《表3×年度预算编制：基于员工绩效导向的弹性预算体系设计——以JSCG设计院的实践为例》

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《基于员工绩效导向的弹性预算体系设计——以JSCG设计院的实践为例》

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单位：万元

通过预算体系调整以及相应原则的制定，JSCG设计院通过成本性态分析，按照年度预算目标值以及各部门标准人数量确定了各个生产研究部门的业务量目标，并通过计算部门绩效和利润提留时计算口径的不同，明确了企业利润导向进而突出部门绩效以及员工绩效导向，真正实现了通过预算管理激励各个利润中心的生产研究部门不断提升人均产值。在持续提升企业利润的基础上，大幅度提高部门绩效总额以及相应的员工绩效。此外，由于业务量预算与部门人员数量密切相关，各部门不再毫无节制地申请增加人员，而是将挖掘现有员工潜力、提升个人绩效作为主要目标。