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第一篇资金3

1 资金筹集3

1－1 直接计算法预测固定资金需用量3

1－1－1 预测固定资金需用量3

1－1－2 预测固定资产年折旧额4

1－1－3 预测固定资产年折旧率5

1－1－4 固定资产快速折旧法6

1－2－2 预测储备资金需用量7

1－2－1 预测定额资金需用量7

1－2 直接计算法预测流动资金需用量7

1－2－3 预测生产资金需用量11

1－2－4 预测产成品资金需用量13

1－2－5 预测货币资金需用量14

1－3 间接计算法预测资金需用量15

1－3－1 资金追加需用量预测15

1－3－2 资金需用总量预测17

2－2 固定资本的构成18

2－1－1 自有资本占总资本的比率18

2－2－1 固定资本和长期资本占总资本的比率18

2 资本结构18

2－1 自有资本的构成18

3 资本成本19

3－1 资本成本率19

3－1－1 资金成本率19

3－1－2 借款资金成本率19

3－1－3 总资金成本率20

4 债券、股票资金成本21

4－1 债券、股票资金成本率21

4－1－1 债券资金成本率21

4－1－2 股票资金成本率21

4－1－4 普通股成本率22

4－1－3 优先股成本率22

4－1－5 留成收益成本率23

4－2 债券发行23

4－2－1 债券溢价发行23

4－2－2 债券折价发行24

4－2－3 债券挂牌价格24

4－3 债券利息26

4－3－1 债券计息26

4－3－2 债券利息天数计算27

5－1－2股票发行价格28

5－1－1 股票面值28

5－1 股票的价值28

5 股票28

5－1－3 股票净值29

5－1－4 股票市值29

5－1－5 股票的溢价发行30

5－1－6 股票的内在价值30

5－1－7 股票分割后的价值30

5－1－8 股票的投资价值30

5－1－9 增配新股的价格计算31

5－2－3 有偿配股除权价格32

5－2－4 无偿配股与有偿配股相结合除权价格32

5－2－1 除权价格32

5－2－2 无偿配股除权价格32

5－2 股票的除权32

5－3 股票收益指标33

5－3－1 获利率33

5－3－2 持有期收益率33

5－3－3 本利比34

5－3－4 纯资产倍率34

6－1－3 借款复利本利和35

6－1－2 结息35

6－1－1 计息35

6 银行借款35

6－1 银行利息35

7 其他融资37

7－1 筹资租赁37

7－1－1 租赁资产现值计算37

7－1－2 租赁资产利息计算37

7－1－3 租赁资产每期摊销额计算37

7－1－5 全均等分偿法38

7－1－6 融资租赁资产等额年金法38

7－1－4 内部融资额计算38

7－1－7 融资租赁资产租金等差变额年金法39

7－1－8 融资租赁资产租金等比变额年金法40

7－1－9 融资租赁资产租金附加率法40

7－1－10 融资租赁资产租金等额偿还本金法41

7－1－11 融资租赁筹资资金成本率41

7－2 商业信用41

7－2－1 商业信用筹资额计算41

7－3 定额负债41

7－3－1 定额负债计算41

8－1－1 指数估算法45

8－1 投资估算的计算45

8－1－2 比率估算法45

8 投资估算45

第二篇投资45

8－1－3按比例投资估算法46

8－1－4 单位生产能力估算法47

8－1－5 投资额计算47

9－1 投资方案比较49

9－1－1 成本效益比较法49

9 投资决策49

9－1－2 净现值比较法50

9－1－3 最小成本比较法50

9－1－4 工艺方案决策法51

9－1－5 加权平均决策法51

9－2 其他评价方法53

9－2－1 方案比较评价法53

9－2－2 现金净流量54

9－2－3 年计算费用法55

9－2－4 计算总费用最低法56

10－1－1 投资回收期58

10－1 综合计算58

10－1－2 投资利税率58

10 投资效益58

10－1－3 净现值59

10－1－4 净现值率59

10－1－5 年度价值60

10－1－6 资产总额收益率60

10－1－7 技术经济效果61

10－2 投资回收62

10－2－1 投资收入62

10－1－8 追加投资缩短建设周期的经济效果62

10－2－3 投资回收期（静态）63

10－2－4 投资回收期（动态）63

10－2－2 资金回收值63

10－2－5 差额投资回收期64

10－2－6 追加投资回收期65

10－2－7 动态追加投资回收期66

10－2－8 贴现偿还期66

10－3－2 内部收益率67

10－3－1 投资利润率67

10－3－3 差额投资收益率67

10－3 投资收益67

10－3－4 差额投资内部收益率69

10－3－5 年平均投资报酬率70

10－3－6 自有资金动态收益率70

10－3－7 债券到期收益率71

10－3－8 股票投资组合的预期收益率72

10－3－9 名义内部收益率73

10－3－10 外部收益率73

10－3－11 证券风险溢价收益率74

10－4 投资风险75

10－4－1 风险调整贴现率法75

10－4－2 反映风险程度的标准差76

10－4－4 达产前的经济损失77

10－4－5 延长建设周期的经济损失77

10－4－3 推迟达产的经济损失77

11－1－1 成本构成81

11－1 成本预测了法81

11－1－2 高低点法81

11 成本预测81

第三篇成本81

11－1－3 最小二乘法82

11－1－4 盈亏平衡点法83

11－1－5 散布图法84

12－1 目标成本的计算86

12－1－1 目标成本的确定86

12 目标成本86

12－1－2 目标成本差异的控制87

12－1－3 单位产品目标成本88

12－2 目标成本的考核88

12－2－1 成本中心的考核指标89

12－2－2 利润中心的考核指标89

12－2－3 收入中心的考核指标90

13－1－2 直接材料价格差异92

13－1－1 直接材料用量差异92

13－1－3 直接人工效率差异92

13－1 成本差异控制法92

13 成本控制92

13－1－5 制造费用产量差异93

13－1－6 制造费用支用差异93

13－1－4 直接人工工资率差异93

13－2－1 产品实际成本的计算94

13－2 定额差异控制法94

13－2－2 定额差异控制的计算94

13－1－7 制造费用效率差异94

13－3－1 弹性预算表97

13－3－2 弹性预算图97

13－3 弹性成本预算控制97

14－1－2 顺加法（工业成本法）101

14－1－3 倒扣法101

14－1－1 理论出厂价格101

14－1－4 利润分配法101

14－2 批发价格的计算101

14－1 出厂价格的计算101

14 价格101

第四篇价格和销售收入101

14－2－2 产地批发价格102

14－2－3 销地批发价格102

14－2－1 理论批发价格102

14－3－3 倒扣批零差率法103

14－3－2 顺加批零差率法103

14－4 定价方法103

14－4－1 完全成本加成法103

14－3－1 理论零售价格103

14－3 零售价格的计算103

14－4－3 目标成本加成法105

14－4－4 需求导向定价法105

14－4－2 加工成本加成法105

14－4－5 相关商品比价法106

15－2 销售数量的预测107

15－1－1 销售收入计算107

15－2－1 移动平均法107

15－1 销售收入的预测107

15 销售收入107

15－2－2 指数平滑法109

15－2－3 直线趋势预测法110

15－2－4 对数直线法（指数曲线法）111

15－2－6 按计划生产量预测112

15－2－7 安全边际和安全边际率分析法112

15－2－5 因素变动分析法112

15－2－8 直线回归法113

15－2－9 曲线回归法114

16－1－1 生产预算119

16－1 各类预算的编制119

16－1－2 固定预算119

16 预算的编制119

第五篇财务预测119

16－1－3 弹性预算120

16－1－4 直接人工预算123

16－1－5 直接材料预算123

16－1－6 其他业务收入预算124

16－2 保本点的预测125

16－2－1 产品保本点销售量或销售额125

16－2－2 加权平均法进行多品种保本点计算126

16－3 经济效益的预测128

16－3－1 经济批量法的模式128

16－2－3 目标销售量和目标销售额128

16－3－2 考虑缺货的经济批量模式129

16－3－3 概率分析中的期望值130

16－3－4 存货比例预测法131

16－3－5 存货因素分析预测法132

16－3－6 经济效益评价法133

16－3－7 利益评价法134

16－3－8 目标利润比例预测法134

16－3－9 边际贡献和边际贡献率135

16－4 流动资金的预测136

16－4－1 流动资产周转速度预测法136

16－4－2 时间序列预测法137

16－4－3 销售收入流动资产率预测法137

17－1 预测利润的方法139

17－1－1 回归线法139

17 利润的预测139

17－1－2 因素分析法140

17－1－3 投资回收率法140

17－1－4 盈亏平衡法141

17－1－5 线性规划法141

17－2 利润计划的编制142

17－2－1 直接计算法142

17－2－2 分析计算法142

17－3 经济杠杆的应用146

17－3－1 经营杠杆146

17－3－2 财务杠杆147

17－3－3 综合杠杆149

18－1 固定资金153

18－1－1 固定资产总值153

18－1－2 固定资产原值153

18 资金的核算153

第六篇财务核算153

18－1－3 固定资产折旧额154

18－1－4 固定资产折旧率157

18－1－7 固定资产更新率158

18－1－6 应计折旧固定资产平均总值158

18－1－8 固定资产增长率158

18－1－5 固定资产折余价值158

18－2 流动资金159

18－1－11 固定资产占用率159

18－2－1 存货的核算159

18－1－9 固定资产损失率159

18－1－10 全部固定资产利用率159

18－2－2 应收帐款的核算164

18－2－3 应收票据的核算165

18－3 税金的计算166

18－3－1 增值税166

18－3－2 消费税167

18－3－3 营业税167

18－3－4 资源税167

18－3－5 个人所得税168

18－3－6 房产税169

18－3－7 车船使用税170

18－3－8 城镇土地使用税170

18－3－9 土地增值税171

18－3－10 固定资产投资方向调节税171

18－3－11 契税172

18－3－12 城市维护建设税173

18－3－13 筵席税173

18－3－14 关税173

18－3－15 印花税173

18－3－16 教育费附加175

18－3－17 税收滞纳金175

18－4 工资的核算175

18－4－1 月标准工资176

18－4－2 计时工资176

18－4－3 计件工资176

18－5－1 应纳税所得额177

18－5－2 应纳所得税177

18－5－3 税后利润分配177

18－5 利润分配的核算177

18－4－4 计提职工福利费177

18－7－1 等额摊销法178

18－7 无形资产和递延资产的核算178

18－7－2 递延资产摊销法178

18－6 债券的核算178

18－6－1 债券溢价发行178

18－6－2 债券折价发行178

18－8 外汇业务的核算179

18－8－1 外汇汇率179

18－8－2 汇兑损益180

18－8－3 直接标价法181

18－8－4 间接标价法182

18－8－5 换汇成本182

19 成本核算183

19－1 原材料费用的分配183

19－1－1 原材料耗用量的分配183

19－1－2 某种产品应分配的原材料耗用量183

19－2－2 某种产品应负担的生产工人工资184

19－3－1 辅助生产费用184

19－3 制造费用的分配184

19－2 工资费用的分配184

19－2－1 工资分配系数184

19－3－2 生产工时比例法187

19－3－3 生产工人工资比例法187

19－3－4 耗用原材料及主要材料数量（或成本）比例法188

19－3－5 直接费用比例法188

19－3－6 机器工时比例法189

19－3－7 车间成本比例法189

19－3－8 直接加工费用比例法189

19－3－9 产品标准产量比例法190

19－3－10 车间人数比例法190

19－4－1 废品成本191

19－4 产品成本的计算191

19－4－2 在产品成本192

19－4－3 约当产量192

19－4－4 约当产量比例法192

19－4－5 定额比例法196

19－4－6 定额法198

19－4－7 定额系数法198

19－4－8 差额定额法199

19－4－9 逐步结转分步法199

19－4－10 平行结转分步法201

20 金融204

20－1 利息的计算204

20－1－1 单利204

20－1－2 复利204

20－1－4 名义利率205

20－2 现值和终值的计算205

20－2－1 现值205

20－1－3 利息保障倍数205

20－2－2 一元的复利终值206

20－2－3 一元的复利现值207

20－3 年金的计算208

20－3－1 普通年金现值208

20－3－2 普通年金终值209

20－3－3 预付年金现值211

20－3－4 预付年金终值211

20－3－5 递延年金现值212

20－3－6 资金存储值214

21－1－2 产品销售税金及附加216

21－1－3 产品销售成本216

21－1－1 产品销售收入216

21 财务成果核算216

21－1 产品销售收入和产品销售利润的计算216

21－1－4 产品（实际）销售利润217

21－2 利润的计算217

21－2－1 利润总额217

21－2－2 销售利润217

21－3 营业外收支的计算218

21－3－1 营业外收入218

21－3－2 营业外支出218

22－1 偿债能力分析221

22－1－2 速动比率221

22－1－1 流动比率221

22 资产的分析221

第七篇财务分析221

22－1－3 现金比率222

22－1－4 营运资金222

22－1－5 资产负债率222

22－1－6 产权比率222

22－1－7 有形净值债务率223

22－1－8 债务本息偿付比率223

22－1－9 偿债保证比率224

22－2 营运能力分析225

22－2－1 应收帐款周转率225

22－2－2 应收帐款平均收帐期225

22－2－3 存货周转率226

22－2－4 存货周转天数226

22－2－5 流动资产周转率（次）226

22－2－7 总资产周转率227

22－2－6 营运资金周转率227

22－2－8 固定资产周转率228

22－3 盈利能力分析228

22－3－1 成本利润率228

22－3－2 产值利润率228

22－3－3 资金利润率229

22－3－4 销售利税率230

22－3－5 销售报酬率231

22－3－6 净利率231

22－3－7 投资报酬率231

22－3－8 净值报酬率231

22－3－9 总资产报酬率231

22－3－10 资本收益率232

22－3－11 社会贡献率232

22－3－12 社会积累率233

22－3－13 销售利润率233

22－3－14 成本费用利润率235

22－3－15 人均创利235

22－3－16 资产利润率236

22－3－17 技术引进的年平均投资利润率236

22－3－18 技术引进项目卖方利润分享率237

22－3－19 技术引进的利润比例237

22－3－20 利用外资项目投资利润率238

22－4－3 总资产增长率239

22－4－2 销售增长率239

22－4－4 固定资产增长率239

22－4－1 利润增长率239

22－4 企业发展能力分析239

22－5 股票投资分析240

22－5－1 每股收益额240

22－4－7 资本增值保值率240

22－4－6 营运资金增长率240

22－4－5 税后利润增长率240

22－5－2 每股净资产241

22－5－3 市盈率（又称价格—盈余比率）241

22－5－4 股利报偿率（又称股利与市价比率）242

22－5－6 股利分配率243

23－2－1 单位产品成本变动对成本降低额影响的分析245

23 成本分析245

23－1 全部产品成本的分析245

23－1－1 全部产品成本计划完成率245

23－1－2 可比产品成本降低额245

23－1－3 综合成本指数245

23－2－2 产品结构变动对成本影响的分析246

23－2 产品成本因素变动的影响分析246

23－1－4 产量变动对成本影响的分析246

22－5－5 每股股利247

23－2－3 产品质量变动对成本影响的分析247

23－2－4 原材料利用程度对成本影响的分析248

23－2－5 劳动生产率变动对成本影响的分析248

23－2－6 原材料代用对成本影响的分析248

23－3 成本综合效益的分析249

23－3－1 产值成本率249

23－3－2 成本资金率249

24 财务指标分析250

24－1 销售利润250

24－1－1 产品销售利润的综合影响分析250

24－1－2 年度产品销售利润变化的分析250

24－1－3 产品销售数量变动对销售利润影响的分析250

24－1－6 产品销售成本变动对销售利润影响的分析251

24－1－5 产品销售价格变动对销售利润影响的分析251

24－1－4 产品销售结构变动对销售利润影响的分析251

24－1－7 产品销售税金变动对销售利润影响的分析252

24－1－8 产品销售费用变动对销售利润影响的分析252

24－2 盈亏临界的分析254

24－2－1 本量利分析法254

24－2－2 本量利图256

24－2－3 盈亏临界分析257

24－2－4 盈亏临界点的确定257

24－2－5 综合分析体系258

附录263

附录一企业财务通则263

附录二 企业会计准则271

表1 个人和单位银行存款利率表280

附录三 银行各种存贷款及债券利率表280

表2 各类债券利率表286

表3 银行各类贷款利率表288

附录四 一元的终值表296

附录五 一元的现值表300

附录六 一元的年金终值表304

附录七 一元的年金现值表308

附录八 资金年存系数表312

附录九 资金回收系数表314

附录十 税率表316

表1 增值税税率表316

表2 消费税税目税率（税额表）316

表3 营业税税目税率表317

表4 个人所得税税率表一318

表5 个人所得税税率表二318

表6 资源税税目税额幅度表319

表7 印花税税目税率（税额表）319

7－3－2 定额负债占用天数42