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第一编 总论1

第一章 绪言1

第一节 建设银行会计的意义和作用1

目录1

第二节 建设银行会计的对象和特点4

第三节 建设银行会计的任务8

第四节 建设银行会计的工作组织9

第二章 基本核算理论与方法15

第一节 会计科目和会计帐户15

第二节 记帐方法18

第三节 会计凭证25

第四节 会计帐簿31

第五节 会计核算程序35

第三章 结算业务核算39

第一节 结算业务概述39

第二编 国内业务39

第二节 汇兑业务的处理与核算42

第三节 托收承付与委托收款业务的处理与核算50

第四节 支票业务的处理与核算58

第五节 银行汇票业务的处理与核算64

第六节 商业汇票业务的处理与核算69

第七节 银行本票业务的处理与核算80

第一节 预算拨款业务概述86

第四章 预算拨款业务核算86

第二节 预算拨款的管理87

第三节 预算拨款业务的处理与核算87

第四节 预算拨款的转移与变更96

第五章 存款业务核算102

第一节 存款业务概述102

第二节 单位存款业务的处理与核算106

第三节 单位存款的对帐、转移与销户118

第四节 储蓄存款业务的处理与核算120

第五节 储蓄帐务组织与事后监督131

第六节 利息的计算与核算134

第六章 贷款业务核算139

第一节 贷款业务概述139

第二节 贷款基金的管理与核算145

第三节 贷款发放、收回与核销的处理与核算151

第四节 贷款的转移与变更164

第七章 联行往来业务核算171

第一节 联行往来业务概述171

第二节 全国联行往来业务的处理与核算176

第三节 全国联行往来的帐务核对与清算186

第四节 省辖联行往来业务的处理与核算190

第八章 资金调拨业务核算197

第一节 资金调拨业务概述197

第二节 业务资金的请领与调拨201

第三节 资金调拨业务的处理与核算204

第四节 利息计算与核算206

第一节 现金出纳业务概述212

第九章 现金出纳业务核算212

第二节 现金收付业务的处理与核算214

第三节 库房管理与库款运送216

第四节 出纳错款的处理219

第五节 损伤票币的兑换与销毁221

第十章 债券业务核算223

第一节 债券业务概述223

第二节 国家债券业务的处理与核算225

第三节 金融债券业务的处理与核算236

第四节 企业债券业务的处理与核算238

第五节 债券的贴现与转让239

第三编 外汇业务244

第十一章 外汇存款业务核算244

第一节 外汇存款业务概述244

第二节 单位存款业务的处理与核算244

第三节 个人存款业务的处理与核算249

第四节 利息计算与核算251

第五节 外汇存款的挂失及其他254

第十二章 外汇贷款业务核算256

第一节 外汇贷款业务概述256

第二节 短期外汇贷款业务的处理与核算257

第三节 中长期外汇贷款业务的处理与核算259

第四节 利息的计算与核算261

第十三章 外汇买卖业务核算263

第一节 外汇买卖业务概述263

第二节 外汇买卖业务的处理与核算264

第十四章 外汇汇款业务核算270

第一节 外汇汇款业务概述270

第二节 汇出汇款业务的处理与核算271

第三节 汇入汇款业务的处理与核算278

第十五章 国际贸易结算业务核算284

第一节 国际贸易结算业务概述284

第二节 出口结算业务的处理与核算287

第三节 进口结算业务的处理与核算295

第十六章 国内外汇联行往来业务核算308

第一节 国内外汇联行往来业务概述308

第二节 国内外汇联行往来业务的处理与核算313

第十七章 境外代理行往来业务核算319

第一节 境外代理行往来业务概述319

第二节 境外代理行往来业务的处理与核算320

第四编 综合业务与内部管理329

第十八章 金融机构往来业务核算329

第一节 金融机构往来业务概述329

第二节 与专业银行往来业务的处理与核算330

第三节 与人民银行往来业务的处理与核算340

第十九章 财产物资的管理与核算355

第一节 财产物资管理概述355

第二节 固定资产的管理与核算355

第三节 库存物资的管理与核算369

第四节 低值易耗品的管理与核算372

第二十章 财务成果的计算与核算374

第一节 财务成果概述374

第二节 营业收入的核算374

第三节 营业支出的核算378

第四节 营业外收支的核算381

第五节 业务及管理费的核算383

第六节 税金的核算390

第七节 利润的核算395

第八节 专用基金与专项拨款的核算398

第九节 单设总务会计的核算403

第二十一章 年度决算与会计报表409

第一节 年度决算概述409

第二节 国内业务年度决算的工作内容410

第三节 外汇业务年度决算的工作内容437

第四节 会计报表442

第一节 会计分析的作用和原则450

第二十二章 会计分析450

第二节 会计分析的种类和程序451

第三节 会计分析的方法454

第四节 会计分析的内容467

第二十三章 会计检查472

第一节 会计检查的作用和种类472

第二节 会计检查的内容473

第三节 会计检查的方法475

第四节 会计检查的组织和程序476

第二十四章 电子计算机的应用与管理479

第一节 电子计算机化概述479

第二节 电子计算机在建设银行会计中的应用与管理482

附录：491

一、全国银行统一会计基本制度491

二、中国人民建设银行会计制度510

三、中国人民建设银行外汇制度及会计科目521

四、中国人民建设银行财务管理制度532