《表1 变量定义：制度环境、审计质量与会计信息质量》

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《制度环境、审计质量与会计信息质量》

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总体模型中主要关注系数β2，根据假设1，我们预计审计质量与会计信息质量呈正相关关系，由于可操控性应计利润越小，表明盈余管理程度越低，会计信息质量就越高，因此审计质量与可操控性应计利润|DA|负相关，基于以上分析，我们预计BIG4的系数β2值为“负”且回归结果显著。根据假设2，我们将全样本按制度环境高低进行分组，分为市场化程度高的组和市场化程度低的组，并继续关注BIG4的系数β2的符号及其显著程度。