《企业家财税会计知识必备》

财务部分1

1．什么是财务？财务是如何产生的？1

2．什么是财务管理？它包括哪些内容？2

3．财务管理工作具体包括哪些环节？2

4．财务活动包括哪些内容？5

5．企业同各方面的财务关系主要有哪些？7

6．什么是宏观财务管理？9

7．财务管理与会计工作有什么联系与区别？9

8．什么是资金？工业企业资金包括哪些内容？11

9．资金运动与物资运动是什么关系？11

10．什么是财务成果？什么是财务状况？它们是什么关系？12

11．我国企业财务管理法规体系包括哪几个层次？13

12．财务管理的任务是什么？14

13．《企业财务通则》与行业财务制度是什么关系？15

14．制定企业内部财务管理方法有哪些基本要求？16

15．在财务管理中，企业可自主决定哪些财务事项？16

16．资金筹集应遵循哪些原则？17

17．从宏观上看，财务管理环境包括哪些方面的内容？18

18．从微观上看，财务管理的环境包括哪些方面的内容？20

19．企业筹资的渠道有哪些？22

20．企业筹资的形式有哪些？筹资形式与筹资渠道有什么联系？23

21．什么是资金的时间价值？如何计算资金的时间价值？24

22．如何预测流动资金需要量？25

23．如何核定储备资金定额？26

24．如何核定生产资金定额？27

25．如何核定成品资金定额？28

26．如何对固定资产计价？29

27．生产费用按经济内容可以分为哪几类？30

28．生产费用按经济用途可以分为哪几类？32

29．企业期间费用包括哪些内容？33

30．如何确认企业营业收入？34

31．什么是工业产品的价格构成？它与产品成本和产品价值的关系如何？35

32．财务情况说明书应包括哪些内容？35

33．如何采用连环替代法进行财务分析？36

34．运用连环替代法进行财务分析要注意哪些问题？37

35．什么是资金利用效果？资金利用效果的提高有哪几种形式？39

36．如何考核与分析固定资金的利用效果？40

37．如何考核固定资产的利用情况？41

38．如何考核流动资金的利用效果？42

39．如何考核与分析全部资金的利用效果？43

40．如何采用品种法进行产品销售利润的分析？44

41．如何用线性回归分析法预测一定时期内企业的资金需要量？46

42．筹集资本金有哪些具体要求？48

43．对吸收的非现金投资应当如何正确估价？49

44．什么是股票？如何对股票分类？50

45．发行股票筹资有哪些基本规定？50

46．股票上市交易的规定有哪些？51

47．资本公积金的来源有哪些？公积金有什么作用？52

48．什么是负债？它包括哪些内容？52

49．发行债券筹集资金的基本条件有哪些？53

50．股票与债券有何区别？53

51．什么是资金成本率？如何计算资金成本率？54

52．考察资金成本在企业筹资决策中有何意义？56

53．企业投资的意义何在？57

54．企业投资的种类有哪些？57

55．企业投资决策的基本要求有哪些？59

56．企业投资环境包括哪些内容？60

57．怎样用汇总评分法分析投资环境？61

58．如何运用加权评分法评价投资环境？63

59．运用调查判断法评价投资环境的一般程序是什么？64

60．影响企业投资组合的因素有哪些？65

61．常见的投资组合策略有哪些？65

62．流动资产主要包括哪些内容？66

63．流动资产的投资有什么特点？67

64．现金管理的有关规定有哪些？67

65．如何加强现金的日常管理？68

66．如何用成本分析模式确定企业最佳现金持有量？68

67．如何加强银行存款的管理？70

68．如何加强应收帐款的管理？70

69．如何运用帐龄分析法加强应收帐款的管理？71

70．坏帐损失的形成原因及处理办法如何？72

71．分析客户信用的“5C”系统具体包括哪些内容？72

72．如何建立存货管理制度？73

73．存货成本包括哪些内容？73

74．控制存货的方法有哪些？74

75．如何处理财产清查中的存货盈亏？75

76．如何对固定资产进行分类？76

77．固定资产投资有何特点？77

78．固定资产投资决策的一般程序怎样？78

79．如何提取固定资产的折旧？78

80．企业在固定资产管理中有哪些自主权？79

81．固定资产的转让、报废、盘盈、盘亏、毁损如何处理？79

82．固定资产的修理费用如何处理？80

83．在建工程支出在财务上如何处理？81

84．无形资产的特点有哪些？82

85．无形资产的价值如何摊销？82

86．怎样管理企业的递延资产？83

87．对外投资有哪些积极作用？83

88．对外投资有何特点？85

89．企业对外投资的主要形式有哪些？86

90．企业的对外投资如何计价？88

91．对外投资的收益如何确定？89

92．企业进行证券投资必须考虑哪些因素？90

93．企业进行证券投资的风险有哪些？92

94．如何计算证券投资的报酬率？93

95．企业进行股票投资分析的主要内容有哪些？94

96．对外直接投资应考虑哪些问题？95

97．企业营业收入包括哪些内容？96

98．如何处理销售退回、销售折让、销售折扣？97

99．影响商品销售价格的主要因素有哪些？97

100．商品的定价方法有哪些？98

101．工业企业有哪些支出不应计入产品成本？99

102．企业进行成本预测的方法有哪些？99

103．如何运用高低点法预测产品成本？100

104．成本分级管理制度下各部门有哪些职责？102

105．如何实施成本分口管理制度？104

106．材料成本差异产生的原因有哪些？105

107．人工成本差异产生的原因有哪些？106

108．制造费用差异产生的原因有哪些？106

109．利润总额包括哪些内容？107

110．利润分配的基本要求有哪些？109

111．税后利润分配顺序如何？109

112．企业用利润弥补以前年度经营亏损有哪些规定？109

113．影响股利政策的因素有哪些？110

114．设立企业时以现金出资有哪些规定？111

115．设立企业时以实物出资有哪些规定？112

116．设立企业时以无形资产出资有哪些规定？112

117．设立企业时以土地使用权出资有哪些规定？113

118．企业分立时应处理好哪些财务事项？113

119．企业开展财务预测的意义有哪些？115

120．财务预测应遵循哪些原则？115

121．怎样预测固定资产投资需要量？116

122．怎样用投资成果系数指标预测固定资产投资效益？117

123．怎样用投资回收期预测固定资产投资效益？118

124．流动资金的需要量取决于哪些因素？119

125．怎样用时间序列预测法预测流动资金需要量？119

126．怎样预测产品品种结构变动对利润的影响？120

127．怎样预测产品质量变动对利润的影响？121

128．怎样预测产品成本降低对利润的影响？123

129．怎样预测价格变动对利润的影响？123

130．如何确定目标利润？124

131．怎样预测实现目标利润的销售量？124

132．怎样进行销售利润的综合预测？126

133．财务计划的内容有哪些？127

134．编制财务计划有哪些作用？127

135．怎样编制产品销售利润计划？128

136．进行财务分析有什么意义？130

137．财务分析的原则要求有哪些？132

138．企业财务分析的步骤怎样？133

139．财务分析的主要方法有哪些？134

140．财务分析的基本内容包括哪些方面？134

141．如何分析企业的短期偿债能力？135

142．如何分析企业的长期偿债能力？136

143．反映流动资产周转情况的财务分析指标有哪些？137

144．如何用固定资产周转率来分析企业固定资产周转情况？138

145．如何用总资产周转率反映企业总资产周转情况？139

146．分析企业盈利能力的主要财务指标有哪些？139

147．股份公司进行税后利润分析的主要财务指标有哪些？140

148．1995年财政部制定的新的企业经济效益评价指标体系包括哪些指标？各项指标如何计算？141

149．如何运用新经济效益指标体系进行评价？144

150．新经济效益指标体系有什么特点？145

151．新经济效益评价指标体系有哪些作用？147

152．运用新经济效益评价指标体系必须处理好哪些问题？147

会计部分149

153．什么是会计？149

154．什么是会计的对象？150

155．什么是会计的职能？151

156．什么是会计的目标？152

157．什么是会计的作用？153

158．什么是会计准则？153

159．会计准则与会计理论、会计法和会计制度是什么关系？154

160．我国基本会计准则的内容有哪些？155

161．会计核算的基本前提是什么？157

162．什么是一般会计原则？159

163．什么是客观性原则？160

164．什么是可比性原则？161

165．什么是相关性原则？161

166．什么是一致性原则？161

167．什么是及时性原则？162

168．什么是明晰性原则？162

169．什么是配比原则？162

170．什么是权责发生制？163

171．什么是稳健原则？163

172．什么是历史成本原则？164

173．什么是划分收益性支出与资本性支出原则？164

174．什么是重要性原则？164

175．我国财务会计制度的基本体系如何？165

176．什么是会计要素准则？165

177．什么是资产？166

178．什么是所有者权益？166

179．资产、负债和所有者权益之间有何关系？166

180．收入、费用和利润之间有什么关系？167

181．会计核算有哪些专门方法？167

182．什么是会计科目？169

183．会计科目是怎样设置与分类的？169

184．什么是帐户的对应关系？170

185．什么是总帐？什么是明细帐？171

186．总帐与明细帐之间有什么联系？171

187．如何填制和审核原始凭证？172

188．会计帐簿有哪几种？173

189．如何进行错帐更正？174

190．财产清查的种类有哪些？175

191．如何做好财产清查的准备工作？177

192．如何清查货币资金？177

193．如何进行存货清查？179

194．如何进行固定资产的清查？180

195．如何处理财产清查的结果？182

196．会计报表有哪些种类？184

197．如何理解流动资产的概念及构成内容？185

198．现行的银行转帐结算方式有哪些种类？187

199．如何进行应收帐款的核算？188

200．坏帐损失处理的方法有哪几种？189

201．对坏帐损失如何采用直接冲销法核算？190

202．对坏帐损失如何采用备抵法核算？190

203．怎样使用销货百分比法估计坏帐准备？191

204．怎样使用应收帐款百分比法估计坏帐准备？192

205．什么叫存货？存货主要包括哪些内容？195

206．什么是存货的永续盘存制？195

207．什么是存货的实地盘存制？196

208．存货的计价方法有哪些？197

209．什么是分批实际认定法？197

210．什么是先进先出法？197

211．什么是后进先出法？198

212．什么是加权平均法？199

213．如何进行库存材料的核算？200

214．如何进行产成品的核算？202

215．什么是对外投资、对外投资有哪些种类？204

216．什么是长期投资核算的权益法和成本法？他们各自适用于什么情况？205

217．固定资产折旧的方法有哪几种？206

218．为什么要将融资租入固定资产作为企业资产核算？209

219．什么是无形资产？怎样对无形资产计价和摊销？209

220．什么是递延资产？怎样进行递延资产的核算？211

221．如何对负债进行分类？212

222．怎样核算应付工资？213

223．核算应交税金应注意什么？214

224．应交增值税帐户怎样设置？214

225．怎样进行增值税的帐务处理？217

226．怎样核算消费税？220

227．怎样核算营业税？221

228．怎样进行土地增值税的核算？222

229．怎样核算企业所得税？223

230．什么是所得税会计中的应付税款法？224

231．什么是所得税会计中的纳税影响法？224

232．怎样进行长期借款的核算？225

233．怎样进行融资租入固定资产应付款的核算？227

234．成本费用的涵义是什么？怎样进行分类？227

235．成本会计的任务是什么？229

236．成本核算的要求是什么？229

237．产品制造成本核算的一般程序是怎样的？231

238．成本计算的方法有哪些？233

239．如何进行营业收入的核算？234

240．如何进行利润核算？235

241．如何进行利润分配的核算？235

242．如何进行上年利润调整的核算？237

243．如何进行年终利润（或亏损）的结转？237

244．如何核算所有者权益？237

245．怎样进行投入资本的核算？238

246．怎样进行资本公积的核算？240

247．怎样进行盈余公积的核算？241

248．怎样进行股利分派的核算？242

249．财务报表的种类主要有哪些？243

250．财务报表的编报要求是什么？245

251．编制财务报表前必须做好哪些必要工作？247

252．什么是资产负债表？资产负债表的基本格式是怎样的？248

253．什么是损益表？250

254．什么是财务状况变动表？财务状况变动表的基本内容是什么？252

255．财务状况变动表与资产负债表有什么联系？255

256．什么是合并会计报表？为什么要编制合并会计报表？255

257．合并报表的合并范围是什么？256

258．哪些子公司不纳入合并会计报表的编制范围？257

259．编制合并报表的前提条件是什么？258

260．编制合并报表的一般原则是什么？258

261．母公司编制合并会计报表时，需要子公司提供哪些资料？260

262．企业合并是否都会涉及合并会计报表的编制问题？260

263．母公司持有子公司半数以上的权益性资本有哪几种情况？261

264．企业持有另一企业半数以上的权益性资本，可否只按权益法进行核算，不编制合并会计报表？262

265．母公司与子公司的会计期间不一致，编制合并报表时应如何处理？263

266．母公司与子公司的会计政策不一致，编制合并报表时如何处理？264

267．《合并会计报表暂行规定》对股权投资的权益法核算作了哪些补充规定？265

268．编制合并会计报表时，对于境外子公司提供的以外币表示的会计报表应当如何处理？268

269．什么是外币业务？什么是记帐本位币？269

270．外币业务的类型有哪些？269

271．外币业务会计使用的汇率有哪几种？270

272．我国会计制度对外币会计业务有哪些规定？270

273．什么是外币报表折算？外币报表折算的目的是什么？271

274．外币报表折算的基本方法有哪些？272

275．四种外币报表折算方法有什么区别？273

276．外币报表折算差额如何处理？274

277．编制合并会计报表时，对外币资产负债表如何进行折算？275

278．编制合并会计报表时，对外币损益表和利润分配表如何进行折算？276

279．编制合并会计报表时，对外币财务状况变动表如何进行折算？278

280．什么是标准财务比率？为什么要建立标准财务比率？278

281．如何建立标准财务比率？279

282．进行财务报表分析有什么意义？279

283．资产负债表有什么作用？282

284．资产负债表的具体格式可以有哪几种？283

285．资产负债表左方能提供哪些财务信息？285

286．资产负债表右方能提供哪些财务信息？288

287．如何根据资产负债表进行综合财务分析？289

288．工业企业资产负债表的补充资料有哪些？292

289．如何分析企业资产的营运能力？293

290．如何编制损益表？295

291．损益表中的各项目具体反映哪些方面的财务信息？296

292．如何进行损益表的综合分析？296

293．如何分析资本收益率？298

294．如何分析销售利润率？299

295．如何分析总资产报酬率？299

296．如何分析资本保值增值率？300

297．如何编制财务状况变动表？301

298．如何阅读理解财务状况变动表？301

税收部分305

299．增值税分哪几种类型？305

300．增值税的性质和特征是什么？306

301．增值税的优越性何在？308

302．增值税的征收范围是如何确定的？309

303．增值税的纳税人包括哪些？310

304．怎样区分一般纳税人和小规模纳税人？311

305．小规模纳税人的税额计算和征收率是怎样确定的？313

306．增值税税率包括哪几档？313

307．增值税税率是如何设计出来的？314

308．增值税的减免规定有哪些调整？314

309．怎样计算增值税？315

310．计算增值税时，为什么要对购进免税农产品的扣除作特殊规定？315

311．如何确定增值税纳税义务的发生时间？316

312．如何确定增值税纳税地点？316

313．增值税有哪些优惠规定？317

314．怎样办理增值税纳税人登记？318

315．什么人应当办理增值税纳税人登记？319

316．为什么要建立发票扣税制度？319

317．增值税专用发票包括哪些基本内容？319

318．怎样购买专用发票？320

319．如何使用专用发票？320

320．什么情况下不得使用或者填开专用发票？321

321．什么样的专用发票不得作为扣税凭证？321

322．遗失专用发票应采取什么措施？322

323．怎样做好原发票向专用发票的过渡？322

324．专用发票的使用范围有何限制？323

325．消费税的征税对象包括哪些？323

326．消费税的税目、税率是如何确定的？323

327．消费税的纳税环节是如何确定的？324

328．“应税消费品”包括哪些？324

329．“应税消费品数量”是指什么？325

330．如何确定纳税人纳税义务的发生时间？326

331．如何确定消费税的征收方法与计税依据？326

332．实行从价定率计征办法的应税消费品如何扣除其中的增值税？327

333．包装物价值是否计征消费税？327

334．同类消费品计税价格的规定权限是怎样划分的？328

335．应税消费品计税价格的权限是怎样划分的？328

336．消费税的减免税有何规定？329

337．如何确定消费税的纳税地？329

338．消费税的计税期限和纳税期限是如何规定的？330

339．消费税的税款报缴办法有哪些？331

340．什么是营业税？331

341．营业税的征收范围有哪些变化？333

342．营业税的税率是怎样设计的？333

343．怎样计算营业税？334

344．混合销售行为如何核定应税对象？336

345．营业税的纳税人包括哪些？336

346．营业税的减免遵循什么原则？337

347．哪些项目可以免征营业税？338

348．营业税的起征点应如何确定？338

349．转让无形资产和销售不动产的征税范围指哪些？339

350．营业税的纳税义务发生时间如何确定？339

351．营业税的征收方法和纳税期限有何规定？339

352．营业税的纳税地点如何确定？340

353．哪些单位可作为营业税的代征单位？341

354．企业所得税的纳税人包括哪些企业？342

355．何为独立核算企业？342

356．企业所得税条例规定哪些纳税人可享受减免税优惠？343

357．纳税人的收入总额包括哪些项目？345

358．计算应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些？346

359．哪些项目在计算应纳税所得额时不得扣除？349

360．怎样计算确定应纳税所得额？350

361．生产经营所需的固定资产的租赁费如何扣除？350

362．纳税人发生年度亏损如何抵补？350

363．纳税人在境外已缴税的所得是否准予抵免？351

364．企业存货的发出、领用如何计价？352

365．个人所得税征税对象是怎样规定的？352

366．个人所得税的税率是怎样设定的？354

367．个人所得税的应纳税额如何计算？355

368．个人所得税中的费用扣除标准为什么要区别对待？356

369．哪些个人收入项目可以减免个人所得税？357

370．个人所得税的纳税人和扣缴义务人包括哪些？358

371．个人所得税的纳税期限和征收方法是怎样规定的？359

372．工资、薪金所得如何计算个人所得税？360

373．个体工商户生产、经营所得和承包、承租经营所得如何计算个人所得税？360

374．稿酬收入如何计算个人所得税？360

375．纳税人从境外取得收入的已纳税款如何计算抵免？扣缴义务人手续费怎样计算？360

376．什么是资源税？它是如何建立起来的？361

377．开征资源税有何意义？362

378．资源税的立法依据是什么？362

379．资源税改革的主要内容有哪些？362

380．资源税的纳税人包括哪些？363

381．资源税的税额是如何规定的？363

382．资源税的课税数量如何确定？364

383．资源税纳税人纳税义务的发生时间如何确定？365

384．资源税的扣缴义务人包括哪些？366

385．资源税的征收范围是怎样规定的？366

386．资源税采取何种办法征收？367

387．哪些项目可以免征资源税？367

388．资源税的纳税地点如何确定？368

389．怎样调整资源税税额？368

390．什么是土地增值税？开征土地增值税的主要目的何在？369

391．土地增值税的纳税人是谁？370

392．土地增值税的计税依据是什么？370

393．土地增值税的扣除项目有哪些？371

394．土地增值税的税率是如何规定的？371

395．哪些情况下可以免征土地增值税？372

396．何种情况下可按房地产评估价格计征土地增值税？372

397．怎样征收土地增值税？372

398．什么是《税收征收管理法》？374

399．《税收征管法》的特点有哪些？374

400．《税收征管法》哪些方面体现了纳税人合法权益的保护？375

401．《税收征管法》对税务机关和税务人员执法的制约作了更严格的规定，体现在哪些方面？377

国有资产管理部分380

402．什么是国有资产？当前我国国有资产有多少？380

403．国有资产来源渠道有哪些？380

404．什么是产权？什么是国有资产产权？381

405．什么是产权关系？382

406．经营性国有资产管理的基本内容是什么？382

407．国有资产管理体制怎样改革？383

408．国有资产管理体制改革的基本思路和要点是什么？384

409．国有资产管理体制改革的近期目标是什么？384

410．如何理解出资者所有权和企业法人财产权？385

411．什么是监事会？国有企业监事会的性质和作用是什么？386

412．什么是国有资产保值增值？具体通过哪些指标进行国有资产保值增值状况的考核？386

413．企业集团国有资产（资本）授权经营（授权控股）的目的和内容是什么？387

414．我国已进行过几次清产核资？388

415．为什么要进行第五次清产核资？其具体目标是什么？388

416．此次清产核资中的产权界定的概念是什么？389

417．如何理解清产核资中的资金核实？390

418．清产核资中的资产价值重估主要采用哪几种方法？390

419．资产价值重估与资产评估有什么区别？391

420．产权界定的原则是什么？392

421．国有企业如何进行产权界定？393

422．集体所有制企业中国有资产所有权如何界定？393

423．中外合资、合作经营企业中国有资产所有权如何界定？395

424．股份制企业中国有资产所有权如何界定？396

425．什么是产权登记？产权登记的对象是什么？396

426．为什么要进行产权登记？397

427．国有企业如何办理产权登记？398

428．产权登记与工商登记有什么区别？401

429．产权登记分哪几类？402

430．什么是资产评估？404

431．在什么情况下必须进行资产评估？资产评估的范围包括什么？404

432．什么样的机构可以从事资产评估业务？405

433．资产评估应按怎样的程序进行？405

434．什么是资产评估标准？406

435．资产评估的基本方法有哪些？407

436．什么是收益现值法？407

437．什么是重置成本法？408

438．什么是复原重置成本？什么是更新重置成本？408

439．什么是现行市价法？409

440．什么是清算价格法？410

441．国有资产占有单位不按规定进行资产评估，造成国有资产权益受到侵害应承担什么法律责任？411

442．资产占有单位在资产评估工作中应如何做好配合工作？412

443．为什么要建立和完善国有资产统计分析报告制度？412

444．国有资产报告的内容和种类有哪些？413

445．国有资产报告分析一般包括哪些内容？415

446．国有资产经营的方式有哪些？416

447．我国企业进行境外投资有哪几种类型？416

448．什么是“买壳上市”？417

449．国有企业股份制改造主要包括哪些内容？418

450．国有企业股份制改造的一般程序是什么？418

451．什么是国有股权？420

452．国有企业进行股份制改造为什么不能设置“企业股”？420

453．对国有股权转让如何管理？421

454．企业国有资产产权交易包括哪些内容？422

455．产权交易有哪些形式？422

456．什么是产权交易市场和产权交易机构？423

457．国有资产管理局如何对产权交易机构实施监督管理？424

458．产权交易管理有什么重要意义？424

459．如何做好企业破产过程中的国有资产管理工作？425

460．如何制止国有资产流失？425

461．国有资产收益主要有哪些形式？427

462．国家如何参与企业税后利润的分配？427

463．什么是国有资产产权转让收入？428

464．什么是国有资产经营预算？428

附录部分430

附录一：企业会计准则430

附录二：企业财务通则441

附录三：中华人民共和国会计法450

附录四：中华人民共和国注册会计师法456

附录五：中华人民共和国增值税暂行条例465

附录六：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则471