念158

二、法律时效158

三、政策提要158

（一）纳税人158

（二）扣缴义务人159

（四）征税范围159

（三）征税对象159

（五）税率161

（六）减税、免税162

（七）征收管理164

四、个人所得税的计算165

五、个人所得税的会计处理168

第九章 资源税政策、计算及会计处理概要169

（一）纳税人169

一、概念169

二、法律时效169

三、政策提要169

（二）扣缴义务人170

（三）征税范围170

（四）计税依据173

（五）税率174

（六）减税、免税208

（七）纳税义务发生时间209

（八）纳税地点209

（九）纳税期限210

五、资源税的会计处理211

四、资源税的计算211

第十章 土地增值税政策、计算及会计处理概要212

一、概念212

二、法律时效212

三、政策提要212

（一）纳税人212

（二）征税对象及征收范围213

（三）计税依据213

（六）征收管理215

（五）减税、免税215

（四）税率215

四、土地增值税的计算216

五、土地增值税的会计处理217

第十一章 城镇土地使用税政策、计算及会计处理概要218

一、概念218

二、法律时效218

三、政策提要218

（一）纳税人218

（五）税率219

（二）征税对象219

（四）计税依据219

（三）征税范围219

（六）减税、免税220

四、城镇土地使用税的计算221

五、城镇土地使用税的会计处理221

六、城镇土地使用税的改革221

（一）纳税人226

二、法律时效226

一、概念226

第十二章 房产税政策、计算及会计处理概要226

三、政策提要226

（二）征税对象227

（三）征税范围227

（四）计税依据227

（五）房产税税率227

（六）新建房屋的征税227

（七）减税、免税227

五、房产税的会计处理228

四、房产税的计算228

六、房产税的改革229

第十三章 车船使用税政策、计算及会计处理概要232

一、概念232

二、法律时效232

三、政策提要232

（一）纳税人232

（五）税率233

（二）征税对象233

（四）计税标准233

（三）征税范围233

（六）减税、免税235

四、车船使用税的计算236

五、车船使用税的会计处理236

六、车船使用税的改革237

第十四章 印花税政策、计算及会计处理概要241

一、概念241

二、法律时效241

三、政策提要241

（一）纳税人241

（二）征税范围242

（四）税率243

（三）计税依据243

（五）减税、免税246

（六）纳税义务发生时间248

（七）征收管理248

（一）纳税人252

三、政策提要252

二、法律时效252

第十五章 固定资产投资方向调节税政策、计算及会计处理概要252

一、概念252

（二）征税范围253

（三）税目、税率253

（四）计税依据270

（五）减税、免税271

（六）征收管理273

四、固定资产投资方向调节税的计算274

五、固定资产投资方向调节税的会计处理275

三、政策提要277

（一）纳税人277

第十六章 城市维护建设税政策、计算及会计处理概要277

二、法律时效277

一、概念277

（二）计税依据278

（三）税率278

四、城市维护建设税的计算278

五、城市维护建设税的会计处理278

六、城市维护建设税的改革279

二、法律时效283

一、概念283

第十七章 屠宰税政策、计算及会计处理概要283

三、政策提要284

（一）纳税人284

（二）税率284

（三）减税、免税284

（四）征收管理284

四、屠宰税的计算285

五、屠宰税的会计处理285

（一）纳税人286

三、政策提要286

二、法律时效286

一、概念286

第十八章 筵席税政策、计算及会计处理概要286

（二）征税范围287

（三）计税依据287

（四）起征点287

（五）税率287

（六）减税、免税287

四、筵席税的计算287

五、筵席税的会计处理288

（一）缴纳人289

三、政策提要289

第十九章 国家能源交通重点建设基金政策、计算及会计处理概要289

一、概念289

二、法律时效289

（二）征收范围290

（三）征收率290

（四）减征、免征290

四、国家能源交通重点建设基金的计算292

五、国家能源交通重点建设基金的会计处理292

三、政策提要293

（一）缴纳人293

一、概念293

二、法律时效293

第二十章 国家预算调节基金政策、计算及会计处理概要293

（二）征收范围294

（三）征收率294

（四）减征、免征294

四、国家预算调节基金的计算295

五、国家预算调节基金的会计处理295

（一）缴纳人296

三、政策提要296

（二）征收范围296

第二十一章 教育费附加政策、计算及会计处理概要296

二、法律时效296

一、概念296

（三）征收依据和附加率297

（四）减征、免征297

四、教育费附加的计算297

五、教育费附加的会计处理297

三、出口货物退税范围298

二、法律时效298

一、概念298

第二十二章 出口退税政策、计算及会计处理概要298

四、出口货物退税税种、税目、退税率302

五、出口货物退税期限303

六、出口货物退税地点303

七、出口货物退税承受人304

八、出口企业办理出口退税必须提供的凭证304

九、出口货物退税的审批权限及程序308

十、出口货物退税的违章处理309

十一、出口退税应注意的几个问题310

十二、出口货物应退税额的计算315

十三、出口退税的会计处理317

第二十三章 浙江省粮食附加税政策、计算及会计处理概要319

一、概念319

二、法律时效319

三、政策提要319

（一）纳税人319

（六）征收管理320

（五）减税、免税320

（四）税率320

（三）计税依据320

（二）征税范围320

四、粮食附加税的计算321

五、粮食附加税的会计处理321

第二十四章 浙江省粮食补偿金政策、计算及会计处理概要322

一、概念322

二、法律时效322

三、政策提要322

（一）征集范围和缴纳单位322

（三）征收管理323

（二）征集标准323

四、粮食补偿金的计算324

五、粮食补偿金的会计处理325

第二十五章 浙江省水利建设专项资金政策、计算及会计处理概要326

一、概念326

二、法律时效326

三、政策提要326

（一）征集范围和对象326

（二）征集渠道和标准327

（五）实施时间328

（六）减征、免征328

（三）计征依据328

（四）缴纳期限328

（七）征收管理329

四、水利建设专项资金的计算331

五、水利建设专项资金的会计处理331

第三篇附录334

一、校办企业优惠政策334

（一）浙江省财政厅、浙江省税务局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知334

（二）浙江省财政厅、浙江省税务局关于对校办企业征退增值税有关问题的通知335

（三）浙江省国家税务局、浙江省地方税务局转发《国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知》338

二、福利企业优惠政策342

（四）浙江省财政厅、浙江省税务局关于对福利企业退还增值税问题的通知342

（五）浙江省民政厅、浙江省税务局关于认真贯彻落实民政部、国家税务总局关于进一步加强福利企业行政监督、严格检查清理假冒福利企业的通知348

（六）浙江省国家税务局、浙江省地方税务局转发《国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知》357

三、企业所得税优惠政策361

（七）浙江省财政厅、浙江省税务局关于企业所得税若干优惠政策的通知361

（八）浙江省财政厅、浙江省税务局转发财政部、国家税务总局《企业所得税若干政策问题的规定》的通知371

（九）浙江省国家税务局、地方税务局关于减免企业所得税和财务列支审批等有关事项的通知378

（十）全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定384

四、涉外税收政策384

（十一）国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知387

五、出口退税政策389

（十二）出口货物退（免）税管理办法389

六、财政体制401

（十三）国务院关于实行分税制财政管理体制的决定401

（十四）国务院关于分税制财政管理体制税收返还改为与本地区增值税和消费税增长率挂钩的通知408

七、会计制度409

（十五）财政部关于印发《企业所得税会计处理的暂行规定》的通知409

（十六）关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知416