《表2 合规审计实质性程序的范围》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《行为合规审计进一步审计程序:分析框架》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

（3） 实质性程序的性质及其运用。实质性测试是指在内部控制测试和分析性程序的基础上，为取得证明特定行为是否合规的直接证据而运用审阅、监盘、观察、函证、计算、分析性复核、数据式分析及其他审计方法，对被审计单位行为的合规性、潜在的错误、违规风险进行审查并得到证据，以得出审计结论的过程。结合行为合规审计实质性程序的性质选择原则可知，当审计人员判断某类交易行为不符合协议的要求，其真实性、完整性的具体目标存在更严重的重大错报风险时，除运用审阅法检查相关文件以外，还可能决定向第三方询问或函证协议条款的完整性；当审计人员参考以前类似特定行为的审计误差、判断以样本推断总体的误差较大时，可扩大抽样测试范围，或者选择大数据分析基础上的详查，见表2；在必要的时候，审计人员也可用被审计单位的非财务信息或预算数据实施分析性程序。