《表3 预算分解风险控制措施》

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《业财融合预算管理体系构建探究——基于战略地图视角》

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预算编制、预算执行、预算考评均围绕预算目标实现进行，确定预算目标是预算编制的首要内容，传统预算编制一般依据经营业务单元和职能部门确定预算目标，而战略地图定位下的预算编制更侧重于以企业战略为导向，基于企业整体战略目标分解的四个层面进行预算指标地分解。预算编制依据的不同，使基于战略地图的预算编制克服了传统预算管理工作中的消极因素，更利于后期考核工作地开展。中石油贵州销售分公司结合战略目标分解的预算指标分解流程大致分为：财务处通知各专业处室收集预算分解资料，各专业处室将收集的预算指标分解资料提供给财务处，由财务处预算管理岗依据资料确定预算分解指标，预算分解指标经由财务处负责人、预算委员会逐级审核后，财务处下达正式的预算分解指标，各部门负责人根据正式指标与公司签订业绩考核合同，然后各部门根据部门年度指标再度确定部门内的预算分解指标，并报给财务处、分管领导审批，最终由各部门负责人根据审批合格的预算分解指标与加油站签订业绩考核合同。预算指标分解过程中，还应充分考虑可能发生的风险情况，提前制定风控措施，具体如表3所示：