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上篇日本税制2

第一章 国际化时代的税制2

1—1 各国税制比较2

1—2 国际间税制的接近3

1—3 使各国税制接近的因素6

1—4 国际化中的税制改革——（1）间接税改革9

1—5 国际化中的税制改革——（2）直接税改革11

1—6 里根税制改革的促动13

1—7 中曾根、竹下内阁的税制改革步伐14

1—8 与里根改革的不同16

第二章 税收体系19

第三章 所得课税21

3—1 所得税、个人住民税、个人事业税21

3—2 法人税、法人住民税、法人事业税65

第四章 资产课税102

4—1 继承税、赠与税102

4—2 固定资产税、都市计划税115

4—3 事业所税124

4—4 不动产取得税125

4—5 特别土地保有税、宅地开发税等126

4—6 汽车税、轻型汽车税128

第五章 消费课税132

5—1 消费税132

5—2 个别间接税151

第六章 流通课税157

6一1 印花税157

6—2 登记许可税159

6—3 有价证券交易税162

6—4 交易所税163

6—5 吨税、特别吨税164

第七章 国际课税166

7—1 税收协定166

7—2 转移价格税制179

7—3 避税地对策税制183

7—4 外国税额扣除188

中篇日本税理士制度194

第八章 税理士法194

8—1 总则194

8—2 税理士考试197

8—3 注册登记202

8—4 税理士的权利和义务207

8—5 税理士的责任211

8—6 税理士审查会213

8—7 税理士会及日本税理士会联合会215

8—8 杂则221

8—9 罚则224

第九章 税理士法施行令226

第十章 税理士法施行规则233

10—1 税理士业务233

10—2 税理士考试233

10—3 登记注册236

10—4 杂则239

10—5 附则241

第十一章 日本税理士会联合会会则249

11—1 总则249

11—2 高级职员251

11—3 税理士会以及常务理事会253

11—4 顾问、咨询员及评议员255

11—5 总会256

11—6 税理士注册258

11—7 资格审查会264

11—8 保持税理士品格265

11—9 报酬及帐簿制作266

11—10 研修267

11—11 税务援助267

11—12 监督268

11—13 会费及筹措金270

11—14 总务及会计271

11—15 有关新设税理士会等的特例273

第十二章 东京都税理士会会务执行细则276

12—1 总则276

12—2 执行机关277

12—3 审议机关278

12—4 协议机关281

12—5 分管机关282

12—6 补则286

第十三章 税务援助实施细则291

13—1 总则291

13—2 指定税理士293

13—3 税务援助的实施294

13—4 补则296

第十四章 税务调查297

14—1 质问检查权与税务调查297

14—2 税务调查的分类297

14—3 税务调查与税理士业务299

第十五章 纪律规则301

15—1 总则301

15—2 遵守事项301

15—3 纪律委员会304

15—4 表彰及处分305

15—5 对会员的雇员等的监督306

15—6 补则307

第十六章 互助规则308

16—1 总则308

16—2 给付308

16—3 会计及基金313

16—4 互助委员会314

16一5 补则315

第十七章 税理士报酬规定316

17—1 总则316

21一25 相抵交易317

17—2 顾问报酬317

17—3 税务代理报酬320

17—4 不服申诉的代理报酬328

17—5 调查到场的报酬329

17—6 制作税务文书的报酬329

17—7 税务商谈报酬331

17—8 日薪、旅费及宿费332

17—9 其他特则333

下篇日本转让定价税制336

18—1 引进转让定价税制的宗旨和该税制的概要336

第十八章 基本问题336

18—2 各国转让定价税制的比较337

18—3 避税动机339

18—4 被国外关联企业转移进所得时339

第十九章 转让定价税制的适用340

19—1 适用转过定价税制的企业范围340

19—2 适用转让定价税制的交易对象340

19—3 债务担保以及预备担保341

19—4 外国企业在日本的分公司与国外关联企业间的交易342

19—5 日本企业在国外的分公司与国外关联企业间的交易343

19—6 国外关联企业来源于日本所得的交易344

19—7 与在日本没有设立常设机构的外国企业间的交易344

19—8 减免法人税的交易345

19—9 与合资企业的交易346

19—10 与清算企业的交易346

第二十章 关联关系348

20—1 间接控股比例的计算348

20—2 关于控股比例的例示349

20—3 两个企业被同一自然人持有股份352

20—4 优先股（无表决权股）以及名义股353

20—5 企业并未意识到“特殊关系”时354

20—6 实际支配354

20—7 非正常交易价格与实际支配355

20—8 同时具有出资关系与实际支配关系时355

21—1 独立价格比准法358

第二十一章 独立企业间成交价格的核算358

21—2 再销售价格基准法359

21—3 成本基准法360

21—4 独立价格比准法的适用例子361

21—5 少量的交易可否成为采用独立价格比准法时的比较对象交易362

21—6 有价证券的交易价格363

21—7 其它类似方法364

21—8 其它方法365

21—9 货物交易以外的交易365

21—10 核算方法的选择366

21—11 比较对象交易366

21—13 交易规模差异368

21—12 市场差异368

21—14 差异调整（1）——交易条件差异369

21—15 差异调整（2）——结算条件差异370

21—16 通常利润率的计算方法371

21—17 与个人股东的交易价格372

21—18 折让与回扣等372

21—19 适用再销售价格基准法时，如货物盘存在库，应如何处理373

21—20 适用成本基准法时货物的购入价格不妥当373

21—21 与定点供货企业的交易价格能否作为适用成本基准法的依据374

21—22 以外币结算的交易375

21—23 差异不能调整时376

21—24 独立企业间成交价格的幅度376

21—27 以低于成本的价格出售378

21—26 开发市场的交易378

21—28 不按现时汇率定价时379

21—29 提供劳务时的独立企业间成交价格的核算380

21—30 提供劳务交易的价格（1）380

21—31 提供劳务交易的价格（2）381

21—32 确定贷款利率时必须考虑的因素（1）382

21—33 确定贷款利率时必须考虑的因素（2）——贷款币种问题383

21—34 非金融企业进行贷款时的独立企业利率（1）383

21—35 非金融企业进行贷款时的独立企业利率（2）——向子公司贷出以低成本筹集到的资金时384

21—36 金融企业进行贷款时的独立企业利率385

21—37 对经营状况不佳的子公司的无息贷款386

21—38 租金的核算（1）386

21—39 租金的核算（2）387

21—40 专有技术使用费的核算388

21—41 按外国税务当局的旨意而确定交易价格时390

21—42 根据外国法令而改变交易价格时391

21—43 与关税定率法的关系392

21—44 对国际关联交易价格的核定要点393

第二十二章 第三方企业参与交易394

22—1 什么是第三方企业参与交易394

22—2 第三方企业参与交易视同国际关联交易的理由395

22—3 第三方企业参与交易的差额调整395

第二十三章 捐赠款397

23—1 转让定价税制与捐赠款的关系397

23—2 对国外关联企业的捐赠款397

22—3 高价购入债券的处理398

第二十四章 差额调整等399

24—1 差额处理399

24—2 差额调整的申请方法399

24—3 高价购入的资产期末盘存在库时的差额调整申报400

24—4 预付款处理与汇兑损益401

24—5 预付款可否作为坏帐损失处理401

第二十五章 核定计算规定403

25—1 核定计算规定的适用403

25—2 资料提供404

25—3 什么叫“迅速提供”404

25—4 什么是核算独立企业问成交价格的必要资料405

25—5 没有资料时405

25—6 有形资产之外的交易406

第二十六章 资料等的收集407

26—1 国外关联企业所在国禁止将有关资料携带出境时407

26—2 拒不提供国外关联企业的资料时407

26—3 为比较对象交易保守秘密408

27—2 子公司所得额减计办法409

27—1 转让定价税制与避税港对策税制的适用条件409

第二十七章 转让定价税制与避税港对策税制的适用关系409

第二十八章 转让定价税制的执行411

28—1 转让定价税制的执行411

第二十九章 相互协商及对应调整414

29—1 所谓相互协商414

29—2 提出相互协商申请414

29—3 提出相互协商申请的期限415

29—4 相互协商的实施（1）416

29—5 相互协商的实施（2）417

29—6 相互协商达成一致时417

29—7 相互协商不能达成一致时418

29—8 更正期限与相互协商418

29—9 相互协商申请与异议申请419

29—10 关于第二次调整419

29—11 与关联企业所在国没有税收协定时420

29—12 滞纳金和退税附加421

第三十章 四认方式423

30—1 引进确认制度的目的423

30—2 确认制度的梗概423

30—3 确认对象交易424

30—4 确认的作用424

30—5 申请确认的方法425

30—6 确认通知426

30—7 确认的更改和取消426

30—8 确认对外国税务当局的作用427

30—9 确认的实例427

3o—10 不能确认时428

30—11 提出确认申请的期限428

30—12 确认申请的审查429