《表2 滤波器的设计指标：软件企业营运资金管理分析——以RJ软件公司为例》

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《软件企业营运资金管理分析——以RJ软件公司为例》

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单位：万元

由表2可知，2016年以来RJ软件公司的存货占流动资产的比重相对于其他项目来说是最高的，平均占比约为40%，连续三年以来存货占比一直处于比较高的水平且较为稳定，其次是货币资金、应收账款及预付账款。存货的特点是流动性较差、变现能力较弱，需要通过生产、销售、回款才能变现，且变现金额会受到市场行情的影响。一般而言，存货占比过大，可以反映公司的存货管理水平。2017—2019年RJ软件公司的应收账款平均占用资金15 747.34万元，说明公司的应收账款管理有待加强，2018年相对于2017年应收账款增加了5 700.44万元，存货降低了4 600.9万元，货币资金增加了12 116.67万元，流动资产降低了6 843万元，说明公司的收款模式及销售信用条件发生了变化，加快了存货的流转速度，提高了资产的盈利能力。货币资金的增加额远大于存货的减少额以及应收票据的减少额，在一定程度上说明公司的占款能力提高了，产业链地位有所提高。2019年相对于2018年存货增加了1.91亿元，年报显示为新建园区的投入增加所致。