《表3 滤波函数参数表2：软件企业营运资金管理分析——以RJ软件公司为例》

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《软件企业营运资金管理分析——以RJ软件公司为例》

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单位：万元

由表3可知，首先，2017年以来，RJ软件公司占据流动负债前三位的分别是短期借款、应付账款及预收账款，短期借款的比重几乎占到了当年流动负债的40%以上，说明RJ软件公司的营运资金紧张，加大了短期借款的规模。其次，占比较大的是应付账款，几乎占当年流动负债的25%以上，应付账款产生的主要原因是采购原材料未支付货款，表现为对上游供应商资金的占用。再次，占比较大的是预收账款，占当年流动负债的15%左右，预收账款产生的主要原因是预收取商品或劳务的款项，表现为对下游经销商（客户）资金的占用。结合利润表收入及成本的资料进一步计算可知，预收账款占当年销售收入的比重三年来均值保持在24%左右，表明公司销售的产品中有1/4是提前收取货款的，应付账款占当年营业成本的比重三年来均在50%左右，表明公司向供应商采购的材料中有50%以上没有支付货款，从RJ软件公司占有上下游企业资金的情况来看，公司在产业链中的地位近三年来保持相对稳定，有一定的话语权。