《表1 变量及其定义：税制改革对企业盈余管理的影响——基于“营改增”的准自然实验证据》

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《税制改革对企业盈余管理的影响——基于“营改增”的准自然实验证据》

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模型（1）和（2）中，Treatit和Yearit为虚拟变量，Si表示时间固定效应，Rt表示个体固定效应。如果企业所属行业在2012～2015年实施了“营改增”政策则将其列为实验组，Treatit取值为1，否则为0；如果城市i在t年开始实施“营改增”政策，Yearit取值为1，否则为0。本文将重点关注Treatit×Yearit的交乘项系数，其表示“营改增”政策实施前后企业实施盈余管理的差异程度。Control为表1所述的控制变量。