《表（3）主要内部控制缺陷清单》

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《内部审计助力企业存货管理》

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Z企业存货不实主要源自存货管理控制的不合规，一是产品流转过程中的关键控制点未能严格依据企业工艺流程和生产程序来制定。二是相关单据流转过程中的记录控制管理松懈，造成数据不实。为此，审计小组决定从Z企业存货管理内部控制制度设计和执行的有效性出发，从存货产生的源头开始，梳理企业存货相关环节管理情况，查找造成存货虚高的根本原因，杜绝管理漏洞。主要内部控制缺陷见表（3）。