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第一章财务管理概论1

第一节企业和资本1

一、企业的构成1

目 录1

二、股份公司的机构和经营2

三、资本、资产和资金5

第二节财务管理8

一、财务的概念和内容8

二、资本的筹集和运用9

三、财务管理的领域11

一、财务会计的技法13

第三节企业会计13

二、管理会计的定义15

三、管理会计和财务会计17

第四节组织与政策17

一、企业内部控制机构17

二、财会部门的改组19

三、明确财务政策20

第二章财务报表24

第一节复式簿记24

一、簿记的主要内容24

二、簿记方程式27

一、一般原则28

第二节企业会计原则28

二、损益计算书原则30

三、借贷对照表原则31

四、评价资产的原则和分摊费用的原则32

第三节借贷对照表32

一、流动资产33

二、固定资产34

三、负债和自有资本38

第四节损益计算书39

一、销售毛利润39

二、销售费及企业管理费39

三、其它损益41

一、直接费46

第五节制造成本报告书46

二、间接费47

第三章收益性分析52

第一节经营分析52

一、经营分析的意义52

二、经营分析的种类52

三、经营分析的方法54

四、经营指标比较的种类55

五、日本财务报表分析的现状55

第二节收益性分析57

一、收益性分析的意义57

二、判断企业收益性的经营指标59

一、收益性指标的计算…………………………………（61 ）二、收益性的比率分析61

第三节收益性指标比较61

第四节绝对数分析法63

第四章生产性分析和流动性分析66

第一节生产性分析66

一、生产性分析的意义66

二、判断企业生产性的经营指标67

第二节生产性指标比较70

一、生产性指标的计算70

二、生产性的比率分析70

第三节流动性分析71

一、流动性分析的意义71

二、判断资本流动性的经营指标72

二、流动性比率分析75

第四节流动性指标比较75

一、流动性指标的计算75

第五节经营分析的结论77

一、经营分析指标的汇集77

二、制作雷达图77

第五章资本的筹集80

第一节发行股票80

一、股份和股票80

二、新股票的发行82

三、利润分配85

第二节发行公司债券88

一、股份和公司债88

二、公司债的运用89

第三节外部金融92

一、信贷金融92

二、企业间的商业信用97

第四节内部金融97

一、内部金融的意义97

二、内部金融的优缺点98

第六章资本的运用100

第一节设备投资100

一、设备投资的意义100

二、设备投资的管理102

第二节经济性计算103

一、扩大再生产投资103

二、D C F法计算实例109

三、非扩大再生产投资113

第三节库存投资114

一、库存投资的意义114

二、库存的A B C分析116

三、订购批量的计算116

四、订购点的计算120

第七章资本管理122

第一节资本的构成122

一、资本构成的意义122

二、自有资本的构成124

三、固定资本的构成126

一、古兰高林法129

第二节综合评价129

二、借入资本利用效果分析131

三、资本构成分析132

第三节资本成本133

一、资本成本的实质133

二、总资本成本134

三、资本成本的活用135

第八章利润计划139

第一节短期利润计划139

一、利润计划的种类139

二、短期利润计划139

三、制定目标利润141

一、成本特性的分类144

第二节费用和资本的分解144

二、费用的分解方法150

三、资本的分解153

第三节量、本、利分析154

一、利润、资本图表法155

二、利润、资本公式法160

第九章预算管理165

第一节现代预算管理165

一、预算管理的概念165

二、预算管理的目的166

三、编制预算的时间167

五、预算的实施和修改168

四、预算的种类168

一、编制预算的方针171

第二节编制预算的方法171

二、编制预算的程序173

三、销售预算175

四、生产预算180

五、直接材料采购预算181

六、直接人工预算184

七、间接制造费预算184

八、单位生产成本预算185

十、资本预算187

十一、现金收支预算187

九、销售及管理费预算187

十二、预计利润表189

十三、预计资产负债表190

第三节弹性预算和零基预算193

一、弹性预算193

二、零基预算196

第十章制造成本管理198

第一节成本管理198

一、降低成本的意义198

二、成本管理的意义200

第二节实际成本计算202

一、分费用项目计算202

三、分产品计算204

二、分部门计算204

第三节标准成本计算206

一、标准成本206

二、制定标准成本209

三、成本差异分析210

第四节直接成本计算216

一、直接成本计算与全部成本计算的区别217

二、直接成本计算的特色219

三、标准直接成本计算222

第五节特殊成本调查223

一、特殊成本调查的概念223

二、特殊成本调查的实例224

第十一章营业费管理226

第一节营业费管理226

一、营业费管理的重要性226

二、营业费管理的困难性226

三、营业费的概念和分析227

第二节销售费管理231

一、广告费管理231

二、交际费管理233

三、回扣费管理235

第三节物流费管理237

一、物流费的重要性237

三、降低物流费的对策240

二、物流成本计算标准240

第十二章现金资金管理244

第一节现金资金244

一、现金244

二、自由提取的存款246

第二节现金收支表248

一、现金收支表的格式248

二、编制现金收支计划完成表251

三、编制现金收支计划表251

第三节现金资金管理的方式255

一、小额现金定额补充制度255

三、银行往来存款余额调整表256

二、银行透支制度256

第十三章流动资金管理259

第一节流动资金259

一、票据债权和票据债务259

二、赊销债权和赊购债务261

三、盘存资产263

第二节资金运用表264

一、资金运用表的原理264

二、编制资金运用计划完成表268

三、编制资金运用计划表270

第三节流动资金的管理方式271

一、销售债权的管理271

二、设置呆账专用基金274

三、盘点商品275