《表1-2:广汽集团偿债能力财务指标》

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《广汽转债的财务效应分析》

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速动比率这个指标可以直接客观的反映企业短期偿债能力的强弱，它是对流动比率的补充，由于它扣除了变现速度较慢的存货，因此它比流动比率反映得更加直观可信，我们从表中可以看到广汽集团发行可转债后速动比率逐渐增加，说明速动资产远远大于流动负债，广汽集团短期可变现资产足够支付短期债务，短期偿债能力有所保障。另外，现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。对于现金比率一般我们认为20%以上为好。广汽集团的现金比率很高，比率在2014-2017年始终维持在1左右，虽然这表明企业偿付流动负债能力强，但现金比率过高，说明广汽集团企业的现金和有价证券占比较大，而这类资产通常获利能力较低，这类资产数额太高会导致公司机会成本增加。