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目录1

第一章 概论1

第一节 银行职能与会计1

第二节 银行会计的对象3

第三节 银行会计的作用与任务6

第四节 银行会计工作的组织与管理8

第二章 基本核算方法14

第一节 会计科目14

第二节 记帐方法18

第三节 会计凭证25

第四节 帐务组织与帐务处理38

第五节 会计报表53

第六节 利用电子计算机处理帐务的程序56

第三章 存款业务的核算72

第一节 存款业务的意义、种类和核算要求72

第二节 活期存款的核算74

第三节 定期存款的核算81

第四节 利息计算82

第四章 结算业务的核算89

第一节 结算业务的意义、核算要求和结89

算方式89

第二节 付款单位委托办理的结算方式的92

核算92

第三节 收款单位委托办理的结算方式的121

核算121

第一节 贷款业务的意义和核算要求151

第五章 贷款业务的核算151

第二节 逐笔核贷贷款方式业务的核算153

第三节 定期调整贷款方式业务的核算157

第四节 其他贷款方式业务的核算161

第六章 商业汇票承兑与贴现业务的核算168

第一节 商业汇票承兑与贴现的意义和168

核算要求168

第二节 银行承兑汇票的核算170

第三节 代收商业承兑汇票的核算175

第四节 商业汇票贴现的核算177

第七章 联行往来的核算184

第一节 联行往来的意义、管理体制和184

核算要求184

第二节 全国联行往来的核算187

第三节 分（支）行辖内往来的核算219

第八章 储蓄业务的核算234

第一节 储蓄业务的意义、种类和核算要求234

第二节 储蓄存款存取的核算238

第三节 利息计算253

第四节 储蓄帐务组织与帐务处理262

第九章 现金出纳工作和金银业务的核算272

第一节 现金出纳工作的意义、任务和原则272

第二节 现金的收付与整点274

第三节 库房管理和现金运送278

第四节 金银业务的核算279

要求284

第十章 外汇业务的核算284

第一节 外汇业务的意义、范围和核算284

第二节 外汇存款业务的核算289

第三节 进出口贸易货款结算的核算293

第四节 国际汇兑业务的核算307

第五节 外汇贷款业务的核算312

第十一章 信贷资金缴存与调剂的核算321

第一节 信贷资金管理的意义和核算要求321

第二节 缴存存款的核算323

第三节 人民银行对专业银行贷款的核算333

第四节 专业银行信贷资金调拨的核算340

第五节 同业拆借的核算343

算要求346

第一节 金融机构业务往来的意义和核346

第十二章 金融机构业务往来的核算346

第二节 异地专业银行之间业务往来的348

核算348

第三节 同城票据交换的核算352

第四节 金融机构业务往来的计息与对帐355

第十三章 货币发行业务的核算358

第一节 货币发行管理的意义、任务和核算要求358

第二节 发行基金印制入库与调拨的核算363

第三节 货币发行与回笼的核算370

第四节 损伤票币销毁的核算375

第五节 发行基金报表与发行基金往来科377

目余额上划377

算要求383

第十四章 经理国库业务的核算383

第一节 人民银行经理国库的意义和核383

第二节 预算收入收纳、退库与报解的386

核算386

第三节 预算收入的月份对帐与年终决算401

第四节 库款支拨的核算403

第五节 代理发行和兑付国库券业务的408

核算408

第十五章 财务核算417

第一节 银行财务管理的意义和核算要求417

第二节 信贷基金的核算419

第三节 固定资产和低值易耗品的核算421

第四节 过渡性资金的核算425

第五节 费用、成本、收入和损益的核算427

第六节 专用基金的设置和利润留成资金437

的核算437

第十六章 年度决算443

第一节 年度决算的意义和要求443

第二节 年度决算的准备工作445

第三节 决算日的帐务处理和报表编制448

第十七章 会计检查与会计分析456

第一节 会计检查456

第二节 会计分析460

附录1 中国人民银行会计科目一览表（1987年12月31日）472

附录2 中国工商银行会计科目一览表（1987年12月31日）475