《增进现金流量 实例解说》

1财务运转的润滑剂——现金流量1

壹、小问题引起的大问题1

贰、现金的流动周期2

⊙图1—1 销货成本和销货收入配合观念以及现金流量扮演的角色2

⊙图1—2 公司现金流动过程图2

叁、与现金流量相关的因素6

⊙表1—1 影响现金流量的因素6

肆、现金流量和利润8

⊙表1—2 利润与现金流量8

⊙表2—1 资产负债表10

壹、资产负债表的形式10

2现金资源从何处来10

贰、现金资源分析12

⊙表2—2 财务结构与现金流量12

叁、提升现金资源水准15

⊙表2—3 现金资源水准提升示例15

3增进现金流量的第一步——现金流量表19

⊙表3—1 公告财务报表（a）19

⊙表3—1 公告财务报表（b）19

⊙表3—5 金金公司现金流量表（实例样本）25

⊙表3—4 金金公司资金来源去路表（实例样本）25

⊙表3—2 金金公司资产负债表（实例样本）25

⊙表3—3 金金公司损益表（实例样本）25

壹、编制现金流量表25

贰、分析现金流量表29

4长期项目31

壹、企业组织的形式31

⊙表4—1 三种企业组织的比校31

贰、长期资金的筹措35

⊙表4—2 融资方式比较表35

⊙表5—1 资产效率评估40

壹、关于长期资产表40

5增进现金流量的——几个原则40

贰、短期的融通方式43

叁、信用交易45

6信用控制——信用政策49

壹、信用期间50

贰、现金折扣51

叁、信用标准52

⊙表6—1 暖暖公司顾客信用风险等级表52

肆、收款政策54

伍、应收账款的产生及累积55

⊙表6—2 暖暖公司信用政策改变比较表（实例样本）58

陆、信用政策变动的分析58

7信用控制——应收账款管理62

壹、详实的记录62

⊙表7—1 账龄分析表62

贰、顾客资格的审查64

叁、付款方式65

肆、现金折扣65

伍、催收账款66

陆、以电话催收账款的技巧67

柒、催收信函70

捌、催收程序71

⊙表7—2 催收程序及所需天数71

8营运资金73

壹、与营运资金相关的名词解释73

贰、营运资金的现金流动周期74

⊙图8—1 暖暖公司现金转换期间74

叁、营运资金的投资政策77

⊙图8—2 营运资金投资的三种政策77

肆、营运资金的融资政策78

⊙图8—3 营运资金融资的三种政策78

壹、现金预算的过程81

9现金预算81

贰、现金预算表的编制82

⊙表9—1 现金预算表之编制82

叁、解读现金预算表88

肆、麦道制造公司现金预算表88

⊙表9—2 麦道制造公司1997年第一季纸箱及活塞个别利润预算表88

⊙表9—3 麦道制造公司纸箱生产部生产预算表88

⊙表9—4 麦道制造公司1997年第一季总合利润预算表88

⊙表9—5 麦道制造公司1997年第一季销货预期收款表88

⊙表9—6 麦道制造公司1997年第一季应付账款预计清偿表88

⊙表9—7 麦道制造公司1997年第一季现金预算表88

⊙表9—8 三馨公司银行账户现金流量预算表96

伍、银行账户的现金预算96

10存货管理99

壹、存货管理的成本100

⊙表10—1 与存货管理有关的成本100

贰、最适订购量102

叁、平均存货水准104

肆、什么时候订货最好？104

⊙图10—1 经济订购量104

⊙图10—2 最适订购点104

伍、安全存量106

11 结语107