《表4 变量描述性统计结果》
注:观测值为21 612。
按照客户与审计师不匹配的具体类型,本研究将观测值划分为两个对照组,对不同组内相关变量均值差异进行t检验。表5给出分组描述性统计和差异性检验结果,可以看出,股价崩盘风险在两个组别中的均值有显著差异。Misu组的结果表明,当客户与审计师存在向上不匹配关系时,公司的股价崩盘风险显著低于其他公司,这为H1a提供了一定的证据支持,即客户与审计师向上不匹配关系有助于降低公司股价崩盘风险。Misd组的结果表明,当审计师与客户存在向下不匹配关系时,公司的股价崩盘风险显著高于其他公司,符合H1b的预期。
图表编号 | XD00195996500 严禁用于非法目的 |
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绘制时间 | 2020.07.20 |
作者 | 傅超、王文姣、何娜 |
绘制单位 | 杭州电子科技大学会计学院、四川农业大学管理学院、西南财经大学会计学院 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |