《表1:以企业两个年度指标进行对比分析》

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《浅谈审计核查能力提升策略》

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例如:核查退保套取资金影响利润真实性问题。首先是明确目标，即退保领域通常可能存在风险和问题，是否存在客户不知情的虚假退保，是否存在业务员或业务部为了赚取奖励集中投保集中退保的业务，是否存在个单团做非法集资侵占保费的情况。其次是提取需求，按照保单号或批单号提取所属期间的退保金数据，提取数据的一般原则是大而全，就是说，从数据中可以读到此项业务涉及保单信息、保险期间、保单签单、缴费、业务隶属关系、客户身份信息及银行卡信息、资金给付等的完整信息。第三步是通过个别核对，核查脚本数据信息的准确性和一致性，即抽取其中部分数据，进入业务查询系统横向核查数据的准确性，如果有不一致情况，分析原因，是脚本编译不准确还是数据整合错位原因，进行持续的纠错完善，确保数据信息准确无误。第四步是数据筛选，在数据准确的基础上，对数据进行基础分析，此批数据中包含哪些渠道和哪些险种，各险种占比如何，占比大的险种是否有规律可循，是否存在某些险种某些时段集中退保的情况，与销售激励活动是否相关，退保数据是否集中于某些时段、某些销售部室或销售人员。第五步是分析与甄选，通过上述筛选取得数量或金额较大的某一保单下的所有批单业务，某一业务员名下的所有批单业务，大型企业大单团单业务，再根据退保时间分析是否存在考核期结束集中退保、某项激励活动结束集中退保的情况；大型企业委托代办退保的，委托手续是否齐全，身份证和银行账户信息是否完整准确，通过数据分析，核查是否存在同一被保险人两个以上凭证号、多个被保险人同一开户行账号相近等情况。第六步是锁定疑点核查原始资料，一般按照先影像后纸质的原则，影像调阅可以避免打草惊蛇，根据影像分析结果酌情调阅原始纸质资料。第七步是问题定性与规则比对，确保证据的充足性和有效性。最后，对数据的进一步拓展分析，是否存在同类型的其他问题，根据现场工作时间和资源情况决定是否深入。