《表1 四种模式下养老金净收入一览表》

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《城镇居民寿险储蓄养老问题与对策》

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个税递延型商业养老保险试点实行之前，进行寿险储蓄养老的居民要承担较大的税收负担，因此不利于寿险储蓄养老的发展。财政部2018年5月1日开始试点EET模式的个税递延型商业养老保险，这种税收优惠政策让个人购买商业养老保险缴费免税，投资收益免税，在领取养老金时纳税。世界上大多数国家采用的都是该种税收优惠模式。见表1，该模式可以使参保人获得最大的优惠，同时又可避免部分人因短视原因提前消费。该模式降低个人和企业的缴费负担，也鼓励保险公司进行投资从而获得更高的收益。不仅鼓励个人购买商业养老保险，也鼓励企业为职工购买，极大地促进寿险储蓄养老的发展。（表1)