《表6 标准业务事项与稽核规则之间的对应关系示例》
实务工作中,标准业务事项的真实性通常需要多个不同来源的原始凭证(即核算附件)相互佐证,为此,财务稽核过程中,需要确认原始凭证整体的齐备性(即完整性)、每个原始凭证的真实性与合规性、原始凭证之间逻辑的合理性和内容的吻合性以及原始凭证与记账凭证之间的一致性。可见,对一个经济业务事项的稽核,需要借助多条稽核规则。因此,标准业务事项与稽核规则之间是一对多的关系(1:n)。例如,对于烟叶收购费用报销业务而言,6个与运输费相关的标准业务事项分别对应6条稽核规则。这些稽核规则的稽核内容和要点以及推荐的稽核方式如表6所示。
图表编号 | XD00191032500 严禁用于非法目的 |
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绘制时间 | 2020.11.05 |
作者 | 刘梅玲、黄虎、杨寅、张富祥 |
绘制单位 | 厦门用友烟草软件有限责任公司研发中心 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |