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第一篇综合1

一、外向型经济1

（一）中外合资经营企业1

前言页1

（二）中外合作经营企业2

（三）以出口为主的项目3

四、可行性研究3

（三）中外合资经营企业与中外合作经营企业的区别3

（四）中外合作生产企业5

（五）外资企业6

（六）租赁6

（七）补偿贸易7

（八）来料加工和来件装配9

（九）来图来样加工11

（十）进料加工11

二、商务谈判12

（一）谈判艺术12

（二）谈判技巧17

（三）谈判中比较敏感的问题20

（四）国际惯例30

（五）涉外人员守则33

三、项目选择34

（二）以填补国内空白为主的项目35

（一）以现有企业技术改造为主的项目35

（四）能够增加外汇收入的项目35

（五）以资源开发为主的项目36

（一）项目可行性研究的意义37

（二）项目可行性研究的内容40

（三）可行性研究报告实例42

（七）成本与费用的核算65

五、涉外经济合同67

（一）涉外经济合同的意义、内容67

（二）涉外经济合同的种类68

（三）订立涉外经济合同应当遵守的基本原则79

（四）订立经济合同的前期应做的准备工作80

（五）订立涉外经济合同的法律程序81

（六）订立涉外经济合同应注意的问题83

（三十四）合营企业董事会外方成员取得董事费的纳税84

（七）订立涉外经济专项合同应注意的问题87

（八）违反涉外经济合同须承担的责任95

（九）涉外经济合同争议的解决途径97

（十）合资经营合同实例（参考格式）99

附录二 世界货币名称一览表105

六、章程109

国际多式联运114

（一）呈请项目建议书和可行性研究报告119

七、设立中外合资经营企业需要经过的法定程序119

（二）谈判；双方签署合营企业协议119

（四）向审批机构提出申请120

（三）订立合营企业合同和章程120

（五）协理工商登记注册手续121

八、举办中外合资经营企业财会部门要办理的工作122

（一）参与项目选择和项目建议书中的经济预测工作123

（三）参与谈判和签订协议、合同、章程123

（二）参与提出可行性研究的报告123

（五）向财政部门办理国家财产的转移手续124

（四）向工商行政管理部门申请注册、到税务机关办理税务登记124

（六）设置独立的会计机构，选配总会计师125

（七）制定本企业适用的会计制度126

（八）制定本企业适用的财务管理制度126

（九）中方财务要单独核算127

（十）核资与验资128

九、我国的进出口许可制度及其主要内容142

十、常用经济工作词语145

经济法律145

法律规范145

法律145

法规146

条例146

经济立法146

经济法规147

经济法148

商法148

民事责任149

刑事责任149

法律责任149

时效150

行政责任150

法定期间151

法人151

法人登记152

法人代表152

法人章程153

法人消灭153

法人清算153

代理权154

代理154

代理人154

委托代理154

法定代理155

指定代理155

无权代理155

物权156

越权代理156

所有权156

经营权157

使用权158

买卖合同166

合同的成立与生效166

财产租赁合同167

租赁合同167

房屋租赁合同168

借款合同168

借用合同169

财产保险合同169

海上保险合同170

科技协作合同170

科技成果转让合同170

缔约地171

合同有效要件171

无效合同172

合同的法律效力172

合同落空173

无效合同的确认173

租船合同174

海上运输合同174

汉堡规则175

海牙规则175

维斯比规则176

进出口商品检验177

仲裁法177

仲裁178

对外经济贸易仲裁179

海事仲裁179

仲裁协议180

仲裁条款180

仲裁机构181

仲裁程序规则181

仲裁申请书182

仲裁决定书182

损害赔偿183

损害183

终局仲裁183

和解184

调解184

经济司法185

调解书185

海关法186

海商法186

保证187

定金187

指导性计划188

计划法律责任188

中外合资经营企业法188

指令性计划188

知识产权法189

工业产权法190

公司190

公司法190

股份公司191

有限公司191

无限公司192

两合公司192

合伙192

公司债193

无限责任193

外国公司193

有限责任193

公司清算194

股东194

董事会195

专利法195

经理195

专利权198

发明权198

版权199

商标法200

商标专用权200

经济犯罪201

涉外经济纠纷201

经济纠纷案件的管辖202

对外经济贸易仲裁委员会受理案件的范围202

海事仲裁委员会受理案件的范围204

国际贸易205

最惠国待遇205

普惠制（普通优惠制）205

保护贸易政策206

关税壁垒206

倾销207

非关税壁垒207

反倾销207

贸易逆差208

国际贸易量208

国际贸易值208

贸易顺差208

国际收支208

有形贸易209

无形贸易209

易货贸易209

边境贸易209

租赁贸易210

进口散套件210

复进口211

进口许可证和出口许可证211

复出口211

报关单212

价格212

离岸价格212

进口配额制212

到岸价格213

成本加运费（指定目的港）价格213

有限责任公司214

国际市场价格214

财务、会计214

现货价格214

期货价格214

投资总额215

注册资本215

资本总额216

实收资本216

股份转让216

直接投资216

间接投资217

出资方式217

技术转让218

工业产权219

资本成本220

专有技术220

价值分析221

现金流量222

货币的时间价值222

贴现和贴现率223

现值223

复利223

终值223

时值223

记帐汇率224

帐面汇率224

票据224

外汇中间牌价224

应付票据225

应收票据225

应收票据贴现225

折旧基金225

固定资产226

通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产226

固定资产实物磨损226

固定资产净值227

固定资产重值完全价值227

固定资产原值227

固定资产净残值227

固定资产自然损耗227

固定资产无形损耗227

折旧年限228

折旧额228

无形资产228

固定资产折旧率229

折旧基金管理责任制229

大修理基金230

按产量提取的更新改造资金230

永续盘存制231

财务会计231

涉外税收232

国际税收232

国际双重征税232

注册会计师232

会计循环232

税收管辖权233

免税法233

扣除法233

税收饶让233

国际避税地233

抵免法233

预提所得税234

硬件、软件234

特许权使用费所得234

专利技术234

税收无差别待遇234

转让定价234

国际税收协定234

关联企业234

纳税年度235

分季预交235

汇算清交235

正常借款235

超额累进税率235

比例税率235

保税货物235

经济技术开发区236

扣交义务人236

开始获利年度236

经济开放区236

营业代理人236

纳税义务人236

经济特区237

外汇、金融237

货币市场237

外汇市场238

资本市场238

股票239

定额存单239

商业票据239

对外担保240

股票指数240

股票价格240

掉期240

偿债率240

公债241

国库券241

借债率241

负债率241

优惠利率242

国际金融组织242

记帐结算242

现汇结算242

汇票243

信用证243

跟单信用证243

即期信用证243

预支信用证244

保兑信用证244

远期信用证244

可分刈信用证244

可转让信用证244

旅行支票245

旅行信用证245

托收245

付款交单246

承兑交单246

用汇指标247

结汇247

外汇额度247

备付外汇247

贸易外汇247

非贸易外汇247

留存外汇247

留成外汇247

外汇额度帐户248

套汇248

逃汇249

硬货币与软货币249

签证费249

认证费249

一、中外合资企业财务管理的基本任务250

第二篇财务管理250

（一）参与拟订合资企业经济可行性研究报告250

（二）参与商务谈判合同和章程的拟订251

（三）筹集生产经营所需要的资本252

（四）做好财务预测和财务决策252

（五）管好用好资金、提高资金的运用效果253

（六）降低产品成本、增加外汇收入和企业盈利253

（一）财务管理的原则254

二、中外合资企业财务管理的原则和特点254

（二）中外合资企业的财务管理体制和财务机构设置257

（三）合资企业财务部门人员的配备258

（四）合资企业财务管理的方法258

（一）可行性研究的重要意义259

三、中外合资企业经济可行性研究259

（二）可行性研究的步骤260

（三）合资项目经济效益的评价方法268

四、中外合资企业的资本筹集295

（一）注册资本296

（二）借入资本302

（三）企业内部积累资金304

（四）流动负债304

五、中外合资企业的资本成本305

（一）资本成本的概念和作用305

（二）资本成本的计算方法306

（一）注册资本对外投资比例309

六、中外合资企业的资本结构309

（二）注册资本与借入资本的比例311

（一）财务指标的种类314

七、中外合资企业的财务指标314

（二）资金指标317

（三）产品成本指标324

（四）销售收入和利润指标327

八、财务预测330

（一）财务预测的意义330

（二）财务预测的基本方法331

（三）财务预测的种类332

（四）财务预测的原则333

（五）资金预测334

（六）成本预测341

（七）利润预测345

九、财务决策353

（一）财务决策的意义和种类353

（二）财务决策的基本步骤354

（三）财务决策所使用的成本和收入概念355

（四）长期财务决策358

（五）短期财务决策365

十、固定资产管理373

（一）固定资产的构成和管理的基本任务373

（二）固定资产的登记和保管工作376

（三）固定资产折旧和更新资金管理381

（四）提高固定资产的利用效果387

（一）流动资金的构成及来源390

十一、流动资金管理390

（二）流动资金管理的基本任务396

（三）流动资金管理的基本内容和方法396

（四）提高流动资金利用效果的途径406

十二、成本管理407

（一）产品成本与成本管理407

（二）成本计划413

（三）成本控制414

（四）成本核算423

（五）成本分析425

十三、销售收入的管理428

（一）销售方式428

（二）产品价格431

（三）货款结算方式437

十四、外汇收支的管理446

（一）外汇收支管理的重要意义446

（二）我国外汇管理的基本方针447

（三）我国外汇管理的内容448

（四）我国对合资企业外汇收支管理的具体规定449

（五）合资企业的外汇收支管理451

十五、税金交纳和利润分配460

（一）税金的计算和交纳460

（二）利润的分配462

十六、财务分析467

（一）财务报表的分析方法467

（二）财务报表分析的用途473

（一）进口商品国内拨交价格的计算475

十七、进口商品价格和进口成本的计算方法475

（二）进口商品成本和盈亏的计算477

十八、外贸出口价格和换汇成本的计算方法479

（一）出口商品国内市场收购价格的计算479

（二）出口商品价格的计算485

十九、英汉企业财务管理词汇表489

一、中外合资经营企业会计制度497

第三篇会计核算497

二、合营企业会计制度的特点498

（一）资金来源不同可灵活使用498

（四）外汇兑换损益的核算499

（二）投入资本的形式多样须经过验证499

（三）利润分配的方法，按投资比例分配，须经董事会决定499

（六）工资职工奖励及福利基金的核算500

（七）无形资产和开办费的摊销500

（五）产品成本的范围与国营企业不同500

三、会计核算的一般原则501

（十）注册会计师的查帐501

（九）解散与清算501

（八）会计科目的分类和会计报表501

（一）合法性原则502

（三）继续经营（又称持续经营）原则503

（二）会计主体（又称会计实体）原则503

（四）分期核算（即会计期间）原则504

（五）货币计量与记帐本位币505

（六）借贷复式记帐法506

（七）权责发生制506

（八）划分资本支出与收益支出507

（九）配合原则508

（十）历史成本计价原则509

（十二）一致性原则510

（十一）会计记录所用的文字510

（十四）真实、正确、完整和及时性原则511

（十三）重要性、特殊性和充分表达原则511

四、会计科目的分类512

（一）会计科目的分类512

（二）会计科目的编号512

（三）会计科目的排列513

（四）统一会计科目表514

（五）会计科目使用说明518

五、记帐方法——借贷记帐法565

（六）会计科目与帐户565

六、会计凭证帐簿和记帐程序568

（一）会计凭证568

（二）会计帐簿580

（三）记帐程序592

七、会计核算的主要内容595

（一）投入资本的核算595

（二）货币资金及往来帐项的核算601

（三）存货的核算619

（四）长期投资及长期负债的核算629

（五）固定资产的核算637

（六）无形资产和其他资产的核算650

（八）销售和利润的核算665

（九）合营企业的解散与清算677

（十）纳税会计核算680

（十一）主要会计事项分录举例685

八、会计报表的编制705

（一）会计报表的一般规定及其种类705

（二）会计报表的格式706

（三）会计报表的编制方法720

（四）年度会计报表勾稽关系750

十、注册会计师检查验证会计报表756

九、会计报表分析756

第四篇 税收757

（二）涉外税收的基本范畴757

一、涉外税收概述757

（一）涉外税收的概念757

（三）涉外税收中国际双重征税的免除问题758

（四）国际税收协定及其基本内容763

（五）与我国签订了税收协定的国家764

（六）我国同有关国家签订避免双重征税协定的要点764

（七）税收协定同我国涉外税法的关系765

（八）涉外商事合同中有关税收条款的签订766

（九）我国涉外税收的税种及特点767

（十）外商投资企业应依法缴纳的税种768

（二）中外合资经营企业所得税的纳税人769

（一）中外合资经营企业所得税的概念769

二、中外合资经营企业所得税769

（三）中外合资经营企业所得税的征税对象770

（四）中外合资经营企业所得税的税率770

（五）中外合资经营企业所得税规定中的减税、免税优惠770

（六）中外合资经营企业应纳税所得额的计算773

（七）计算应纳税所得额时应剔除的支出项目774

（八）中外合资经营企业固定资产的划分标准和计价原则775

（九）中外合资经营企业固定资产折旧的计算方法776

（十一）中外合资经营企业年度中间购进或变价出售固定资产的折旧计提776

（十）中外合资经营企业采取固定资产加速折旧要具备的条件776

（十二）中外合资经营企业固定资产提足折旧数额后的处理777

（十三）中外合资经营企业变价处理固定资产的收入处理777

（十四）中外合资经营企业固定资产的技术改造与修理费用的划分处理777

（十五）中外合资经营企业的无形资产的摊销778

（十六）中外合资经营企业转让财产所得的征税778

（十七）中外合资经营企业的筹办费的摊销778

（十八）中外合资经营企业期末存货的计价779

（十九）中外合资经营企业发生年度亏损的弥补779

（二十）中外合资经营企业开始获利年度的确定780

（二十一）分阶段建设、分阶段营业的中外合资经营企业其开始获利年度的确定780

（二十二）中外合资经营企业经营期不足10年提前解散须追补已减、免税款的规定780

（二十三）中外合资经营企业中途延长合营期可否追补享受所得税减免优惠的规定781

（二十四）中外合资经营企业所得税的计算缴纳781

（二十七）中外合资经营企业在中国境外取得的股息、红利是否缴纳所得税的规定782

（二十六）中外合资经营企业提取的预提费用或准备金可否直接列入成本费用开支的规定782

（二十五）中外合资经营企业解散清算所得的征税782

（二十八）中外合资经营企业支付的董事会费和董事费是否准予列支的规定783

（二十九）中外合资经营企业的职工培训费的列支783

（三十）中外合资经营企业交际应酬费的列支规定784

（三十一）企业按销售收入和按业务收入计算交际应酬费的行业划分784

（三十二）企业的销货退回、销货折让与销售费用的区别784

（三十三）中外合资经营企业的借款利息是否准予在征收所得税前列支的规定785

（三十四）中外合资经营企业以融资租赁方式或经营租赁方式租人固定资产的租赁费的列支785

（三十五）中外合资经营企业与国内企业再合营举办的企业，享受税收优惠的规定786

（三十六）我国企业设在国外的分支机构再返回国内投资举办合营企业，在税收入上的规定786

（三十七）中外合资经营企业的合营者，从企业分得的利润在中国境内再投资，可以申请退税的范围786

（三十八）再投资申请退税应具备的手续787

（三十九）中外合资经营企业及其分支机构在国外缴纳所得税抵免的规定787

（四十四）中外合资经营企业处于减免税优惠期内，外方合营者分得利润汇出国外时，可否享受减免税优惠的规定788

（四十一）外商投资企业依法纳税时外国货币的折算788

（四十）对外商投资企业减免流转环节的税款，在帐务上的处理规定788

（四十三）中外合资经营企业所得，税法中所指“所得为外国货币”的含义788

（四十二）外商投资企业的非本位币收支已折合为本位币的，计税时不再重新调整计算的规定788

（四十五）中外合资经营企业的外方合营者将预分利润汇往国外时，征收汇出所得税的规定789

（四十六）中外合资经营的产品出口企业和先进技术企业的外方合营者汇出的利润征税的规定789

（四十七）中外合资经营企业的外方合营者将再投资退还的税款汇出国外不再征税的规定789

（四十八）中外合资经营企业所得税的征收管理制度789

（四十九）中外合资经营企业所得税的违章处理790

三、外国企业所得税791

（一）什么是外国企业所得税791

（二）外国企业所得税的纳税人792

（三）在我国境内常见的外国企业组织形式792

（五）设立在我国境内的外资企业和外国企业的区别793

（六）外国企业所得税的征税对象793

（四）外国企业在中国境内设立有多处机构的，其所得税的缴纳793

（七）外国企业所得税税率的规定794

（八）外国企业的地方所得税与合营企业的地方所得税的区别795

（九）外国企业应纳税所得额的计算795

（十）外国企业所得税纳税年度的规定796

（十一）计算外国企业的应纳税所得额时，不得列为成本费用和损失的支出项目；同合营企业列支规定的异同796

（十二）外国企业在生产、经营中支付的交际应酬费的列支796

（十四）外国企业的借款利息的列支797

（十三）外国企业支付给总机构的管理费用准予列支的规定797

（十五）对外国企业的正常借款利息，要区别用途予以处理798

（十六）外国企业各种资产的计价、折旧、摊销等同合营企业的规定的异同798

（十七）对可以采取核定利润率的方法计算应纳税所得额的外国企业799

（十八）外国企业在缴纳所得税方面可享受的优惠800

（十九）外国企业所得税的征收方法同合营企业的征收方法的区别801

（二十）对华侨，港、澳、台同胞在国内投资所得的征税801

（二十一）对外籍人员在我国境内从事个体经营所得的征税801

（二十二）对外国公司、企业在我国境内承包工程征税时可以扣除计算后纳税的项目802

（二十三）外商同时在我国境内承包若干个工程的纳税地点803

（二十四）外商派员为其销售设备提供各项劳务是否征税的规定804

（二十五）对同我国已签订税收协定国家的外商在我国境内承包工程及提供劳务在税收上的规定804

（二十六）外商对我国企业现有技术改造提供服务的征税805

（二十七）中外合资经营企业或中外合作经营企业中的外方合营者承包其投资的合营、合作企业工程项目的纳税规定805

（二十八）对外国企业在我国境内为我国企业从事设计活动的征税805

（二十九）外国企业在境外为我国企业进行设计等取得的收入是否在我国纳税的规定806

（三十）对外国企业在我国境内为企业提供管理服务所得的征税806

（三十二）对外国企业在我国境内从事商品展览业务的征税807

（三十三）对外国企业委托我国企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件的征税807

（三十一）对我国的公司、企业在国外投资举办的合资企业在中国境内设立的分支机构的征税807

（三十四）对外国企业提供种籽、农药、肥料在我国境内租地并雇请工人代种花木所得的征税808

（三十五）中外合作企业的所得税的缴纳808

（三十六）中外合作企业常见的分配收入方式808

（三十七）中外合作企业采取分配利润方式的纳税809

（三十八）中外合作企业将实现的利润先全部偿还外方投资的纳税809

（三十九）中外合作企业采取分销售收入或营业收入方式的纳税810

（四十）中外合作企业采取分产品方式的纳税810

（四十四）中外合作经营电子游戏机业务的纳税811

（四十三）中外合作企业采取不论企业盈亏，定额付给外方利润的纳税811

（四十二）中外合作企业外方不分收入或利润，采取协议价格，包销合作企业的产品的纳税811

（四十一）中外合作企业采取分营业设施各自经营的纳税811

（四十六）中外合作企业在企业所得税方面可以享受的优惠812

（四十五）中外合作摄制电影电视剧的纳税812

（四十七）中外合作企业成本费用的列支813

（四十八）外国企业常驻代表机构的收入的纳税813

（四十九）外国企业常驻代表机构应纳税所得额的计算确定814

（五十）对同一外国企业在我国设立多处常驻代表机构的纳税814

（五十一）对未经批准登记的外国企业从事居间介绍等业务取得的收入的征税814

（五十二）对经批准在我国境内设有常驻代表机构的外国银行取得的贷款利息的纳税814

（五十三）外国企业常驻代表机构采用按经费支出额核算收入征税，其交际应酬费列支的处理815

（五十四）什么是预提所得税815

（五十五）预提所得税的纳税人和征税对象815

（五十六）我国预提所得税征税对象的具体范围816

（五十七）预提所得税的征收方式816

（五十八）预提所得税税率的规定817

（六十） 对境外的外国企业取得来源于我国境内的利息所得可以减、免预提所得税的范围817

（五十九）预提所得税应纳税额的计算817

（六十一）华侨、港澳同胞外汇信托投资取得的利息和红利是否征税的规定819

（六十二）外方合营者将其分得的利润存入我国国家银行取得的利息是否征税的规定819

（六十三）外国银行从我国取得贷款利息时伴随取得的其他所得的征税819

（六十四）我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款利息的免税819

（六十五）外国银行采取转贷方式取得的贷款利息的征税820

（六十六）外国银行从我国国际信托投资公司取得的利息是否征税的规定820

（六十七）外国银行按OECD（经济合作和发展组织）优惠利率从我国取得的贷款利息的免税820

（六十八）外国保险公司从我国取得的分保费、准备金利息是否征税的规定820

（七十二）外国企业以租赁贸易方式取得的租金收入的纳税821

（六十九）我国公司、企业以产品偿还外国企业的设备价款本息中的利息是否免税的规定821

（七十一）我国银行等单位批准在国外发行债券所支付的利息，对债券持有人的收入是否征税的规定821

（七十）中国银行国外分行从我国国内取得的贷款利息是否征税的规定821

（七十三）外国企业采取租赁贸易方式从我国取得的租赁所得所享受的税收优惠822

（七十四）外国企业只转让专有技术等取得的专利权使用费的纳税822

（七十五）外国企业将软件和硬件混合一起转让的纳税822

（七十六）外国企业转让技术采取各种名堂附加收费的纳税823

（七十七）外国企业在我国境内取得的专有技术使用费的减免税优惠823

（七十八）外国企业在我国境内取得的不涉及转让专有技术使用权的各项服务费是否征税的规定824

（七十九）外国企业取得的专有技术使用费，符合减免税优惠条件的，需要办理的手续825

（八十） 外商以专有技术使用费作为合营企业投资免税的规定825

（八十一）对外商支付的进口影片特许权使用费是否征税的规定825

（八十二）外商提供计算机软件的使用所收取的使用费的征税826

（八十三）外国公司企业转让股权所得的征税826

（八十四）外国企业所得税的征收方法与征收合营企业所得税的异同826

（八十五）外国企业所得税的违章处理同中外合资经营企业所得税的违章处理的异同827

四、个人所得税828

（一）什么是个人所得税828

（二）我国个人所得税的主要特点828

（四）个人所得税征税范围的规定829

（三）个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人829

（五）关于居住满1年的解释830

（六）对在中国境内居住不超过90天的外籍个人所得税的纳税计算830

（七）个人所得税的征税对象831

（人）对在华工作的外籍人员从中国境外取得的所得，免予纳税的规定831

（九）对外籍个人的工资薪金所得的纳税计算831

（十）应当列入工资、薪金所得缴纳个人所得税的津贴范围832

（十一）对外籍个人的劳务报酬所得的征税833

（十二）特许权使用费所得、财产租赁所得包括的内容，以及征税规定834

（十四）个人所得税应纳税所得额减除费用的计算的特殊规定834

（十三）对外籍个人取得的利息、股息、红利所得的征税834

（十六）我国个人所得税的免税规定835

（十五）对不在我国境内居住的个人从我国境内取得劳务报酬等所得的计算纳税835

（十七）外籍个人在我国工作不足1个月的纳税计算837

（十八）外籍个人一次取得若干月的奖金或加薪的纳税计算837

（十九）外国公司、企业等代其雇员缴纳个人所得税时应纳税所得额计税的换算838

（二十）外籍个人的工资薪金所得的应纳税额减半征收后的含税工资薪金所得额的计算839

（二十一）我国对外籍人员减半征收个人所得税的规定适用的范围839

（二十二）外籍个人在我国几个地方工作其纳税地点的确定839

（二十三）外国公司、企业派驻我国并已取得居留证的常驻代表同时兼任其他国家或地区的常驻代表，其工资、薪金收入的纳税840

（二十四）联合国援助项目外国专家工资、薪金所得免征个人所得税的规定840

（二十五）外籍个人接受外国公司、企业派遣为执行设备销售合同来华提供技术服务的征税840

（二十六）外籍个人接受外国公司、企业派遣来华在其公司所承包的工程中工作，其个人所得税的缴纳841

（二十八）对同我国签订税收协定国家的教师和研究人员个人所得税的征收841

（二十七）外国文教专家调整工资标准后，缴纳个人所得税的规定841

（二十九）外籍个人应聘来华临时讲课收入个人所得税的征收842

（三十）外国新闻机构常驻记者个人所得税的征收842

（三十一）应邀来我国表演的教练员、运动员取得的收入是否缴纳个人所得税的规定842

（三十）香港歌星、舞蹈演员应邀来内地演出取得的收入的纳税843

（三十三）外籍个人在我国境内居间介绍、推销商品取得酬金的纳税843

（三十五）外籍个人从我国企业取得的资金占用费的纳税843

（三十八）外籍个人在中国境外的所得已在外国缴纳所得税，其抵免的规定844

（三十六）外籍个人在我国取得两项以上应纳税所得，其纳税的计算844

（三十七）外籍人员在我国境内取得的房产转让所得的征税844

（三十九）外籍个人所得为实物、有价证券或外国货币的纳税计算845

（四十）外籍个人申报纳税应提供的证明资料845

（四十二）外籍个人离境前要办理的税务手续846

（四十三）对个人所得税的违章处理的规定846

（四十一）个人所得税的纳税期限846

五、外商投资企业的工商统一税847

（一）什么是工商统一税847

（二）工商统一税的税负性质847

（三）工商统一税的纳税义务人848

（四）工商统一税的税目和税率848

（五）工商统一税地方附加的征收848

（六）工商统一税的计税依据和纳税环节849

（七）外商投资企业生产出口产品是否免征工商统一税的规定849

（八）外商投资企业生产“以产顶进”产品，不能视同出口产品而免征工商统一税的规定849

（十一）外商投资企业出售原材料是否征收工商统一税的规定850

（十）外商投资企业经营批发业务的免税规定850

（九）外商投资企业生产、经营应税农、林、牧、水产品的纳税850

（十二）外商投资企业的非营业收入和销售下脚废料收入免纳工商统一税的规定851

（十三）中外合资经营企业和外商独资经营企业进口物资可以享受免税的范围851

（十四）中外合作企业进口物资可以享受免税优惠的范围851

（十五）外商投资企业生产的内销产品纳税有困难可否给予减免税照顾的规定851

（十六）外商投资企业和国内企业相互委托代销商品的纳税852

（十七）外商投资企业从事来料加工所得的加工费收入的征税852

（十八）外商委托国内外贸部门、商业单位寄售商品的纳税852

（十九）外商投资企业经营旅游服务取得的收入缴纳工商统一税的计算852

（二十）外商投资企业经营宾馆、饭店加收服务费的征税852

（二十五）外商在我国境内提供劳务服务，可享受免税照顾的项目853

（二十四）外商在我国境内承包工程、劳务作业缴纳工商统一税的计算853

（二十三）外商在我国境内提供经营管理服务取得的收入的征税853

（二十二）外商提供种籽、农药、化肥在内地租地雇工人代种花木如何征税的规定853

（二十一）外商同国内设计单位联合设计，所得设计费收入的征税853

（二十六）外国企业常驻代表机构的收入征收工商统一税的适用税率854

（二十七）常驻代表机构从事居间介绍业务，合同未载明佣金金额的征税854

（二十八）对外国企业常驻代表机构佣金率的核定855

（二十九）常驻代表机构的佣金、回扣等收入纳税的计算855

（三十） 常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易的区分855

（三十一）外国企业常驻代表机构从事广告介绍服务，其收入是否征税的规定856

（三十二）可采用按经费支出额换算收入的方法计算纳税的外国企业常驻代表机构856

（三十三）对外国企业常驻代表机构按经费支出额换算计税的具体计算公式的规定857

（三十四）常驻代表机构的收入有的在我国境内结算支付，有的在境外结算支付，其征税的规定857

（三十八）工商统一税的违章处理858

（三十七）纳税人不按照规定期限交纳工商统一税加收滞纳金的规定858

（三十六）常驻代表机构申报缴纳工商统一税的期限858

（三十五）工商统一税纳税期限的规定858

六、关税859

（一）关税的计算和交纳859

（二）合资企业关税的减免859

七、经济特区、经济技术开发区、沿海14个港口城市老市区和经济开放区的税收861

（一）我国经济特区在企业所得税上的优惠861

（二）经济特区的产品出口企业和技术先进企业所得税的优惠862

（三）经济特区的企业所得税的优惠特点862

（四）经济特区中外合资经营企业的外国合营者汇出利润的免税规定862

（五）经济特区对预提所得税的减免优惠862

（六）经济特区的企业是否征收地方所得税的规定863

（七）经济特区企业在工商统一税方面的优惠863

（九）沿海14个港口城市的经济技术开发区所得税方面的优惠864

（八）经济特区的税收优惠适用的范围864

（十）经济技术开发区的产品出口企业和先进技术企业所得税的优惠864

（十二）经济技术开发区对预提所得税的减免优惠865

（十三）经济技术开发区的外商投资企业的工商统一税有否优惠的规定865

（十四）山东半岛沿海经济开放区包括的市县865

（十一）经济技术开发区合营企业的外国合营者汇出利润的免税865

（十五）沿海经济开放区外商投资企业所得税方面的优惠866

（十六）沿海经济开放区对预提所得税的减免优惠866

（十七）沿海经济开放区、老市区在工商统一税方面的优惠866

（十八）外商投资企业举办试验农场，其税收的优惠867

八、外商投资企业缴纳地方税的规定867

（一）适用于外商投资企业的地方税税种867

（二）外商投资企业的房地产税的征收867

（六）外商投资企业屠宰税的缴纳868

（四）外商投资企业缴纳城市房产税期限的规定868

（五）外商投资企业缴纳车船使用牌照税的计算868

（三）外商投资企业缴纳城市房产税的税率和计税依据868

（七）外商投资企业购买牲畜缴纳牲畜交易税的规定869

（八）外商投资企业是否缴纳印花税的规定869

第五篇外汇金融871

一、外汇871

（一）外汇的概念871

（二）外汇包括的内容872

（三）外汇的主要分类872

（四）对外结算中经常使用的外币873

二、汇率878

（一）汇率的概念878

（二）汇率的标价方法878

（三）汇率制度881

（四）汇率的种类882

（五）人民币汇率887

三、外汇买卖与外汇风险890

（一）什么是外汇买卖891

（二）什么是即期外汇买卖892

（三）什么是远期外汇买卖895

（四）远期人民币买卖896

（五）远期外汇买卖的目的897

（六）外汇风险的概念和种类898

（七）对外汇风险应采取的防范措施899

四、国际贸易902

（一）国际贸易的种类902

（二）国际贸易方式906

（三）外贸货款支付条件911

（四）外贸结算的票据与单据914

五、国际结算方式921

（一）汇款结算方式921

（二）托收结算方式925

（三）信用证结算方式931

六、借用国外贷款935

（一）出口信贷935

（二）政府贷款938

（三）国际金融机构贷款942

（四）银行贷款949

（五）发行债券953

（六）商品信贷956

（一）外汇贷款961

七、外汇与外贸信贷961

（三）专项贷款963

（二）外贸贷款979

八、中外合资经营企业贷款986

（一）贷款的对象和条件986

（二）贷款的种类986

（三）贷款的期限和利率987

（四）贷款的申请和使用987

（一）甲种外币存款988

九、外币存款与外币兑换988

（二）乙种外币存款991

（三）人民币特种存款993

（四）外币兑换994

十、外汇管理995

（一）贸易外汇的管理995

（二）非贸易外汇的管理1003

（三）三资企业的外汇管理1013

（四）外汇调剂1017

附录1020

附录一 全国人民代表大会常务委员会关于我国加入《保护工业产权巴黎公约》的决定1020

附：保护工业产权巴黎公约1020

附录三 国际市场常用的度量衡单位1066

附录四 国际度量衡换算表1069

附录五 复利年金资本回收偿债基金各项系数表1072

一、各种复利系数表使用说明1073

二、各种复利系数表1076

复利终值表1078

复利现值表1082

年金终值表1086

年金现值表1090

资本回收系数表1094

偿债基金系数表1096

综合1098

国务院关于鼓励外商投资的规定1098

附录六外经财务、会计、税收、外汇金融法规选编1098

中华人民共和国中外合资经营企业法1101

中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例1104

中华人民共和国中外合作经营企业法1124

中华人民共和国外资企业法1128

中华人民共和国涉外经济合同法1130

中华人民共和国企业法人登记管理条例1136

国家工商行政管理局关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定1143

中外合资经营企业合营各方出资的若干规定1144

转发《关于变更中外合营企业中方合营者有关问题的通知》的通知1147

关于建立“外商投资企业”档案制度的通知1148

关于出售国有小型企业产权的暂行办法山东省开展对外来料加工装配和补偿贸易的试行办法1153

关于企业兼并的暂行办法1156

中华人民共和国会计法1160

财务、会计1160

关于颁发《中华人民共和国中外合资经营企业财务管理规定》的通知1165

关于对《中外合资经营企业财务管理规定》的补充规定1168

关于中外合资经营企业中方投资部分若干财务问题的处理意见1169

关于中外合营企业能否预分利润问题的规定1171

关于中外合资经营企业外币资本折算价格问题的批复1172

关于专项易货贸易提取出口奖励金问题的函1173

中华人民共和国中外合资经营企业会计制度1173

关于《中外合资经营企业外币业务会计处理的补充规定》的通知1190

对贯彻《中外合资经营企业外币业务会计处理的补充规定》中几个问题的答复1192

关于中外合资经营企业对场地使用权如何进行会计处理等问题的复函1193

关于中外合资经营企业转存外币存款不计算汇兑损益的通知1193

关于国营工业企业向中外合资企业投资会计处理问题的规定1194

中华人民共和国注册会计师条例1196

注册会计师考试、考核暂行办法1200

财政部关于中外合资经营企业、外国企业委托会计师查帐问题的若干规定1202

财政部关于中外合资经营企业、外国企业委托会计师查帐问题的补充规定1203

关于外商投资企业必须依法委托注册会计师验资、查帐的通知1205

注册会计师执行业务收费管理办法1206

注册会计师检查验证会计报表规则（试行）1209

国营企业固定资产折旧试行条例1222

国营企业固定资产折旧试行条例实施细则1249

税收1254

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法1254

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则1256

中华人民共和国外国企业所得税法1261

中华人民共和国外国企业所得税法施行细则1264

中华人民共和国个人所得税法1272

中华人民共和国个人所得税法施行细则1275

中华人民共和国国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定1278

中华人民共和国进出口关税条例1279

中华人民共和国工商统一税条例（草案）1285

公布试行中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案）的令1302

外汇、金融1307

中国银行对外商投资企业贷款办法1307

关于外商投资企业外汇抵押人民币贷款暂行办法1311

中华人民共和国外汇管理暂行条例1313

国家外汇管理局对侨资企业、外资企业、中外合资经营企业外汇管理施行细则1318

关于对外商投资企业外方以人民币投资问题的批复1321

关于外商投资企业在境外开立帐户的管理规定1322

关于外商投资企业在境内以外币计价结算的管理规定1324

境外投资外汇管理办法1325

关于中外合资、合作经营企业中方投资者的外汇管理规定1328

国务院关于中外合资经营企业外汇收支平衡问题的规定1329

出口商品外汇留成试行办法1331

对外经济贸易部关于外商投资企业购买国内产品出口解决外汇收支平衡的办法1335

关于“三资”企业出口产品所得外汇有关问题的规定1336

关于易货贸易不应享受固定汇率补贴的复函1337

境内机构提供外汇担保的暂行管理办法1337

关于转发总局《国内企业偿付中外合资租赁公司外汇租金的管理规定》的通知1339

山东省出口商品外汇留成实施细则（试行）1340

关于外汇额度调剂工作暂行办法1346

寄发《现汇开证、用汇额度的管理和调拨办法》1349

关于各部门使用非贸易外汇留成进口物资的通知1353