《表6 振东制药2015—2019年财务数据》

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《云共享模式下制药企业资金集中管理研究——基于振东制药的案例分析》

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数据来源:振东制药2015—2019年企业年报。

振东制药在国内外拥有较多子、分公司，为了加强对这些分部公司的资金管理，其在总部设置了独立的财务资金部门，并建立了符合企业发展现状的内部控制和资金风险制度，通过一系列手段实现公司货币资金的集中统一管理。财务公司是振东制药在资金管理方面采用的主要方式，即以公司总部为首，将各子公司、分公司产生的资金进行归集处理，并按照振东制药的资金管理办法实行资金支付预算管理。此外，财务资金部门还为振东制药总部及各分部提供结算服务，对预算执行跟踪情况、监督公司账户运行情况、票据及资金管理进行统筹规划，进而确保欠款的合理催收。查阅振东制药2015—2019年企业年报可发现，振东制药投资活动现金流量始终为负，见表6，企业年报中明确指出振东制药将现金用于长期建设项目是造成该现象的主要原因，而且该项目不仅耗费金额高，回款期相对也较长。此外，取得借款收到的现金项目在振东制药现金流量表中连续5年具有较高占比，说明依靠向金融机构贷款来获取现金是振东制药的主要融资方式，进一步表明振东制药融资渠道较为单一。医疗药品研发是振东制药药品制造最耗费资金的一个环节，但实际上融资得到的资金对于该环节所需数额仍有较大差距，伴随着公司的不断发展壮大，其业务量及经营范围不断扩大，为了保障公司的顺利运行，必须对公司资金进行有效的集中管理。