《表3:应用预期信用损失模型对资产状况的影响》
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《预期信用损失模型是否有助于企业风险控制——以中信证券为例》
数据来源:中信证券2015年至2018年年度报告。
相关证券公司减值准备金额变动情况如表5所示,在采用预期信用损失模型后,三大证券公司的减值准备期末计提金额均增加,而占金融资产账面价值中的比重除海通证券出现小幅下降,中信证券和国泰君安全部上升。预期信用损失模型所覆盖的金融资产相较于原已发生损失模型更为广泛,因此其涉及的金融资产项目会更多,在这种情况下,减值准备的比重仍然出现上升趋势,可见预期信用损失模型对减值准备计提的增加,同时也体现其覆盖了更多的金融资产信用风险。综上所述,预期信用损失模型的应用扩大了金融资产减值对企业当期财务状况和经营成果的影响。
图表编号 | XD00101028600 严禁用于非法目的 |
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绘制时间 | 2019.09.20 |
作者 | 刘瑛、庄天琦 |
绘制单位 | 首都经济贸易大学 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |