《表1 高校内部控制灰色聚类评价指标体系及权重设计表》

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《基于灰色聚类法的高校内部控制评价分析》

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资料来源:根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、高校内部控制基础性评价评分表及高校专家打分整理所得。

如表1所示，单位层面评价指标有单独设置内部控制职能部门或牵头部门、建立“三重一大”议事决策机制、关键岗位人员资格与能力水平、建立健全财务会计部门、不相容岗位与职责分离控制情况、内部控制管理信息系统功能覆盖情况；业务层面评价指标包括预算业务管理控制情况、收支业务管理控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、基建项目管理控制情况与合同管理控制情况。根据指标体系划分层次，聘请10位有较高资历的高校财务管理与审计专家，按照评价指标的重要程度，按九级标度法进行匿名评判，进而利用Yaahp软件确定表1中各评价层面和评价指标的权重。