《表1 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

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《新债务重组准则下以房抵债的税会处理》

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2.乙公司企业所得税的处理。本笔业务，不考虑13万元的契税，实质上是乙公司以计税基础为545万元的应收账款，换取了甲公司含税公允价值为436万元的不动产，“亏损”了109万元，账面上又确认了收益10万元，因此应通过A105090表调减当期应纳税所得额119万元，如表1所示。