《表1 美国不同类型、收入层级纳税人税率表》

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《TCJA效应评价及对中国税制改革的启示》

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就个人所得税改革而言，个人所得税作为美国联邦政府的主体税种，是TCJA重点内容之一。与企业所得税改革不同的是，个人所得税的有效期限是2018年1月1日—2025年12月31日，是临时性改革法案。考虑纳税人家庭构成、抚养成本、收入高低等因素，TCJA有关个人所得税的规定较为复杂，在均执行超额累进税率制度基础之上，实行有差异性的个人所得税制度，见表1所列。与此同时，TCJA也对个人所得税法案有关儿童配偶个人综合豁免标准、个人所得税补贴门槛、17岁以下儿童补贴、医保相关扣除项进行适当调整；调整有关AMT（Individual Alternative Minimum Tax，个人替代性最低税收）应税门槛；调整个人住房贷款利息税前扣除标准。