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第1篇绪论2

引言2

1.1 现行税制与经济体制3

1.2 企业经营与税收12

1.3 纳税人的权利与义务14

第2篇应纳税种的确定17

引言17

2.1 开采地下资源、生产货物、从事加工、修理修配劳务的单位和个人应纳税种18

2.2 商业批发、零售单位和个人应纳税种21

2.3 从事第三产业的单位和个人应纳税种21

第3篇征免项目的划分（上）25

引言25

3.1 增值税的征免项目29

3.2 消费税的征免项目48

3.3 营业税的征免项目62

3.4 企业所得税的征免项目79

3.5 外商投资企业和外国企业所得税的征免项目93

3.6 个人所得税的征免项目104

第4篇征免项目的划分（下）117

4.1 资源税类税种的征免项目117

4.2 特定目的税类税种的征免项目129

4.3 财产和行为税类税种的征免项目137

4.4 实行“先征后返”等措施的审批办法157

第5篇税额的计算161

引言161

5.1 增值税税额的计算162

5.2 消费税税额的计算176

5.3 营业税税额的计算190

5.4 企业所得税税额的计算197

5.5 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算208

5.6 个人所得税税额的计算217

5.7 其他税种税额的计算225

第6篇纳税程序规则241

引言241

6.1 税务机构242

6.2 纳税登记250

6.3 申报纳税260

6.4 报缴税款265

6.5 委托税务代理276

第7篇票证的使用296

引言296

7.1 商品流通中的发票297

7.2 反映企业经营的帐、证、表307

7.3 报缴税款的税票314

引言318

第8篇各税的会计处理318

8.1 增值税的会计处理319

8.2 消费税的会计处理332

8.3 营业税的会计处理338

8.4 企业所得税的会计处理342

8.5 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理345

8.6 个人所得税的会计处理348

8.7 其他税种的会计处理352

第9篇纳税检查及法律责任365

引言365

9.1 纳税检查366

9.2 法律责任372

第10篇税务争议的解决392

引言392

10.1 税务行政复议395

10.2 税务行政诉讼412