《税收实务 个体、私营、个人分册》求取 ⇩

第一部分 税收常识1

1．中华人民共和国宪法对公民纳税有何规定1

2．中华人民共和国刊法对违反税法、伪造税票1

者给予法律制裁的规定有哪些1

目录1

3．什么是税法2

4．税法构成的基本要素有哪些3

5．什么是征税对象3

6．什么是纳税人、法人、自然人和扣缴义务人3

7．什么是税目、税率4

8．什么是比例税率、累进税率和定额税率5

9．什么是纳税环节7

10．什么是纳税期限8

11．什么是减税、免税8

12．什么是违章处理9

题找什么部门10

13．税法的严肃性表现在哪几个方面10

14．具体解释税收政策法令和咨询答复税收问10

15．为什么说依法纳税是公民应尽的义务11

16．为什么个体户要纳税13

17．什么是税收14

18．税收产生和存在的条件有哪些15

19．为什么在我国社会主义制度下，税收存在16

具有客观必然性16

20．税收有哪些基本特征17

21．税收与租金、费、公债、专卖收入有哪些区别18

22．什么是税收分类20

23．什么是社会主义税收制度21

24．什么是税收管理体制22

25．税收在维护正常经济秩序、打击经济领域24

的违法犯罪活动方面有哪些作用24

27．私营企业要缴纳哪些税26

26．我国目前有哪些税种26

第二部分 税收政策及计算26

28．个体工商业户在缴纳的税种上27

与私营企业有什么不同27

一、产品税27

29．什么是产品税27

30．产品税的纳税人有哪些28

31．产品税的计税依据是什么28

32．产品税的税目税率是如何规定的29

33．产品税应在什么时候缴纳35

34．生产销售工业产品如何纳税35

35．应税农、林、牧、水产品交收购单位35

收购如何纳税35

36．应税农、林、牧、水产品直接出售给非36

收购单位如何纳税36

37．委托加工产品如何纳税36

田螺要不要纳税37

38．带包装销售产品能不能扣除包装纳税37

39．销售鳝鱼、泥鳅、河蚌、甲鱼、龟、37

40．茶叶的征税范围包括哪些38

41．贵重食品的征税范围有哪些38

42．银耳、黑木耳的征税范围有哪些39

43．水产品的征税范围有哪些40

44．毛绒的征税范围有哪些41

二、增值税41

45．什么是增值税41

46．为什么要实行增值税42

47．增值税的纳税人有哪些43

48．增值税的征税范围和税率有哪些43

49．怎样计算增值税52

50．增值税的纳税方法有哪几种53

51．对个体经营者如何征收增值税54

52．什么是营业税59

53．什么是营业税的纳税人59

三、营业税59

54．什么时候缴纳营业税60

55．什么是商品贩卖60

56．从事商品零售如何纳税60

57．从事商品批发如何纳税61

58．个体户从事商品批发业务如何纳税62

59．从事交通运输如何纳税62

60．从事建筑安装如何纳税63

61．从事娱乐业如何纳税64

62．从事代办业务如何纳税65

63．从事住宿、旅游服务业务如何纳税66

64．从事租赁、仓储、寄存、堆栈业务如何纳税66

65．从事广告业务如何纳税67

66．从事西餐、中餐等饮食业务如何纳税67

67．从事修理修配和其他服务业务如何纳税68

69．营业税有没有减税免税69

68．纳税人兼有不同经营收入如何纳税69

四、城市维护建设税70

70．什么是城市维护建设税70

71．城市维护建设税的计税依据是什么70

72．城市维护建设税的税率是如何规定的71

73．怎样计算城市维护建设税71

74．临时经营者在集市上出售商品要不要缴纳71

城市维护建设税71

75．代扣代缴“三税”要不要同时代扣代71

缴城市维护建设税71

五、房产税72

76．什么是房产税72

77．房产税在哪些地区征收72

78．房产税的纳税义务人是怎样规定的73

79．怎样计算房产税73

80．怎样缴纳房产税73

82．个人所有房产用于出租应否征收房产税74

81．房产税有哪些减免税照顾规定74

83．新建的房屋如何征税75

84．个人所有房产用于营业应否征收房产税75

85．纳税人的应税房产不在一地如何确定纳税地点75

86．个人以自有房产参与联营如何缴纳房产税76

六、车船使用税76

87．什么是车船使用税76

88．车船使用税的纳税义务人是如何规定的76

89．车辆的计税标准和税额是怎样规定的77

90．船舶的计税标准和税额是怎样规定的78

91．怎样缴纳车船使用税79

92．车船计税吨位及挂车的税额如何确定79

93．客货两用汽车如何征收车船使用税79

94．新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用税80

95．自行车如何计算缴纳车船使用税80

98．城镇土地使用税的纳税义务人是怎样规定的81

97．城镇土地使用税的征税范围是怎样规定的81

96．什么是城镇土地使用税81

七、城镇土地使用税81

99．怎样确定纳税人实际占用的土地面积82

100．怎样计算城镇土地使用税82

101．怎样缴纳城镇土地使用税83

102．城镇土地使用税有哪些减免税照顾83

八、印花税84

103．什么是印花税84

104．什么情况下要缴纳印花税84

105．印花税的征税范围和计税方法如何确定84

九、建筑税85

106．什么是建筑税85

107．私营企业和个体户是不是建筑税的纳税人86

108．纳税人用什么资金缴纳建筑税86

109．建筑税的课税依据是什么86

110．个人建房要不要缴纳建筑税86

113．什么是城乡个体工商业户所得税87

十、城乡个体工商业户所得税87

111．建筑税税率如何确定87

112．建筑税的纳税期限如何确定87

114．什么是城乡个体工商业户所得税的纳税义务人88

115．个体业户在计算应纳税所得额时哪些88

项目允许扣除88

116．个体业户在计算应纳税所得额时有哪88

些项目不得扣除88

117．如何确定城乡个体工商业户所得税的计税依据89

118．城乡个体工商业户所得税税率是如何确定的90

119．为什么要对个体获利大户实行加成征收所得税90

120．什么是所得额级距91

121．什么是速算扣除数91

122．在什么情况下需换算全年所得额92

123．个体业户如何计算所得税93

128．私人诊所、个体医生、牙医、镶牙所要97

营业税是否并入利润征收所得税97

127．个体户按规定减免的产品税、增值税、97

不要缴纳所得税97

计算缴纳所得税97

126．个体户承包收入如何纳税97

缴纳所得税97

125．季节性生产的个体工商业户如何计算97

124．个体工商业户经营期不满一年的如何97

129．个体户从事商业又从事种养业如何缴纳所得税100

130．个体兽医征免税如何掌握100

131．个体工商业户所得税有哪些减免税照顾100

132．从联营企业分得利润的纳税地点如何确定101

133．个体户是否可以用税前利润归还贷款101

134．什么是计税工资101

135．个体工商业户如何确定计税工资标准101

如何列支102

138．个体业户如何列支劳保用品费用102

139．个体户新开办（筹建）期间发生的费用102

136．个体业户如何列支房租102

137．个体业户如何列支医药福利费102

140．生产经营和家庭生活混合兼用固定资产103

如何处理103

141．旅差费、运输费、业务费如何列支103

142．在生产经营中发生的产品（商品）、原103

材料损耗如何处理103

143．个体工商业户利息支出能否在费用中列支103

144．哪些费、基金可在税前列支104

145．生产经营中发生的损失如何处理104

十一、私营企业所得税104

146．什么是私营企业所得税104

147．私营企业所得税的纳税义务人有哪些105

148．什么是私营企业所得税的征税对象105

151．私营企业的纳税期限是怎样规定的106

152．怎样计算私营企业所得税106

149．私营企业所得税的税率是如何规定的106

150．私营企业所得税从何时开始征收106

153．私营企业所得税在哪里缴纳107

154．私营企业外出经营应如何纳税107

155．减免“三税”是否要并入利润征收所得税107

156．利用“三废”能否减免税108

157．实行“联营”应如何纳税108

159．哪些项目允许在应纳税所得额中扣除109

160．哪些项目不允许在应纳税所得额中扣除109

158．工商管理费能否在税前列支109

161．私营企业厂长和职工工资能否全部在税前列支110

162．当年发生亏损是否能在下年盈利中弥补111

163．工业企业计算应纳税所得额有哪些计算公式111

164．交通运输企业计算应纳税所得额有哪些111

计算公式111

165．商业企业计算应纳税所得额有哪些计算公式112

166．饮食服务业计算应纳税所得额有哪些计算公式112

167．营业收入应如何确定113

169．哪些费用不能列入成本114

168．商业企业费用开支范围有哪些114

170．哪些材料可以列入成本115

171．“三费”列支的依据是什么115

172．什么条件下可提取工会费115

173．职工教育经费如何列支116

174．保险费是否可以列入成本116

175．“三包”费用如何列支116

176．利息是否可以在成本中列支116

177．哪些差旅费可以列入成本117

178．折旧费、租赁费、修理费是否可以列入成本117

179．哪些财产属于固定资产117

180．如何确定固定资产价值118

181．固定资产价值能否变动118

182．哪些固定资产可以提取折旧118

186．营业外收入包括哪些内容119

185．提取折旧的方法有哪些119

184．提取折旧的依据是什么119

183．哪些固定资产不可以提取折旧119

187．营业外支出包括哪些内容120

十二、个人收入调节税120

188．什么是个人收入调节税120

189．为什么要开征个人收入调节税121

190．什么是个人收入调节税的征税对象122

191．什么是个人收入调节税的纳税义务人124

192．个人收入调节税采用哪两种税率计算征收125

193．哪些个人收入免征个人收入调节税128

194．采用什么方法征收个人收入调节税129

195．扣缴义务人如何进行代扣代缴130

196．对个人收入调节税的纳税、扣缴等奖惩132

规定主要有哪些132

197．两个人以上共同取得一项收入怎样扣除费用133

198．对工资收入如何征收个人收入调节税134

199．对承包收入如何征收个人收入调节税135

200．对劳务收入如何征收个人收入调节税138

201．对财产租赁收入如何征收个人收入调节税140

202．对投稿、翻译取得的收入如何征收个人141

收入调节税141

203．对利息、股息、红利收入如何征收个人142

收入调节税142

204．对私营企业投资者如何征收个人收入调节税144

205．纳税义务人兼有多项收入如何征收个145

人收入调节税145

206．私营企业停业后资产增值部分如何征145

收个人收入调节税145

第三部分 税收征收管理146

207．什么是税收征收管理146

208．《税收征管条例》有哪些基本要求146

209．什么是纳税程序148

一、税务登记148

210．什么是税务登记148

211．为什么要办理税务登记149

212．税务登记有哪几种150

213．新开业怎样办理税务登记151

214．开业后发生变更如何办理税务登记151

215．扩大经营范围要不要办理税务登记152

216．合并、分设、联营等如何重新登记152

217．办理税务登记有哪些手续153

218．怎样填写税务登记申请表153

219．税务登记在什么时间和地点办理157

220．集体单位由个人承包要不要办理税务登记157

221．设立分支机构要不要办理税务登记157

222．停业、破产如何办理注销登记157

223．个体户改变个人姓名要不要办理登记158

224．临时设摊要不要办理税务登记158

225．违反税务登记规定有哪些罚则158

226．哪些情况不需要办理税务登记158

229．什么是纳税鉴定159

二、纳税鉴定159

227．怎样保管使用税务登记证159

228．什么是税务登记的验证和换证159

230．为什么要进行纳税鉴定160

231．哪些个体户要办理纳税鉴定160

232．纳税鉴定是不是由税务部门统一下发161

233．如何填写纳税鉴定申报表161

234．什么时候办理纳税鉴定162

三、纳税申报163

237．什么是纳税申报163

236．违反纳税鉴定规定有哪些处罚163

235．纳税鉴定发生差错怎么办163

238．为什么要进行纳税申报164

239．纳税申报表有哪些164

240．纳税申报表有哪些基本要求167

241．申报期限最后一天遇到节假日怎么办167

242．遇到特殊情况不能按时申报怎么办167

245．纳税人申报不实税务机关能不能作调整168

定应纳税额168

243．为什么必须在规定的期限内进行纳税申报168

244．发生纳税义务而不申报税务机关能否确168

246．财务会计报表能否代替纳税申报表169

四、纳税期限169

247．什么是纳税期限169

248．纳税期限有哪些具体规定169

249．不能按期纳税怎么办170

250．既要纳税又要支付贷款资金不足怎么办171

251．缴纳税款时具体要办哪些手续171

五、纳税地点172

252．纳税人发生了经营行为在哪里纳税172

253．固定业户在哪里纳税172

254．代销商品在哪里纳税172

255．从事建筑安装业务在哪里纳税172

258．什么是查帐征收173

257．个体业户主要有哪几种征收方式173

六、征收方式173

256．从事汽车运输业务在哪里纳税173

259．什么是查定征收174

260．查定征收户如何计算缴纳所得税174

261．查帐征收户如何征收所得税175

262．什么是定期定额征收175

263．定期定额征收户定额如何确定175

264．定期定额征收户临时停业如何办176

265．什么是所得税附征率177

266．定期定额户如何计征所得税177

267．个体业户兼营其他行业如何附征所得税178

268．什么是查验征收179

269．什么是代征代扣代缴征收179

270．怎样办理个体户集体纳税手续179

七、建帐建制180

271．个体工商业户为什么要建帐建制180

272．所有个体户是否都必须建帐180

273．对个体户建帐有哪些要求181

274．对不按规定建帐的个体业户如何处理182

八、税票管理182

275．什么是税收票证182

276．税收票证有哪几类183

277．税票是否要长期保存192

278．多缴了税款怎么办192

九、其他193

279．如何写减税免税申请193

280．减税免税未经批准怎么办194

281．什么是行业管理制度194

282．个体业户违反行业管理制度如何处理195

283．个体工商业户在办理税务登记的同时为195

什么要办理纳税保证195

284．个体户纳税保证有哪几种形式196

285．个体工商业户《纳税手册》有哪些内容196

287．个体工商业户如何进行纳税自查197

286．为什么要求个体工商业户进行纳税自查197

哪些必要的检查权198

288．国家赋予税务机关对个体工商业户198

第四部分 代扣代缴税收199

289．为什么要实行代扣代缴税款199

290．哪些情况要代扣代缴199

291．扣税的税种有哪些200

292．代扣单位有哪些责任200

293．代扣单位少扣或多扣了税款怎么办201

294．代扣代缴在凭证管理上是如何规定的201

一、批发扣税202

295．什么是批发扣税202

296．哪些单位负有批发扣税的义务202

297．批发扣税的扣税率是如何规定的203

298．有证商贩和无证商贩在代扣税上有什么区别203

300．手工业、饮食业、修理修配业进货要不204

要实行批发扣税204

299．个体商贩通过银行转帐进货是否需要扣税204

301．个体商贩购进冷饮的扣税率是如何规定的205

302．批发扣税是否会增加商贩的负担205

303．有证商贩进货时需带哪些证件206

304．批发扣缴的税款是否允许抵扣206

二、委托加工产品扣税207

305．什么是委托加工扣税207

306．税收上委托加工的范围是如何规定的207

308．委托加工产品的计税价格是如何规定的208

307．哪些单位是委托加工扣税的扣缴义务人208

309．委托加工产品被扣缴的税款是否可以抵扣209

310．个人委托加工产品是否需要代扣税210

三、代销商品扣税210

311．什么是代销商品代扣税210

312．委托其他商业企业代销商品是否需要代扣税210

313．代销商品不按规定代扣税怎么办211

315．临时经营如何纳税212

第五部分 集贸税收212

314．什么是临时经营212

316．临时经营的征收范围有哪些213

317．哪些情况可以不征临时经营营业税213

318．没有营业执照从事经营是否可以不纳税214

319．临时经营的税率有哪些214

320．什么是临时经营的加成征收215

321．什么是临时经营的加倍征收215

322．临时经营的起征点是多少215

323．临时经营营业税有哪几种缴纳方式216

324．临时经营者在哪里纳税216

325．临时经营者向商品批发单位购进商品如何纳税216

326．贩卖工业品如何纳税217

327．经营农、林、牧、水、饲养、园艺产品217

如何纳税217

咨询、代理介绍等服务业务如何纳税218

328．临时从事建筑安装、工业性加工、劳务、218

329．临时贩卖家禽、禽蛋如何纳税219

330．临时贩卖粮食、饲料要不要纳税219

331．贩卖蔬菜、鱼苗等要否纳税219

品要不要纳税220

334．农民个人将自产的瓜果、蔬菜、农产品220

等出售给贸易货栈要否纳税220

333．农民个人销售自产的农、林、牧、水产220

332．“小刀手”收购、经营生猪如何纳税220

335．城乡居民、农民出售禽、鸟、花卉、盆221

景、小动物等是否要纳税221

336．出售废品要不要纳税221

337．寄售物品要不要纳税221

338．农村“五匠”要不要纳税221

339．临时经营需要发票怎么办222

340．建安企业分包、转包给无证户施工如何纳税222

341．购销蛇类如何纳税222

342．纯劳务收入要不要纳税223

343．什么是发票225

344．发票应包括哪些内容225

345．什么是通用发票和专用发票225

第六部分 发票管理225

346．发票由哪个机关统一管理226

347．发票是否必须加盖税务监制章226

348．哪些专业性票据可不套印发票监制章227

349．哪些非经营性票据经税务部门批准可不227

套印发票监制章227

350．个体工商业户取得发票有哪几种途径228

351．怎样启用填开发票229

352．什么是发票的验旧领新229

353．收据能否代替发票230

354．能否携带发票外出经营230

355．如何建立发票领存制度230

358．购领发票后能否随意使用231

356．关、停、并、转时剩余发票如何处理231

357．发票存根联应保存多少时间231

359．真伪发票如何鉴别232

360．个体工商业户支付款项时是否必须取得发票232

361．消费者是否可以索要发票233

362．为什么“大头小尾”是违法行为233

363．代开发票是什么性质233

364．遗失发票怎么办234

第七部分 税务违章处理235

365．税务违章处理有哪几种235

366．处理税务违章应遵循哪些原则235

367．税务违章案件处理的权限是怎样规定的236

368．什么是税务罚金237

369．什么是漏税237

370．对漏税怎样处理237

373．什么是偷税238

372．对欠税怎样处理238

371．什么是欠税238

374．对偷税怎样处理239

375．什么是抗税239

376．对抗税怎样处理240

377．漏税和偷税有什么区别241

378．欠税与抗税有什么区别241

379．偷税和抗税有什么区别242

380．对拖欠税款、滞纳金、罚款怎样处理242

381．帐外经营属于什么行为243

382．对纳税人违反税收征管条例的行为应怎样处理243

383．违反税务登记规定的行为主要有哪些244

384．违反纳税鉴定规定的行为主要有哪些244

385．违反纳税申报规定的行为主要有哪些245

386．不按规定办理纳税申报有哪些处罚245

388．不按规定向税务部门提供纳税资料的行246

为主要有哪些246

387．违反帐务、票证管理规定的行为主要有哪些246

389．拒绝接受税务机关检查的行为主要有哪些247

390．违反发票管理规定有哪些处罚247

391．违反发票购买规定的行为主要有哪些247

392．违反发票使用规定的行为主要有哪些248

393．违反发票保管规定的行为主要有哪些248

代替经济上的处罚249

396．偷、抗税者被追究了刑事责任是否可以249

395．偷税、抗税罪的标准是怎样规定的249

394．对哪些违章案件应移交人民法院依法惩处249

397．发生纳税争议时应该怎么办250

398．为什么纳税人在发生纳税争议时必须先251

缴清税款、滞纳金、罚款251

第八部分 个体工商业户财务规定与会计核算252

399．城乡个体工商业户建帐核算的依据是什么252

400．城乡个体工商业户执行什么会计制度252

403．什么是固定资产253

402．个体工商业户财务管理的基本内容是什么253

一、财务规定253

401．什么是财务管理253

404．哪些财产属于固定资产254

405．什么是固定资产折旧254

406．如何计提固定资产折旧254

407．固定资产修理费用如何核算255

408．固定资产的变价与报损如何处理256

409．什么是流动资金256

410．流动资金管理要求有哪些256

411．什么是成本257

412．什么是成本管理258

413．个体工商业户工资管理要求有哪些258

414．什么是利润258

415．如何计算利润258

二、会计核算259

417．什么是会计259

416．什么是利润分配259

418．什么是资金占用260

419．什么是资金来源260

420．资金占用和资金来源的平衡关系如何261

421．什么是会计科目262

422．个体工业会计科目的设置及核算内容有哪些262

423．个体商业会计科目的设置及核算内容有哪些265

424．个体饮食会计科目的设置及核算内容有哪些267

425．什么是记帐方法268

426．什么是复式记帐法269

427．增减记帐法及其特点是什么269

428．借贷记帐法及其特点是什么271

429．什么是会计分录272

430．什么是会计凭证272

431．填制记帐凭证的内容及应注意的事项是什么273

432．个体工商业户应设置哪些会计帐薄274

433．个体工商业户采用什么记帐程序为宜276

435．个体工商业户如何对帐277

434．个体工商业户记帐要求有哪些277

436．个体工商业户改正错帐有哪几种方法278

437．个体工商业户如何办理结帐279

438．经营成果的结算有哪二种方法280

439．个体工商业户建帐前需做哪些准备工作281

440．个体工商业户如何做好建帐前的资金平衡表281

441．个体工业户如何进行会计核算282

442．个体商业户如何进行会计核算291

443．个体饮食业如何进行会计核算293

444．其他户如何进行会计核算294

445．会计报表的作用是什么295

446．个体工商业户需编制哪些会计报表295

447．个体业户如何编制资金平衡表295

448．个体业户怎样编制利润表296

449．个体工业户如何编制完工产品成本表298

450．个体商业、饮服户怎样编制经营费用明细表299

452．什么是国家能源交通重点建设基金300

一、国家能源交通重点建设基金300

451．目前有哪些费、基金300

附录 费、基金的政策及计算300

453．私营企业、个体工商业户要不要缴纳国301

家能源交通重点建设基金301

454．能交基金的征收率如何确定301

455．如何计算缴纳能交基金301

456．能交基金的缴纳期限如何确定302

二、国家预算调节基金303

457．什么是国家预算调节基金303

458．缴纳调节基金的对象有哪些303

459．调节基金的缴纳办法有哪几种303

460．免征调节基金有哪些条件305

461．调节基金的缴款期限如何确定305

三、教育费附加305

462．什么是教育费附加305

463．哪些对象要缴纳教育费附加306

464．如何计算缴纳教育费附加306