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一、中华人民共和国审计条例1

第一篇主要经济法规1

二、中华人民共和国审计条例施行细则11

三、审计署关于内部审计工作的规定20

四、中华人民共和国会计法24

五、国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定30

六、财政部、审计署关于违反财政法规处罚的暂行规定施行细则36

七、国营企业成本管理条例46

八、全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例57

九、中国内部审计标准65

第一章 内部审计的指导思想与基本职责71

第二篇内部审时概述71

第一节 内部审计工作的指导思想72

一、围绕一个中心——经济效益72

二、正确处理好两个关系——监督与服务的关系；领导与被领导的关系73

一、内部审计的对象与范围73

三、做到两手抓——财务审计与效益审计共举75

第二节 内部审计的职能与作用75

一、发挥两个作用—把关与保驾75

二、履行三项职能—监督、咨询和鉴证76

第三节 内部审计工作的范围和重点内容77

二、内部审计的重点内容78

第四节 内部审计的发展80

一、审计方式上的发展81

二、审计内容上的发展82

第五节 审计工作的行业作风82

第二章 审计的程序和方法84

第一节 审计的工作程序84

一、审计工作的一般程序84

二、内部审计的工作程序85

第二节 审计的技术方法86

一、审计中一般采用的方法86

二、几种主要方法的具体应用87

第三节 审计取证90

一、审计证据应具备的条件90

二、审计证据的种类91

第四节 编制审计工作底稿92

一、编制审计工作底稿的目的92

二、编制审计工作底稿的要求93

三、编制审计工作底稿的资料来源94

第五节 写出审计报告94

一、审计报告的作用94

二、审计报告应包括的内容95

四、审计报告的内容排列96

三、编写审计报告应遵循的原则96

五、对审计报告的文字要求97

第六节 审计档案98

一、审计档案的管理原则98

二、审计档案的借阅手续和要求98

三、审计档案的销毁98

第三篇内部审计实务101

第一章 流动资金审计101

第一节 储备资金审计101

一、材料审计的要点101

二、材料增加业务的审计102

三、材料减少业务的审计104

四、材料实物的审计105

五、委托加工材料业务的审计107

第二节 生产资金的审计108

一、生产资金审计的要点108

二、在产品期末库存量的审计108

三、在产品计价的审计109

四、待摊费用的审计109

第三节 成品资金的审计110

一、成品资金审计的内容110

二、产成品实物的审计110

三、产成品帐目收发凭证的审计111

一、流动基金的审计113

一、长期投资的审计114

二、流动资金借款的审计114

第五节 发出商品、未交款项及预提费用的审计117

一、发出商品的审计117

二、未交款项的审计117

三、预提费用的审计117

第六节 货币资金的审计118

一、货币资金审计的内容、要点和方法118

二、库存现金的审计118

第四节 流动基金、银行借款和其他单位投入资金的审计118

三、银行存款的审计122

第七节 应收应付款项的审计124

一、应收销货款的审计124

二、预收货款的审计126

三、其他应收款的审计126

四、应付款项的审计127

第八节 流动资金利用效果的审计129

一、定额流动资金周转率的审计130

二、定额流动资金产值率的审计131

三、定额流动资金利润率的审计131

第一节 固定资产审计的内容和固定资产管理制度的审计131

四、全部流动资金周转率、产值率和利润率的审计132

一、固定资产审计的内容133

第二章 固定资金审计133

第二节 固定资产增减变动情况的审计134

一、固定资产增加的审计134

二、固定资产管理制度的审计134

二、固定资产减少的审计136

三、固定资产投资和租赁的审计138

四、固定资产清查盘点的审计139

第三节 固定资产折旧和大修理的审计140

一、固定资产折旧的审计140

二、固定资产大修理的审计142

第四节 固定资产利用效果的审计142

一、固定资产完好状况和新旧程度的审计143

二、固定资产利用情况及其经济效益的审计143

第五节 长期投资和待核销基建支出的审计144

二、待核销基建支出的审计145

一、基建借款的审计146

二、其他单位投入资金的审计146

第六节 基建借款和其他单位投入资金的审计148

第三章 生产费平和产品成本审计148

第一节 生产费用和产品成本审计的内容148

一、直接费用审计的内容148

二、间接费用审计的内容149

第二节 生产费用和产品成本审计的要点和方法150

一、直接费用审计的要点和方法150

二、间接费用审计的要点和方法160

三、产品成本核算审计的要点和方法168

第四章 销售和利润的审计174

第一节 销售的审计174

一、销售审计的内容174

二、产品销售的审计174

三、其他销售的审计180

一、利润总额的审计181

第二节 利润和利润分配的审计181

二、利润分配的审计184

第三节 利润计划完成情况和生产经营经济效益的审计189

一、利润计划完成情况的审计189

二、生产经营经济效益的审计190

第五章 专项资金审计191

第一节 专项资产的审计191

一、专项存款、专项物资、国库券、专项应收款及暂付款的审计191

二、专项工程支出的审计192

第二节 专用基金的审计194

一、更新改造基金的审计194

二、大修理基金的审计196

三、生产发展基金的审计197

五、后备基金的审计199

四、新产品试制基金的审计199

六、职工福利基金的审计200

七、职工奖励基金的审计202

第三节 专项拨款的审计203

一、专项贷款审计的内容203

二、专项拨款审计的要点203

第四节 专用借款的审计204

一、专用借款审计的内容204

三、更新改造借款审计应注意的问题205

四、出口专项借款审计应注意的问题205

二、大修理借款审计应注意的问题205

第五节 专项工程经济效果的审计206

第六章 供销企业财务审计207

第一节 商品购进业务的审计207

一、商品购进计划的审计207

二、商品购进的审计207

三、商品购进核算的审计208

四、购进在途商品的审计208

五、商品购进验收入库的审计208

第二节 商品销售业务的审计208

第三节 商品储存业务的审计209

三、商品销售出库、发运等业务的审计209

二、商品销售核算的审计209

一、商品销售计划的审计209

一、库存商品计划或定额管理的审计210

二、库存商品真实性的审计210

三、库存商品保管情况的审计211

四、库存商品结构的审计212

第四节 银行借款的审计212

一、银行借款额度的审计212

二、银行借款使用的审计212

一、委托银行收款审计213

一、审查商品流通费计划214

三、应付款的审计214

第六节 商品流通费的审计214

二、审查商品流通费支出的真实性和正确性，开支的合规性和合理性215

二、应收款的审计215

第七节 财务成果和经营效益的审计216

一、审查财务计划的合理性、合法性和可行性217

二、审查财务成果形成的真实性217

第五节 结算资金的审计218

第七章 科研教育单位财务审计219

第一节 科研经费的审计219

一、各类收入的审计219

二、各类支出的审计220

第二节 科研单位周转金的审计224

一、储备资金的审计224

二、生产资金的审计224

三、成品资金的审计224

第三节 科研课题成本核算的审计225

一、科研课题直接费用的审计225

二、科研课题间接费用的审计225

第四节 自有资金的审计226

一、自有资金审计的要点226

四、奖励基金的审计227

三、集体福利基金的审计227

二、事业发展基金的审计227

第五节 高等院校教育经费的审计228

一、教育经费管理的审计228

二、社会服务收入的审计230

二、出口商品成本的审计230

三、博士学科科研基金的审计232

四、博士后经费管理使用的审计232

第八章 外贸企业财务审计234

第一节 财务收支审计234

一、财务收入审计234

二、财务支出审计237

一、出口成本三个构成因素238

第二节 出口成本审计238

三、内销商品成本的审计240

第三节 税务审计241

一、关税的审计241

二、对收取各项费用纳税的审计241

第四节 外汇管理的审计242

一、对外汇管理规定执行情况的审计243

二、对外汇管理工作的审计244

第五节 境外机构财务管理审计245

一、对境外贸易机构的财务管理审计245

二、对境外非贸易单位的财务管理审计246

第六节 进出口企业的经济效益审计247

一、进口经济效益的审计247

二、出口经济效益的审计247

第九章 企事业单位基本建设财务审计249

第一节 基本建设预算审计249

一、基本建设预算审计时原则249

二、基本建设预算审计的程序250

三、设计概算的审计250

四、施工图预算的审计252

第二节 基本建设资金来源审计255

二、基本建设预算拨款的审计258

三、基本建设自筹资金的审计258

第三节 基本建设材料审计260

一、购入材料的审计260

二、发出材料的审计261

第四节 基本建设投资审计263

一、建筑安装工程投资审计263

二、设备投资审计264

一、基本建设借款的审计265

三、待摊投资审计266

第五节 基本建设成本审计267

一、交付使用财产审计268

二、转出投资审计268

三、应核销投资审计269

四、应核销其它支出审计270

第六节 基本建设结算资金审计270

一、工程价款往来结算的审计271

二、其它结算资金的审计271

第七节 基本建设竣工决算审计272

一、竣工验收的审计272

二、财产物资清理情况的审计273

三、竣工决算报表的审计273

第八节 基本建设经济效益审计273

一、建设阶段经济效益审计273

二、投产后经济效益审计275

第一节 经济合同审计的内容277

第十章 经济合同审计277

一、事前阶段的审计278

二、跟踪审计与结果审计279

第二节 经济合同审计的方法280

一、调查分析法280

二、比较分析法280

三、指标测算分析法281

四、专家意见法281

一、经济合同审计的程序282

第三节 经济合同审计的程序和审计时应注意的问题282

二、经济合同审计中应注意的问题283

第十一章 企业承包经营责任审计285

第一节 企业承包经营责任审计的依据和内容285

一、企业承包经营责任审计的主要依据285

二、企业承包经营责任审计的主要内容286

三、承包经营合同的审计287

四、兑现承包合同的审计288

五、技术改造任务和资产增值的审计289

六、工资总额同经济效益挂钩比例的审计290

第二节 承包经营责任审计的程序291

七、承包经营者经济责任的审计291

一、审计准备阶段292

二、审计实施阶段292

三、审计报告阶段293

四、审计立卷归档阶段293

第三节 承包经营责任审计的方法294

一、承包经营责任审计的重点294

二、承包经营责任审计的技术方法294

四、承包经营责任审计的工作底稿295

第四节 承包经营责任审计中需要注意的问题295

三、承包经营责任审计的证据295

第十二章 企事业单位行政领导任期届满经济责任审计298

第一节 任期经济责任审计的内容298

一、企业厂长（经理）任期经济责任审计的内容298

二、科研院（所）长任期经济责任审计的内容301

三、高等院（校）长任期经济责任审计的内容302

四、非生产性企业公司经理任期经济责任审计的内容303

第二节 任期经济责任审计的条件和程序304

一、任期经济责任审计的条件304

二、任期经济责任审计的程序305

第十三章 内部控制制度审计309

第二节 内部控制制度的评价标准310

第一节 内部控制制度审计所需的技能310

第三节 主要经营业务内部控制要点312

一、货币资金业务内部控制的要点312

五、销省业务内部控制的要点313

二、固定资产业务内部控制的要点314

三、存货业务内部控制的要点314

四、采购业务内部控制的要点315

六、生产业务内部控制的要点317

第四节 业务程序规范化和流程图318

一、业务程序规范化318

二、流程图318

一、对内部控制制度的了解检查321

第五节 内部控制制度的评审步骤和方法321

二、对内部控制制度的初步评价323

三、对内部控制制度的符合性测试324

第六节 内部控制制度审计报告327

第十四章 消费基金审计329

第一节 消费基金审计的内容329

一、工资总额部分329

二、不包括在工资总额范围的部分329

第二节 消费基金审计的重点和技术方法330

一、工资总额的审计330

二、不包括在工资总额范围项目的审计334

一、工资总额部分可能存在的问题及处理方法337

第三节 消费基金审计中可能发现的问题及处理方法337

二、不包括在工资总额范围的项目中可能发现的问题及处理方法342

第四节 消费基金审计应注意的问题347

一、消费基金审计依据问题347

二、对违纪金额如何掌握处罚标准的问题348

第四篇违纪处罚和审计案例349

第一章 常见违纪的政策界限和处罚规定349

一、隐瞒、截留财政收入349

二、挤占成本350

三、偷漏税款352

四、侵占、挪用资金354

五、违反现金管理条例355

六、价格违法行为357

七、滥发奖金、补贴、实物359

八、私设小金库361

九、违反社控规定363

十、挪用公款364

十一、非法经营368

十二、走私活动369

第二章 违纪审计案例371

一、挪用资金371

二、截留利润371

三、挤占成本372

五、非法经营374

四、乱发奖金374

六、越权开支375

七、套取、坐支现金376

八、视同走私377

九、挪用公款377

十、小金库378

第三章 专项审计案例380

一、经济合同审计案例380

二、任期届满经济责任审计案例390

三、基建工程项目审计案例406

四、消费基金审计案例410

一、审计室工作标准424

附录：424

彭浦机器厂工厂标准——审计管理规定（选）424

二、审计室主任岗位工作标准427

三、审计室副主任岗位工作标准429

四、审计室组长岗位工作标准431

五、审计室审计人员岗位工作标准431

六、内部审计标准（草案）实施细则434

七、内审组织网络管理规定438

八、审计计划管理规定446

九、审计报告管理规定450