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□现金流量表的编制过程，就是将权责发生制下的记录与报告调整为收付实现制下的收入与支出的报告的过程。1

偿债能力分析：现金比率的高低说明企业偿债能力的强弱。支付能力分析：说明企业可用于投资和分派股利的现金有多少。1

□现金流量表的分析内容有：现金流量的结构分析：企业当期取得的现金来自哪里，用往何处，其现金余额是如何构成的。1

具体编制时可以运用工作底稿法、T形账户法或直接根据有关科目记录分析填列。1

编制现金流量表可以有两种方法：一是通过账户资户资料编制；二是通过损益表、非现金账户资料编制，前者工作量大，后者应用广泛1

第一章总论1

□现金流量表的内容分为三大部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，现金流量表的格式有两种：直接法和间接法。1

现金流量是某一期间内企业现金流入和流出的数量。1

□现金是指企业的货币性资产，包括企业的库存现金以及存入银行等金融企业，并可随时用于支付的款项以及其他货币资金和现金等价物1

□现金流量表的主要目的在于提供企业在某一期间关于现金收入与现金支出的相关信息。1

第二章工业企业现金流量表的编制与分析55

□工业企业的生产经营活动是以生产过程为中心的供应、生产和销售过程的统一55

□工业企业现金流量表中的经营活动部分是以供、产、销为主要内容55

□工业企业现金流量表的分析重点是现金流量结构分析、偿债能力分析55

第三章商品流通企业现金流量表的编制与分析111

□商品流通企业的主要经营活动是商品的购进、销售和储存。商品流通企业会计没有生产费用的归集，没有商品生产成本的核算。111

□商品流通企业现金流量表中的经营活动部分是以商品购进、销售、储存为主要内容。111

□商品流通企业现金流量表的分析重点是现金流量结构分析、偿债能力分析。111

□股份有限公司现金流量表的分析重点是分派股利、支付能力的分析。137

□股份有限公司现金流量表的主要特点在于资本的筹集和收益的分配。137

第四章股份有限公司现金流量表的编制与分析137

□股份有限公司会计与其他企业会计核算最大的差别在于“股东权益”。137

第五章交通运输企业现金流量表的编制与分析173

□交通运输企业的经营活动是在营运过程中取得运费、装卸费等收入为主要内容，不生产成品，以航线、航次、货物、船舶、车辆为成本计算对象来计算利润的形成。173

□交通运输企业现金流量表中的经营活动部分是以营运（运输）过程中取得的经营收入和发生的营运成本为主要内容。173

第六章旅游饮食服务企业现金流量表的编制与分析207

□旅游饮食服务企业的经营活动是以客人为服务对象，以旅游、饮食、服务的设施为条件，以出售劳务为特征。207

□旅游饮食服务企业现金流量表中的经营活动部分是以取得的各种营业收入和发生的营业成本为主要内容。207

□旅游饮食服务企业现金流量表的分析重点是现金流量结构的分析。207

第七章施工及房地产开发企业现金流量表的编制与分析245

□施工企业的主要生产活动是建筑房屋，建筑物和安装机器设备；房地产开发企业的经活动主要是从事土地开发和房地产业务。245

□施工及房地产开发企业现金流量表中的经营活动部分是以建筑、安装、房地产业务为主要内容。245

□施工及房地产开发企业现金流量表的分析重点是偿债能力的分析。245

附录一 企业会计准则——现金流量表245

附录二 国际会计准则——现金流量表245

（1992年修订）245

□交通运输企业现金流量表的分析重点是现金流量结构分析和偿债能力分析。1736