《表7 2014-2017年现金流能力财务指标》

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《道道全股份财务分析研究》

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数据来源:根据巨潮网站上披露道道全财务数据整理而得

由上图1和表7可知，2014-2017年期间，营业利润与经营净现金之间存在差额，利润和实际的现金流量不匹配。其中，2015年经营现金净流量大于营业利润是因为企业采取先款后货的销售方式，由于2015年企业销售情况良好，期末企业收到现金的预收账款较多，货物在期末并未发出，而企业是在货物发出时确认收入，故造成经营现金净流量大于营业利润的情况。2017年一是由于企业主要原材料菜籽原油价格波动较大，企业购进大量原材料留存，而原材料的采购也是采取先款后货的采购方式，二是支付了1000万元的广告预付费，故经营净现金流量为负。