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目录1

导言1

第一章总论1

第一节 建设银行会计的意义和作用1

第二节 建设银行会计的对象和特点3

一、建设银行会计的对象3

二、建设银行会计的特点5

第三节 建设银行会计工作的主要任务7

一、会计科目的意义和作用10

第一节 会计科目10

第二章建设银行会计的基本核算方法10

二、设置会计科目的基本原则11

三、会计科目的分类和编号12

第二节 会计帐户14

一、设置帐户的意义14

二、帐户的种类15

第三节 记帐方法18

一、单式记帐法和复式记帐法18

二、银行资金收付记帐法19

一、会计凭证的意义和作用28

第四节 会计凭证28

二、原始凭证29

三、记帐凭证30

第五节 会计帐簿42

一、帐簿的意义和作用42

二、帐簿的种类42

三、记帐的基本要求和程序50

第三章 转帐结算业务的核算55

第一节 结算业务概述55

一、结算的概念、分类和作用55

二、结算原则57

三、结算方式58

第二节 异地结算业务的核算60

一、汇兑结算60

二、票汇结算66

三、异地托收承付结算74

四、异地委托收款结算84

五、信用证结算85

第三节 同城转帐结算业务的核算90

一、转帐支票结算90

二、付款委托书结算95

四、托收无承付结算99

三、同城托收承付结算99

五、同城票据交换和清算102

第四节 其他结算业务的核算106

一、商业汇票承兑106

二、银行本票结算114

三、限额结算117

第一节概说121

一、现金出纳工作的意义121

第四章 现金出纳业务的核算121

二、现金出纳工作的基本原则122

三、出纳与会计的关系123

四、现金科目和帐户的设置124

第二节 向发行库存取现金的核算125

一、现金计划和业务库125

二、向发行库领取现金的处理手续125

三、向发行库交存现金的处理手续125

第三节 业务现金的核算126

一、自办现金出纳业务的核算126

二、委托他行代办现金出纳业务的核算136

第四节 储蓄所现金的核算139

一、储蓄所领取现金的核算手续140

二、储蓄所交回现金的核算手续140

第五节经费现金的核算141

一、领取备用现金的核算手续141

二、支付各项费用的核算手续142

三、预借现金的核算手续142

四、交存超限额现金的核算手续143

五、现金的日终盘点143

一、联行往来的基本概念和意义145

第五章 联行往来的核算145

第一节 联行往来概述145

二、联行往来的原理148

三、建设银行联行往来业务的范围和内容149

四、建设银行联行往来的基本规则150

第二节 全国联行往来的核算151

一、全国联行往来的科目和凭证151

二、全国联行往来划款的基本核算程序155

三、全国联行往来的帐务核对和资金清算159

一、省辖联行往来的会计科目和凭证164

第三节 省辖联行往来的核算164

二、省辖联行往来的基本核算程序165

三、跨省往来的基本核算程序166

四、省辖联行往来的帐务核对和资金清算168

五、省辖联行往来的管理169

第六章 基本建设预算拨款业务的核算171

第一节 概说171

第二节基本建设预算拨款资金的核算172

一、预算拨款资金领取的核算172

三、预算拨款资金的转销173

二、预算拨款资金调回的核算173

第三节 基本建设拨款限额的管理174

二、拨款限额的一般概念174

二、拨款限额的分类175

三、拨款限额的作用175

第四节 基本建设拨款限额的核算176

一、会计科目和帐簿设置176

二、基本建设拨款限额的申请、核定、分配下拨和拨入的核算手续183

三、基本建设拨款限额的核减和退回的核算手续188

四、预付和提前下拨下年度拨款限额的处理手续189

一、建设单位拨款户收、付资金的核算191

第五节预算拨款户收、付款项的核算手续191

二、主管部门（管理机构）拨款户以集中的清理资金抵充拨款的核算193

第六节 基本建设拨款限额移转的核算194

一、移出行的处理手续194

二、移入行的处理手续198

三、总、分行的处理手续199

第七节 基本建设拨款限额划转的核算199

一、由“转拨限额”改为“直拨限额”的处理手续199

二、由“直拨限额”改为“转拨限额”的处理手续200

一、同一主管部门的管理机构所属单位改变隶属关系，对已拨限额的处理手续201

第八节 建设单位改变隶属关系对已拨限额的处理手续201

二、建设单位拨款户分、并的处理手续202

三、不同主管部门和不同财政级别所属单位改变隶属关系，对已拨限额的处理手续204

附录：基本建设预算拨款业务帐例205

第七章 存款业务的核算210

第一节 概述210

一、存款业务的重要意义210

二、存款资金的分类210

三、存款帐户的开立和管理212

一、集中上交财政资金的核算215

第二节 财政性存款的核算215

二、财政贴息资金的核算217

三、建设单位预算存款的核算218

第三节 企业、单位存款的核算222

一、自筹基建资金存款的核算222

二、煤代油专用资金存款的核算223

三、其他各项资金存款的核算224

四、定期存款的核算227

一、存款户移转开户行228

第四节 存款帐户的移转和销户228

二、存款帐户的销户229

第八章 储蓄业务的核算231

第一节 概述231

一、储蓄业务的意义231

二、储蓄业务的政策原则231

三、储蓄业务核算的基本要求232

四、储蓄存款的种类和储蓄机构的设置234

第二节 活期储蓄存款的核算手续235

一、开户和续存235

二、支取和销户236

第三节 定期储蓄存款的核算手续239

一、整存整取定期储蓄存款的核算手续239

三、更换帐、折239

二、零存整取定期储蓄存款的核算手续242

三、整存零取与存本取息定期储蓄存款243

四、储蓄存款的异地托收243

第四节 储蓄业务的帐务核对和事后监督246

一、储蓄业务的帐务核对246

二、储蓄业务的事后监督250

一、活期储蓄存款利息的计算方法252

第五节 储蓄存款利息的计算与核算252

二、定期储蓄存款利息的计算方法254

第九章 贷款业务的核算259

第一节 概述259

一、贷款的基本原则260

二、设置贷款的会计科目和帐户261

第二节 贷款基金的核算264

一、自有资金的核算264

五、委托贷款基金的核算266

四、特种拨改贷基金的核算266

二、预算基建贷款基金的核算266

三、基建贷款收入基金的核算266

第三节 发放贷款的核算267

一、贷款帐户的开立与管理267

二、贷款的发放方式与核算手续268

第四节 贷款的归还和逾期的核算272

一、按期还款的处理手续272

二、逾期贷款的处理手续273

三、贷款帐的登记方法274

一、核销预算基建贷款的核算277

第五节 核销贷款的核算277

二、核销各种委托贷款的核算278

第六节贷款帐户移转经办行的核算280

一、移出行的处理手续280

二、移入行的处理手续282

第七节 贷款帐户变动的核算284

一、贷款帐户分、并的核算手续284

二、基建贷款改为基建拨款的处理手续285

三、基建拨款改为基建贷款的处理手续285

一、汇票贴现概述286

第八节 汇票贴现的处理手续286

二、汇票贴现凭证287

三、银行贴现的处理手续287

四、汇票贴现到期收回的处理手续289

第十章 利息的计算与核算292

第一节 利息的意义和作用292

一、利息的意义292

二、利息的作用293

第二节 利息的计算方法294

一、活期存款和贷款利息的计算方法294

一、设置利息科目和帐户299

二、定期存款利息的计算方法299

第三节 利息的核算299

二、存款利息的核算300

三、贷款利息的核算303

第十一章 同业往来的核算318

第一节 概述318

一、同业往来的业务关系318

二、设置科目和开立帐户319

三、同业往来的专用凭证321

一、向人民银行缴存存款的核算322

第二节 与人民银行往来322

四、结束工作337

五、记名类证券的挂失、过户和移转、换发的处理339

二、借入资金的核算339

三、人民银行委托贷款的核算340

一、与各银行的业务往来关系341

第三节 与各专业银行往来341

二、同业往来的核算342

二、发售证券的核算351

第四节 与投资银行往来352

一、代存业务资金的核算352

二、代理贷款业务的核算352

第十二章 证券投资业务的核算355

第一节 证券投资业务概述355

一、有价证券的概念和分类355

二、银行办理证券投资业务的意义356

三、证券投资业务的内容和管理核算要求357

第二节 证券发行的核算358

一、证券出入库和领用的核算358

三、划交代收款项的处理与核算366

一、债券贴现的核算371

第三节 债券贴现、转让业务的核算371

二、债券转让的核算374

第四节 证券兑付业务的核算378

一、客户兑取证券本息的核算378

二、划转代付款项的清算382

三、本行金融债券兑付结束后的核算387

第五节 代理保管有价征券业务的核算388

一、受理委托保管有价证券的核算388

三、代保管收据挂失的处理390

二、兑取代保管有价证券的核算390

第十三章 业务资金调拨的核算393

第一节业务资金调拨概述393

一、业务资金调拨的意义和作用393

二、业务资金的调拨内容和管理要求394

三、业务资金调拨的原则396

四、建设银行资金供应办法的演变397

五、业务资金调拨的基本方法398

二、业务资金调拨的核算手续400

一、会计科目和帐户的设置400

第二节 业务资金调拨的核算400

三、业务资金调拨的利息清算403

第十四章 固定资产和库存物资的核算408

第一节 固定资产的核算408

一、固定资产的分类408

二、固定资产增加的核算409

三、固定资产减少的核算417

四、固定资产折旧的核算420

二、购进物资的核算423

三、发出和退回物资的核算423

一、库存物资的内容423

第二节 库存物资的核算423

四、库存物资的清查424

第十五章 损益和专用基金的核算426

第一节 营业收支的核算426

一、营业收入的项目与核算426

二、营业支出的项目与核算429

第二节 营业外收支的核算432

一、营业外收入的项目与核算432

二、营业外支出的项目与核算433

第三节 业务费和管理费的核算434

一、业务费与管理费的划分434

二、业务会计与总务会计往来帐务的核算434

三、业务费支出的项目与核算436

四、管理费支出的项目与核算439

第四节待摊费用的核算440

一、待摊费用及其主要内容440

二、待摊费用的核算440

一、税金的核算441

第五节 税金和利润的核算441

二、利润的核算443

三、税、利的年终清算447

四、上年利润的调整450

第六节 专用基金的核算451

一、专用基金的种类和来源451

二、专用基金的核算452

第十六章 年度决算458

第一节年度决算的意义和内容458

一、年度决算的意义458

第二节年度决算的准备工作459

二、年度决算的内容459

二、领足预算拨款资金和贷款基金460

三、彻底清查财产460

一、全面清理帐户、核对科目460

四、清理收回到期贷款和应收的利息461

五、做好预算拨款户的对帐461

六、做好年终前拨款限额的下拨和退回工作461

七、做好年终前的结算工作462

八、做好决算应用帐表的准备462

第三节 年度决算的主要任务462

三、办理年终帐务的结转工作463

一、核实财务收支，正确反映经营成果463

二、做好年终的帐务处理463

四、年终对帐签证468

第四节 决算整理期上年帐务的核算474

一、决算整理期收到上年拨款限额的核算474

二、预算拨款户错帐的调整475

三、预算基建贷款帐户的调整475

四、损益的调整和清算475

一、编制年度会计决算报表476

五、决算整理期会计凭证的处理476

第五节 决算整理期结束后的决算工作476

二、业务资金的清算477

三、预算拨款的转销479

第六节 结束上年度帐簿479

一、明细帐的年结479

二、总帐的年结481

三、年度会计报表的编制方法482

一、会计报表的意义和作用483

第一节会计报表的作用和编报要求483

第十七章会计报表与会计分析483

二、会计报表的编报要求484

第二节 会计报表的种类及其编制方法485

一、会计报表的种类485

二、日常会计报表的编制方法486

第三节 会计分析508

一、会计分析的意义和范围508

二、会计分析的方法509

三、会计分析的内容510