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第一章合作银行会计概述1

第一节 合作银行会计的意义和特点1

第二节 合作银行会计的作用与任务6

第三节 会计制度管理、核算原则与会计人员9

第二章合作银行会计基本核算方法14

第一节 会计科目14

第二节 记帐方法17

第三节 会计凭证23

第四节 帐务组织与帐务处理34

第五节 会计报表48

第三章存款与债券业务的核算51

第一节 单位存款的核算52

第二节 储蓄存款业务的核算62

第三节 金融债券业务的核算100

第四章结算业务的核算103

第一节 结算业务概述103

第二节 结算方式的核算108

第三节 票据的核算135

第四节 结算业务收费的核算167

第五章特约联行往来的核算170

第一节 特约联行往来概述170

第二节 特约联行往帐与来帐的核算175

第三节 特约联行往来对帐的核算191

第四节 特约联行汇差资金清算194

第五节 年终未达查清与帐务结平的核算199

第六章金融机构往来的核算205

第一节 向人民银行提取与送存现金的核算205

第二节 缴存存款的核算206

第三节 异地结算转汇的核算211

第四节 票据交换与资金清算215

第五节 资金折借的核算219

第七章贷款与贴现业务的核算222

第一节 贷款与贴现业务概述222

第二节 信用贷款的核算224

第三节 担保贷款的核算231

第四节 商业汇票贴现的核算234

第一节 短期投资的核算239

第八章证券投资业务的核算239

第二节 长期投资的核算241

第九章现金出纳业务的核算247

第一节 现金出纳工作的任务与基本原则248

第二节 现金收付业务的核算249

第三节 现金管理253

第十章固定资产的核算258

第一节 固定资产的管理258

第二节 固定资产增加的核算260

第三节 固定资产减少的核算263

第四节 固定资产折旧与修理的核算265

第十一章无形资产、递延资产的核算267

第一节 无形资产的核算267

第二节 递延资产的核算270

第十二章代理与委托业务的核算271

第一节 代理业务的核算271

第二节 委托存款与委托贷款业务的核算275

第一节 应付款的核算279

第十三章应付款与应收款的核算279

第二节 应收款的核算285

第十四章所有者权益的核算287

第一节 所有者权益概述287

第二节 实收资本的核算288

第三节 资本公积的核算290

第四节 盈余公积的核算292

第十五章收入、成本与利润的核算294

第一节 营业收入的核算294

第二节 成本与税金的核算298

第三节 营业外收支的核算305

第四节 利润与利润分配的核算306

第十六章年度决算311

第一节 年度决算概述311

第二节 年度决算的准备313

第三节 决算日工作与决算报表编制316

附录一：中华人民共和国商业银行法326

附录二：会计基础工作规范342

后记365