《表5 A公司2017年应付账款列示》

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《成本模型视域下最佳现金持有量的确定——以A公司为例》

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单位：元

在A公司的年度报告以及其他相关资料中，并未提及持有现金短缺成本的信用损失及失去折扣优惠，无法获得准确的相关数据，这里估计测算的短缺成本仅指丧失购买能力的成本与丧失偿债能力的成本。丧失购买力的成本主要是指企业由于现金持有量不足而无法购进原材料的成本，A公司2017年年报中反映的存货本期增加额（这里指的是采购材料相关成本）为29278777元。因为A公司在2017年度没有长期应付款，此处的债务仅指企业短期负债中的应付账款与其他应付款。A公司2017年度的期末应付账款合计数为54701235元，其他应付款合计数为11969690元。A公司2017年应付账款列示如表5所示。