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第一章 现金流量表概论1

第一节 现金流量表的概念与作用1

一 现金流量表的概念与特点1

二 编制现金流量表的必要性1

三 现金流量表与资产负债表及损益表的关系2

四 现金流量表与财务状况变动表的联系与区别3

五 现金流量表的作用7

第二节 现金流量表编制的理论基础8

一 现金与现金等价物8

二 现金流量及其影响因素9

三 现金流量的分类11

第二章 现金流量表的构成内容与确认15

第一节 现金流量表的内容与结构15

一 现金流量表的构成内容15

二 现金流量表的基本结构17

三 现金流量表中项目金额的确定方法21

第二节 经营活动产生的现金流量的确认与计算23

一 经营活动产生的现金流入的确认与计算23

二 经营活动产生的现金流出的确认与计算27

第三节 投资活动产生的现金流量的确认与计算35

一 投资活动产生的现金流入的确认与计算36

二 投资活动产生的现金流出的确认与计算41

第四节 筹资活动产生的现金流量的确认与计算45

一 筹资活动产生的现金流入的确认与计算46

二 筹资活动产生的现金流出的确认与计算49

第五节 特殊项目的归类与计算及非现金交易的披露53

一 特殊项目的归类53

二 外币现金流量的确认54

三 不影响现金流量的交易事项55

四 现金流量表“补充资料”主要项目的计算填列方法56

第三章 现金流量表的编制方法与程序58

第一节 现金流量表的编制——直接法58

一 工作底稿法58

二 T型账户法81

第二节 现金流量表的编制——间接法103

一 间接法的原理及项目调整104

二 间接法下现金流量表的编制——T型账户法109

三 间接法下现金流量表的编制——工作底稿法123

第四章 分行业现金流量表编制实例135

第一节 工业企业现金流量表编制135

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响135

二 工业企业现金流量表编制方法举例143

第二节 流通企业现金流量表的编制185

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响185

二 流通企业现金流量表编制举例194

第三节 施工企业现金流量表的编制225

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响225

二 施工企业现金流量表编制举例230

第四节 房地产开发企业现金流量表的编制247

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响247

二 房地产开发企业现金流量表编制举例253

第五章 现金流量表分析279

第一节 现金流量表分析概述279

一 现金流量表分析的意义及目的279

二 现金流量表分析的内容280

三 现金流量表分析的方法282

第二节 现金流量的结构分析284

一 现金收入结构分析284

二 现金支出结构分析285

三 现金余额结构分析287

四 现金流量结构变化的趋势分析287

第三节 现金流量的趋势分析289

一 趋势分析的目的289

二 基期的选择和趋势的计算289

三 趋势百分比的计算和分析举例290

四 趋势预测分析293

第四节 偿债能力分析298

一 偿债能力分析的意义298

二 分析偿债能力的指标299

三 分析偿债能力时应注意的事项303

第五节 支付能力分析305

一 支付能力分析的意义305

二 分析支付能力的指标306

三 未来支付能力的分析308