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目 录1

第一章审计程序案例1

第二章审计报告案例30

一、关于对××矿务局财务收支审计报告30

二、关于对××矿务局经济效益的审计报告36

三、关于对××矿多种经营公司×××经理43

离任的审计报告43

四、关于某局××矿基建投资效益的审计报告49

五、关于对××矿务局承包经营责任审计报告55

六、关于对××处经济合同审计报告62

七、关于教育事业经费的审计报告68

八、关于对煤炭加工经济效益专项审计72

调查报告72

九、关于对××矿务局八五年度财务决算75

审计报告75

十、××煤炭局一九八八年生产财务79

决算审计意见书79

第三章 审计案例86

一、财务收支审计87

1．瞒产虚报平衡产量87

2．产值打埋伏 “以丰补欠”88

3．外购煤岂能当作矿井产量89

4．瞒产不报留作机动89

5．以领代耗虚增成本90

6．一笔“巧妙”的帐外物资91

7．“科目调整”不能用 问题在其中92

8．材料成本超支是假相93

9．长毛围巾的秘密94

10．自立门户 滥发奖金95

11．××局为何被收缴160万元97

12．成本利润 人为平衡99

13．成本不实 利润虚假100

14．弄虚作假截留利润101

15．弯弯绕 绕弯弯 “销售往来”转圈圈102

16．塌陷护堤工程费用的三次跟踪审计103

17．其他应付款容易藏弊端104

18．其他应收、应付款的审计105

19．待摊费用做手脚尅扣工资不应当107

20．铁路维修费中的问题不少108

21．专用基金管得好 也有问题可以找109

22．帐款不符 长期不抽查盘点110

二、经济效益审计111

23．如此建厂不得了111

24．横向联系不当 损失教训惨重113

25．剖析物资储存结构 减少企业盲目采购115

26．分析主客观因素 一审二帮三促进117

27．一张统计表增收几十万118

28．加强煤质管理提高经济效益119

29．煤质管理不好 两月少收百万121

30．审计促管理 整改见效益123

31．储备资金管理薄弱 采购协作忽视效益124

32．落地存煤过多 影响经济效益127

33．管理混乱停业整顿129

34．忽视采掘 由盈变亏130

三、财经法纪审计132

35．一笔奇怪的应付款132

36．不要小瞧“应付款”帐户134

37．令不行禁不止从重处罚135

38．倒卖煤炭 截留非法收入136

39．“电料”之谜137

40．移花接木损公肥私139

41．偷梁换柱 真相大白140

42．倒卖汽车不入帐对帐单上出疑点142

43．内外勾结 串通作弊144

44．张冠李戴 套购高级消费品145

45．边角煤收入与三部汽车146

46．以权谋私挪用公款148

47．一张会计凭证 查出合伙私分149

48．二十八个小金库的查处150

49．吃空头 造假表套取公款151

50．重复列报亏损 骗取国家补贴153

51．对专控商品的审计155

52．化整为零 整台设备入成本156

53．名修井巷 暗建宿舍158

54．零星基建挤入成本159

55．挪用资金放货 利息中饱私囊160

56．一个“职大” 十一个小金库162

5 7．营私舞弊私得私分164

58．票证管理不严 贪污有机可乘166

59．瞒天过海手法高 审计查明跑不了167

60．少设一个科目 出了一个贪污169

61．依法纳税责无旁货170

62．狼狈为奸 甲修私房乙得钱171

63．化整为零 社控发票做手脚172

四、专项审计173

64．任务完成好产量却不实173

65．巧立名目 滥发奖金174

66．报表发现线索 在途材料长期挂帐176

6 7．部门不协调 核算乱了套177

68．一个采煤区的工资管理178

69．不合理的计提发放单项奖180

70．包干工资提取虚假使用不当181

71．区队骗取与尅扣工人奖金182

72．资产哪能这样管184

7 3．计算错误应受罚没185

74．自认手法巧妙终于露出马脚186

75．不顾国家利益任意发放煤和钱187

76．弄虚作假私分外汇188

77．帐外帐是贪污的“防空洞”189

78．涂改单据虚报冒领191

79．一次成功的专案审计193

80．集资买工实为少数领导194

81．全奖全罚 此法不当195

82．不准在废料收入中提成发奖196

五、责任审计198

83．以承包为名 合伙贪污销售款198

84．核实财产 审查目标202

85．以包代管 造成失控204

86．承包合同要兑现 实事求是不能偏205

87．肯定成绩 找出问题206

88．签订合同要谨慎 审计合同要把关208

89．在微利的后面209

90．是亏还是盈？210

91．这笔承包兑现奖该不该发？212

92．期中审计 挖掘潜力213

93．公平评价承包集团215

94．这个矿长不称职219

95．这个经理不能晋升222

96．从资金平衡表入手 查出合同的漏洞224

97．一字之差 审计挽回七万元225

98．一份不完善的经济合同225

99．一份没有根据的内部小承包合同227

六、财务决算审计228

100．×局财务决算预审中的问题228

101．“三同步”抓重点 搞好决算审计230

102．集中编审决算 利于“三同步”232

103．决算审计抓主要环节235

104．超投资挂帐与高估多算套取投资239

105．截留利润 虚报进度241

106．×矿财务决算审计的几个问题242

七、基建施工审计243

107．工程管理不善 基建投资失控243

108．对自筹基本建设资金的审计246

109．施工产值的审计248

110．这个施工单位为何浪费损失严重249

111．加强施工管理正确核算成本251

112．截留利润与转移成本254

113．多批工程款的绝招255

114．工程成本不是垃圾箱，什么支出都能往里装258

115．会计核算混乱 怎谈财务管理259

八、事业经费审计260

116．清水衙门未必清260

117．按月定期审计教育经费降低261

118．年末那一天的两次拨款262

119．违纪购小车非法出刊物263

120．该入帐的不入帐不该报销的却报销264