《表3 基于反洗钱视角的小微企业分类》

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《普惠金融体系下小微企业的生命周期管理——基于反洗钱等整合视角》

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无论国内还是国外，都有小微企业参与洗钱活动，有的可能触犯反洗钱法律，并涉嫌触犯上游类罪。基于反洗钱视角，确有一定比例企业成立的动机与目的不纯，经营范围与注册内容不符，存在洗钱甚至犯罪的嫌疑。例如，部分P2P平台借助合法外衣，从事非法集资活动，造成大量客户资金损失；也有一定数量的所谓“投资公司”“理财公司”“商贸公司”“外贸公司”以合法的外衣从事与洗钱上游类罪相关的活动，如虚开发票、骗税等。值得一提的是，反洗钱往往包括了反逃税的范畴，而危害税收征管罪也是洗钱的上游类罪。根据我国《中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等法律法规，从营业收入、资产总额、从业人员等划分标准来看，上述空壳公司、开票公司很多都属于小微企业的范畴。综上，基于反洗钱的视角，小微企业从其成立动机和类型上可分为3种类型，见表3。