《表1 某一时期公用动力费用审核表》

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《作业基础预算法在汽车制造企业的应用研究》

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东岳汽车在应用作业基础预算法之前，预算绩效水平的计算方法并未考虑车型的比例，将总产量的变化作为增量预算的条件。在使用作业基础预算法之后，根据作业成本法进行零基预算，不再以单独的产量变化作为增量预算的唯一变量，而是根据各部门不同的成本动因计算出部门真实的费用绩效水平。以2017年第一季度R车间电费和M车间天然气费用为例，预算的绩效水平发生了很大的变化，如表1所示。