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第一章概述1

第一节 税制的性质和特点1

一、税制的概念1

二、税制的性质1

三、税制的主要特点2

第二节 税制的形式和作用范围3

一、税制的形式3

二、税制作用范围4

第三节 税制构成要素6

一、纳税义务人6

二、征税对象7

三、计税依据7

四、税目7

五、税率8

六、纳税环节9

七、纳税期限9

八、减税免税10

第二章我国社会主义税制的建立和发展12

第一节 新中国税制的建立与变革12

一、新中国税制的建立及其修正12

二、1958～1978年的税制改革15

三、1979年以后的税制改革17

第二节 1994年税制改革19

一、税制改革的必要性20

二、税制改革的指导思想和基本原则23

三、税制改革的基本内容25

第三节 我国现行税制体系29

一、税制分类的方法29

二、我国现行税制体系30

第三章增值税32

第一节 增值税概述32

一、增值税的概念32

二、增值税的产生和各国应用概况33

三、增值税的一般特点和作用36

四、我国增值税的建立和演变40

五、我国增值税的立法精神与特点41

第二节 增值税的征收范围和纳税人45

一、增值税的征收范围45

二、增值税的纳税人47

第三节 增值税的征税对象和计税依据49

一、增值税的征税对象49

二、增值税的计税依据49

第四节 增值税的税率53

一、增值税税率设计原则53

二、增值税税率的规定及适用范围54

第五节 增值税的税额计算55

一、税额计算的一般方法55

二、税额计算的一般操作过程57

三、税额计算的特殊方法63

第六节 增值税的缴纳和征收64

一、增值税的纳税环节64

三、增值税的纳税地点65

二、增值税的纳税义务发生时间65

四、增值税的纳税期限66

五、增值税的征收方法66

六、过渡时期主要问题的处理67

第七节 增值税的税收优惠68

一、免税项目的规定68

二、起征点规定69

三、零税率规定69

一、消费税的概念70

二、我国消费税的建立和立法原则70

第四章消费税70

第一节 消费税概述70

三、消费税的特点和作用72

第二节 消费税的征收范围和纳税人75

一、消费税的征收范围75

二、消费税的纳税人76

三、消费税的扣缴义务人76

二、消费税的计税依据77

一、消费税的征税对象77

第三节 消费税的征税对象和计税依据77

第四节 消费税的税目、税率（税额）和税收优惠81

一、消费税税目、税率设计原则81

二、消费税税目、税率（税额）的规定82

三、适用税目、税率（税额）的确定84

四、出口应税消费品免税规定85

一、生产销售应税消费品的纳税环节和税额计算86

二、自产自用应税消费品的纳税环节和税额计算86

第五节 消费税的纳税环节和税额计算86

三、委托加工应税消费品的纳税环节和税额计算87

四、进口应税消费品的纳税环节和税额计算87

第六节 消费税的缴纳和征收88

一、消费税纳税义务发生时间88

二、消费税纳（退）税地点88

三、消费税纳税期限89

四、消费税的征收方法90

二、营业税的建立和修改91

一、营业税的概念91

第五章营业税91

第一节 营业税概述91

三、营业税的特点和作用92

第二节 营业税的征收范围和纳税人93

一、营业税的征收范围93

二、营业税的纳税人94

三、营业税的扣缴义务人95

第三节 营业税的计税依据95

一、一般规定95

二、特殊规定96

第四节 营业税的税目和税率97

一、营业税税目、税率的规定97

二、营业税适用税目、税率的确定101

第五节 营业税的税收优惠101

一、规定免税项目101

三、明确了不征营业税的范围102

二、规定起征点102

第六节 营业税的缴纳与征收103

一、营业税应纳税额的计算103

二、营业税的纳税义务发生时间103

三、营业税的纳税地点103

四、营业税的纳税期限104

五、营业税的征收方法105

一、资源税的概念106

二、我国资源税的建立和演变106

第一节 资源税概述106

第六章资源税106

三、资源税的特点107

四、资源税的作用107

第二节 资源税的征收范围和纳税人109

一、资源税的征收范围109

二、资源税的纳税人109

一、资源税的征税对象110

第三节 资源税的征税对象和计税依据110

三、资源税的扣缴义务人110

二、资源税的计税依据111

第四节 资源税的税目和税额112

一、资源税税目、税额的设计原则112

二、资源税税目、税额的规定113

一、资源税的纳税环节114

二、资源税的税收优惠114

第五节 资源税的纳税环节与税收优惠114

三、资源税适用税目、税额的确定114

第六节 资源税的缴纳和征收115

一、资源税的税额计算115

二、资源税纳税义务发生时间115

三、资源税的纳税地点116

四、资源税的纳税期限和征收方法116

第七章企业所得税117

第一节 企业所得税概述117

一、企业所得税的概念117

二、企业所得税的建立和完善117

三、企业所得税的立法原则119

四、企业所得税的特点和作用121

第二节 企业所得税的征收范围和纳税人122

一、企业所得税的征收范围122

二、企业所得税的纳税人123

第三节 企业所得税的征税对象和计税依据123

一、企业所得税的征税对象123

二、企业所得税的计税依据124

一、企业所得税的税率设计135

第四节 企业所得税的税率135

二、企业所得税的税率设计原则136

第五节 企业所得税的税收优惠和税额扣除137

一、企业所得税减税、免税的规定137

二、企业所得税亏损抵补139

三、企业所得税税额扣除139

第六节 企业所得税的缴纳和征收140

一、企业所得税税额计算140

二、企业所得税的纳税地点140

三、企业所得税的征收方法141

一、关联企业的税务处理142

二、所得税会计142

第七节 关联企业的税务处理和所得税会计142

第八章外商投资企业和外国企业所得税145

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述145

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念145

二、我国涉外企业所得税建立和完善145

三、外商投资企业和外国企业所得税的特点和作用146

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人148

第二节 外商投资企业和外国企业所得税征税对象和纳税人148

一、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象148

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算150

一、应纳税所得额的计算150

二、成本、费用的列支151

三、资产的税务处理154

四、对特殊情况的处理156

二、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠157

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠157

一、外商投资企业和外国企业所得税的税率157

三、外商投资企业和外国企业所得税的亏损结转160

四、外商投资企业消除双重征税的税额扣除160

第五节 关联企业避税的防范161

一、关联企业的认定161

二、关联企业业务往来的原则162

三、税务机关调整定价的原则和方法162

四、关联企业业务往来税务管理的实施163

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的缴纳164

一、申报缴纳的单位164

二、征收方法165

三、应纳所得税税额的计算165

第七节 预提所得税166

一、预提所得税的概念166

三、税收优惠167

四、预提所得税的缴纳167

二、计税依据和税率167

第九章个人所得税168

第一节 个人所得税概述168

一、个人所得税的概念168

二、我国个人所得税的建立与修改168

三、个人所得税的特点和作用170

第二节 个人所得税的征税对象和纳税人172

一、个人所得税的征税对象172

二、个人所得税的纳税人和征收范围173

第三节 个人所得税应纳税所得额的确定174

一、工资、薪金所得175

二、个体工商户的生产、经营所得175

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得175

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得175

五、财产转让所得176

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得176

一、工资、薪金所得177

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得177

第四节 个人所得税税率的确定177

三、稿酬所得178

四、劳务报酬所得178

五、其他所得178

第五节 个人所得税的税收优惠179

一、个人所得税规定的免税项目179

二、个人所得税的减征项目181

第六节 个人所得税的缴纳和征收181

一、个人所得税税额的计算181

二、个人所得税的征收182

第十章土地增值税185

第一节 土地增值税概述185

一、土地增值税的概念185

二、土地增值税的起源与发展185

三、我国开征土地增值税的意义186

四、我国土地增值税的特点187

一、土地增值税的征税对象188

第二节 土地增值税的征税对象和纳税人188

二、土地增值税的纳税人189

第三节 土地增值税的计税依据和增值额的计算189

一、余额计算法189

二、评估价格法191

第四节 土地增值税的税率和税额的计算191

一、土地增值税的税率191

二、土地增值税应纳税额的计算192

三、土地增值税应纳税额简化计算方法193

第五节 土地增值税的税收优惠和征收194

一、土地增值税的税收优惠194

二、土地增值税的征收管理194

第十一章其他各税196

第一节 固定资产投资方向调节税196

一、固定资产投资方向调节税概述196

二、固定资产投资方向调节税的征收范围和纳税人198

三、固定资产投资方向调节税的税目和税率198

四、固定资产投资方向调节税的计税依据和税额计算199

五、固定资产投资方向调节税的征收200

第二节 印花税201

一、印花税概述201

二、印花税的征收范围和纳税人203

三、印花税的计税依据和税目税率204

四、印花税的税收优惠204

五、印花税的税额计算和征收205

第三节 城乡维护建设税、土地使用税、房产税、车船税206

一、城乡维护建设税206

二、土地使用税209

三、房产税212

四、车船税214

第四节 屠宰税、筵席税216

一、屠宰税216

二、筵席税217

附录219

一、中华人民共和国增值税暂行条例219

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则226

三、中华人民共和国消费税暂行条例235

四、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则240

五、中华人民共和国营业税暂行条例246

六、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则251

七、中华人民共和国资源税暂行条例260

八、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则263

九、中华人民共和国企业所得税暂行条例266

十、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则270

十一、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法284

十二、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则292

十三、中华人民共和国个人所得税法321

十四、中华人民共和国个人所得税法实施条例327

十五、中华人民共和国土地增值税暂行条例337

十六、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例340

十七、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则344

十八、中华人民共和国印花税暂行条例348

十九、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则352

二十、全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定358