《表1 2015-2019年G公司流动资产、流动负债占总资产比例表》

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《基于要素分析的营运资金管理研究——以G公司为例》

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由表1可知，2015-2019年G公司的流动资产占总资产比例较高，2015年以后逐年上升达到2017年的79.8%，虽然在2018年比例小幅下降但仍然在75%以上。通过近5年流动资产占总资产比例可以看出，G公司保留大量的流动资金，金额充足，在营运资金的管理上比较保守。这种将流动资产长期维持在较高水平的做法，能很大程度将企业的偿债风险降到最低。但另一方面，企业拥有的资源是有限的，如果流动资产偏高，企业所持有的长期资产就较少。长期资产能为企业创造更多的超额利润，在提升企业效益方面，长期资产具有短期资产无法比拟的优势。因此，G公司应该将流动资产所占比值控制在一个合理的区间，降低经营风险的同时也能给企业带来更多效益。