《战后日本税制》

第一章 导论1

第一节 现代国家税制的要求和本质2

第二节 税收对社会经济的调节作用9

第三节 经济周期变动与税收19

第四节 日本中央与地方的财政关系26

第二章 战后日本税制的变迁31

第一节 从道奇计划到肖普税制的确立31

第二节 战后日本税制的一次根本性改革36

第三节 1992年的地价税改革49

第三章 国税54

第一节 国税种类54

第二节 直接税与间接税结构及其比率77

第四章 地方税82

第五章 地价上涨与土地税制89

第一节 战后日本的地价上涨：态势、原因与后果89

第二节 现代日本的土地税制101

第六章 租税特别措施111

第一节 租税特别措施的意义111

第二节 奖励储蓄政策与租税特别措施的关系114

第三节 资产转让利润课税与租税特别措施的关系118

第四节 股票红利与租税特别措施的关系122

第五节 准备存款、备抵款与租税特别措施124

第六节 特别折旧与租税特别措施129

第七节 保险金扣除与交际费课税特例135

第八节 结语136

第七章 日本的税收征管制度138

第一节 日本的税收征管法律体系138

第二节 税收义务与税额的确定140

第三节 税收的交纳与征收142

第四节 滞纳处分或强制执行144

第五节 税收纠纷与税收犯罪148

第八章 日本的涉外税收制度154

第一节 外国税额抵免制度154

第二节 避税地对策税制160

第三节 转移价格税制166

第四节 过少资本税制172

第九章 税理士制度175

第一节 税理士制度的沿革175

第二节 税理士与税理士法180

第三节 税务调查与税理士188

第四节 税理士业务与税理士法192

第十章 税收规模与经济增长相关性的探索195

第一节 战后日本税收负担率的变化与经济发展195

第二节 美国税收负担率的变化与经济增长202

第三节 英国：税收负担率最高而工业增长率最低206

第四节 税收负担率与经济发展相关性的探亲210

部分日文参考文献217