《表2 主要变量的描述性统计》

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《基于盈余管理视角下的高管团队社会资本对公司特质风险的影响研究》

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一般来说，相关性分析能够初步反映变量之间的关系，但抽样样本的大小会影响相关性的系数，故要进行进一步回归分析。本文在回归之前，进行了Pearson相关性分析，主要变量的相关性分析结果如表3所示。公司特质风险（Firm）与社会资本三项指标（PSC/ASC/OSC）在1%的水平上显著负相关，表明公司高管社会资本越丰富，公司特质风险越低。政治社会资本（PSC）、学术社会资本（ASC）以及海外社会资本（OSC）与公司特质风险也显著负相关，系数分别为-0.072、-0.033和-0.025，与本文假设H1初步吻合。然而，从社会资本的各维度来看，各分项指标与公司特质风险的显著程度存在差异，说明社会资本的分项指标对公司特质风险的影响各不相同，需要在回归分析中进一步探讨。此外，对变量进行VIF检验，结果说明变量之间多重共线性问题并不严重。