《农村合作银行内部控制存在的问题与对策研究》高清PDF
金融业作为经营货币的特殊企业，潜在的风险不容忽视，特别是近几年来，我国金融案件频繁发生，尽管原因多种多样，但是究其根本原因，归根结底是银行内部控制制度存在缺陷或现有内部控制制度执行不力，使国家和银行资产遭受巨大损失。银行业作为一个高风险、高负债的行业，防范和控制风险始终是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键。内部控制是金融机构为了实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。对国内外成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析，可以得出这样一个结论：银行要想保证各项业务的有效运行，实现既定的发展目标，就必须有一套完整、合理、有效的内部控制制度。有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段，是确保银行体系稳健运行的主要内因。本文内容一共分为六章：第一章导言，主要介绍本研究的目的、意义；第二章对有关内部控制理论进行整理和概括；主要介绍内部控制理论的产生及发展历程，以及内控理论基本的构成要素，并对相关要素进行分析研究，说明内部控制制度产生的原因，存在的重要性和必要性；第三章介绍国外和国内其他商业银行的内控制度特点。本章分二部分，第一部分主要通过对有关国外商业银行的内部控制制度的解读，介绍分析国内外商业银行的内控制度的内容、特点、执行力及有效性；第二部分介绍了国内其他商业银行的内控制度内容、要素以及建设历程和有效性；第四章主要介绍了当前农村合作银行内控制度的现状，详细阐述农村合作银行内控体系的发展历程和目前现状，以及合作银行内部对内控制度的审计、评价方法；并对国内外和农村合作银行内控制度和评价体系进行对比分析研究，以客观、公平的态度指出存在的差距，并分析其产生原因；通过列举二-三例当前农村合作银行发生的真实案例，分析案件发生的原因，追究其产生根源。最后，以宁波慈溪农村合作银行的会计操作控制为例，结合实际，指出在会计操作控制风险中存在的问题；第五章提出农村合作银行完善内部控制制度的对策思路；结合国内外其他金融机构在内控制度制订、执行和后续审计、评价的先进经验，针对目前农村合作银行客观现状和存在的问题，提出完善、改进内部控制度的对策和思路，以提高农村合作银行的内控制度执行力，增强市场竞争力。并总结完善内部控制制度的对策思路。本文以宁波慈溪农村合作银行的内控制度系统作为研究对象，在总结我国其他银行内部控制理论与实践的基础上，借鉴国外银行内部控制建设的经验教训，剖析农村合作银行内部控制系统存在的问题，查找原因并提出解决方案与思路，力求能构建起内部控制的有效机制，为农村合作银行真正实现提高内部控制水平，增强自身风险防范能力做出一定的贡献。
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