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第一章 总论1

图001 建设银行机构设置系统1

图002 建设银行会计核算组织系统2

图003 建设银行的资金来源2

图004 建设银行的资金占用3

图005 建设银行各项主要资金的运动形式3

第二章 建设银行会计核算方法4

图006 会计核算方法4

图007 建设银行会计科目的分类5

图008 资金来源和资金运用的相互关系6

图009 银行资金收付记帐法的记帐规则7

图010 会计凭证的分类8

图011 建设银行会计科目及帐户一览表9

图076 基本建设拨款限额的核减和退回的处理程序图100

图012 汇兑结算信汇的处理程序图15

第三章 结算业务的核算15

图013 汇兑结算电汇的处理程序图17

图014 汇兑结算汇款人申请退汇的处理程序图（一）18

图015 汇兑结算汇款人申请退汇的处理程序图（二）20

图016 汇兑结算汇入行主动退汇的处理程序图22

图017 邮划委托收款结算按期付款的处理程序图23

图018 电划委托收款结算按期付款的处理程序图25

图019 委托收款结算多承付的处理程序图27

图020 委托收款结算部分拒绝付款的处理程序图29

图021 委托收款结算全部拒绝付款的处理程序图31

图022 委托收款结算无款支付的处理程序图32

图023 三方交易直达结算核算程序总图34

图024 三方交易直达结算，收款人与中间人结算货款核算程序图36

图025 三方交易直达结算，中间人与付款人结算货款核算程序图38

图026 转帐支票结算，收款人和签发人在同一行开户的处理程序图（一）40

图027 转帐支票结算，收款人和签发人在同一行开户的处理程序图（二）41

图028 转帐支票结算，收款人和签发人不在同一行开户的处理程序图（一）42

图029 转帐支票结算，收款人和签发人不在同一行开户的处理程序图（二）43

图030 定额支票结算签发定额支票的处理程序图44

图031 定额支票结算兑付定额支票的处理程序图45

图035 银行汇票结算退款的处理程序图451

图032 定额支票结算退回定额支票的处理程序图46

图033 银行汇票核算处理程序图（一）47

图034 银行汇票核算处理程序图（二）49

图036 银行汇票结算汇票挂失的处理程序图（一）52

图037 银行汇票结算汇票挂失的处理程序图（二）53

图038 商业承兑汇票核算处理程序图（一）55

图039 商业承兑汇票核算处理程序图（二）57

图040 银行承兑汇票核算处理程序图（一）58

图041 银行承兑汇票核算处理程序图（二）60

图042 贴现银行受理汇票贴现的处理程序图62

图043 贴现银行到期收回汇票贴现款的处理程序图63

图044 银行承兑汇票遗失或未使用注销的处理程序图65

图045 不定额银行本票会计核算处理程序图（一）66

图046 不定额银行本票会计核算处理程序图（二）68

图048 不定额银行本票户余额划缴的处理程序图69

图047 不定额银行本票退款的处理程序图69

图049 签发银行领取和发售定额银行本票的处理程序图70

图050 兑付行兑付定额银行本票的处理程序图71

图051 定额银行本票退款的处理程序图72

图052 结算凭证用章表73

图053 银行结算业务收费表75

图054 结算规定一览表76

第四章 联行往来业务的核算78

图055 通过联行往来划拨资金的内容图78

图056 联行往来划款凭证一览表79

图057 联行往来核算划转代收款的处理程序图80

图058 联行往来核算划转代付款的处理程序图81

图059 联行往来核算汇出行地区为双设机构，“先横后直”转划款的处理程序图82

图060 联行往来核算汇出行地区为单设机构，“先直后横”转划款的处理程序图83

图061 联行往来核算汇出、汇入地均为单设机构的处理程序图84

图062 收受行收到有误的联行划款凭证的处理要求图85

第五章 现金出纳业务的核算86

图063 开办现金出纳业务行处向人民银行发行库领取、交存现金处理程序图86

图064 开办现金出纳业务行处收入现金的处理程序图87

图065 开办现金出纳业务行处付出现金的处理程序图88

图067 不办现金出纳业务行处收入现金的处理程序图89

图066 开办现金出纳业务行处发生现金长、短款的处理程序图89

图068 不办现金出纳业务行处付出现金采用换开现金支票的处理程序图90

图069 不办现金出纳业务行处付出现金采用背书的处理程序图91

图070 储蓄所现金核算的处理程序图92

图071 本行经费现金的核算处理程序图93

第六章 预算拨款业务的核算95

图072 中央级预算拨款资金的领取与调回的处理程序图95

图073 基本建设拨款限额的分类图96

图074 基本建设拨款限额的核定、下拨和拨入的处理程序图97

图075 基本建设拨款限额电报下拨的处理程序图99

图077 建设单位拨款户资金收付的核算程序图101

图078 主管部门（管理机构）以清理资金抵充拨款的核算程序图102

图079 同一主管部门所属单位拨款限额划转的处理程序图（一）（转拨改直拨）103

图080 同一主管部门所属单位拨款限额划转的处理程序图（二）（直拨改转拨）104

图081 建设单位拨款户移转开户行的处理程序图106

图082 管理机构拨款户移转开户行的处理程序图108

图083 同一主管部门所属甲管理机构的建设单位划归乙管理机构，对已拨限额处理程序图110

图084 同一财政级别不同主管部门所属单位改变隶属关系对已拨限额的处理程序图112

图085 同一主管部门（管理机构）所属单位拨款户合并的处理程序图（一）114

图086 同一主管部门（管理机构）所属单位拨款户合并的处理程序图（二）116

图087 建设单位拨款户分设的处理程序图117

图088 不同财政级别的主管部门所属单位改变隶属关系对已拨限额的处理程序图119

第七章 存款业务的核算121

图089 存款资金的分类121

图090 代财税部门征收税款的处理程序图122

图091 上交单位的其他收入和企业利润的处理程序图123

图092 中央（地方）建设单位预算存款的核算程序图124

图093 自筹基建资金存款的核算程序图125

图094 煤代油专用资金存款的核算程序图126

图095 外埠汇入采购存款的核算程序图127

图096 专用基金存款的核算程序图128

图097 单位借入资金存款的核算程序图129

图098 流动资金性质的存款核算程序图129

图099 定期存款的核算程序图130

图100 缴存（或调整）存款的核算程序图131

图101 存款户移转开户行的处理程序图132

第八章 储蓄业务的核算133

图102 储蓄业务核算使用的凭证133

图103 储蓄业务核算使用的帐薄133

图104 活期储蓄存款的处理程序图134

图105 整存整取定期储蓄的处理程序图136

图106 零存整取定期储蓄的处理程序图138

图107 整存零取定期储蓄的处理程序图139

图108 存本取息定期储蓄的处理程序图140

图109 储蓄存款异地托收的处理程序图142

第九章 货款业务的核算144

图110 贷款的种类及其用途144

图111 自有资金的核算程序图144

图112 预算基建贷款基金的核算程序图145

图113 基建贷款收入基金的核算程序图146

图114 逐笔支付贷款的发放和收回的核算程序图147

图115 转存贷款的发放和收回的核算程序图149

图116 转帐贷款的发放和收回的核算程序图150

图117 核销预算基建贷款的处理程序图151

图118 各种委托贷款核销的处理程序图152

图119 贷款户移转经办行的处理程序图154

图120 一个贷款户分为两个贷款户的处理程序图156

图121 两个货款户合并为一个货款户的处理程序图157

图122 拨款改贷款的处理程序图158

图123 贷款改拨款的处理程序图159

第十章 利息的计算与核算160

图124 建设银行有关存、贷款利率表160

图125 存款利息的计算方法（在帐页上设计专栏计算积数）162

图126 存款利息的计算方法（填列计息余额表结计积数）164

图127 贷款利息的计算方法（贷款明细帐）165

图128 存款利息的核算程序图167

图129 预算（特种）基建贷款利息的核算程序图168

图130 建行基建贷款利息的核算程序图（一）169

图131 建行基建贷款利息的核算程序图（二）171

图132 煤代油基建贷款利息的核算程序图173

图133 各项委托贷款利息的核算程序图174

图134 设备储备贷款、其他各种贷款、逾期贷款利息的核算程序图175

第十一章 代理业务的核算176

图135 代理投资银行业务的核算程序图176

图136 国库券收款单及国库券的领取和出、入库的处理程序图178

图137 代收单位购买国库券款项的核算程序图180

图138 代收个人购买国库券款项的核算程序图181

第十二章 业务资金调拨的核算183

图139 建设银行业务资金管理和业务资金调拨的基本原则183

图140 建设银行业务资金的请领和调拨的基本程序图184

图141 建设银行调拨资金汇拨程序图185

图142 中央级业务资金调拨的核算程序图186

图143 资金调拨占用额及利息计算表187

图144 调拨资金利息划收划付的核算程序图188

图145 调拨资金临时借款利息的清算程序图189

图146 调拨资金、上年联行往来和上年拨款支出的年度清算程序图190

第十三章 内部资金的核算192

图147 固定资产分类图192

图148 用专用拨款、发展基金、国家基建拨款购建固定资产的核算程序图193

图149 固定资产改建、扩建的核算程序图194

图150 无偿调入需要安装固定资产的核算程序图195

图151 无偿调入不需要安装固定资产的核算程序图196

图152 有偿调入需要安装固定资产的核算程序图196

图153 有偿调入不需要安装固定资产的核算程序图197

图154 固定资产盘盈的核算程序图197

图155 固定资产清理报废的核算程序图198

图156 调出固定资产的核算程序图199

图157 固定资产盘亏和毁损的核算程序图199

图158 固定资产拆旧的核算程序图200

图160 库存物资减少的核算程序图201

图159 库存物资增加的核算程序图201

图161 库存物资的清查与盘点核算程序图202

图162 低值易耗品的核算程序图202

图163 营业收入的核算程序图203

图164 营业支出的核算程序图205

图170 上年利润调整的核算程序图212

图171 更新改造基金的核算程序图213

图172 附属企业及经营投资收入的核算程序图214

图173 发展基金的核算程序图215

图174 职工福利基金和职工奖励基金的核算程序图216

图175 专用拨款和专项工程支出的核算程序图217