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前言页1

第一章 财政法绪论1

第一节 财政法概述1

一、财政法的概念1

二、财政法的调整对象3

三、我国财政法的基本原则4

第二节 财政立法概况6

一、现代国家以前的财政立法6

二、西方主要国家的财政立法7

三、新中国的财政法11

第三节 财政法的地位和法律体系15

一、财政法在社会主义法律体系中的地位15

二、财政法与邻近法律部门的关系16

三、财政法的体系18

第四节 财政法的渊源19

一、宪法19

二、财政法律19

六、对外签订的国际税收协定20

五、地方性财政法规20

四、司法解释20

三、财政法规20

第二章 财政法律关系22

第一节 财政法律关系概述22

一、财政法律关系的概念22

二、财政法律关系的特征22

第二节 财政法律关系的主体24

一、国家权力机关24

四、国家金库25

三、财政机关、税务机关和海关25

二、国务院和地方各级人民政府25

五、企事业单位和其他社会组织26

六、个人26

第三节 财政法律关系的内容27

一、财政法律关系内容的概念27

二、财政法律关系内容的特征27

第四节 财政法律关系的客体28

一、财政法律关系客体的概念28

二、财政法律关系客体的种类29

一、构成财政法律事实的必备要件30

第五节 财政法律事实30

二、财政法律事实的种类31

第六节 财政法律关系的保护31

一、财政法律关系保护的意义31

二、财政法律关系的保护方法32

三、财政法律责任32

第三章 财政管理体制法34

第一节 财政管理体制法概述34

一、财政管理体制法的概念34

二、财政管理体制法的模式36

三、财政管理体制法的原则37

第二节 财政管理体制法的沿革40

一、财政管理体制法的演变40

二、改革包干式财政管理体制法的动因43

三、财政管理体制法的比较与借鉴45

第三节 分税制财政管理体制法48

一、分税制的概念48

二、分税制财政管理体制的优点49

三、分税制财政管理体制法的内容50

四、财政管理体制法的模式选择54

五、分税制财政管理体制立法的展望56

第四章 预算法59

第一节 预算法概述59

一、预算的概念59

二、预算法及其调整对象60

三、预算法的本质61

四、预算法的作用63

一、预算管理体制的概念64

第二节 预算管理体制64

二、预算管理体制建立的原则65

三、预算管理体制的基本内容65

第三节 预算管理程序68

一、预算编制68

二、预算的审批71

三、国家预算的执行72

四、国家预算的调整73

五、国家决算74

一、预算监督的概念77

第四节 预算监督及法律责任77

二、预算监督的主要内容78

三、预算监督的方法78

四、预算法律责任80

第五章 国债法82

第一节 国债法概述82

一、国债的概念和作用82

二、国债的分类85

三、国债法的概念87

四、国债法的作用88

第二节 国债的产生90

一、国债的发行90

二、政府借贷92

第三节 国债的变更95

一、国债的转让95

二、国债的调换96

三、转贷款97

第四节 国债的履行98

一、偿还政府债务的财政来源98

二、政府债券的偿还99

三、政府贷款的偿还100

第五节 国债的管理101

一、国债的立项和使用管理101

二、国债的结构与规模管理102

三、外债的统计监测管理103

第六节 国债法律责任105

一、国债法律责任的性质和形式105

二、国债法中的国家责任问题106

一、税法的概念108

第六章 税法总论108

第一节 税法概述108

二、税法的调整对象110

三、税法的本质111

四、税法的作用113

五、税法的体系115

第二节 税法的基本原则118

一、税收法定原则118

二、税收公平原则119

三、税收效益原则120

四、社会政策原则121

第三节 税收法律关系122

一、税收法律关系的概念与特征122

二、税法征税主体123

四、税法客体126

第四节 课税要素126

一、课税要素的概念126

二、纳税人127

三、征税对象128

四、税率129

五、纳税期限、环节、地点131

六、减免税132

七、税务争议133

八、法律责任134

第五节 我国税收法律制度的建立与发展134

一、新中国税收法律制度的沿革134

二、1994年的税制改革137

三、我国税收立法的展望140

一、流转税法的概念及特征142

第七章 流转税法142

第一节 流转税法概述142

二、流转税的历史沿革及立法概况143

三、流转税的分类144

第二节 增值税法145

一、增值税法概述145

二、增值税的纳税人146

三、增值税的征税范围147

四、增值税的税率149

五、增值税的计税依据150

六、增值税的抵扣制度151

七、增值税应纳税额的计算153

八、增值税的税收优惠154

九、增值税的征收与缴纳155

第三节 消费税法157

一、消费税法概述157

二、消费税的纳税人157

三、消费税的征税范围和税目158

四、消费税的税率158

五、消费税应纳税额的计算159

六、消费税的缴纳161

七、消费税的税收优惠163

第四节 营业税法164

二、营业税的纳税人164

三、营业税的征税范围165

四、营业税的税目166

五、营业税的税率167

六、营业税应纳税额的计算168

七、营业税的税收优惠169

八、营业税的缴纳170

第五节 城乡维护建设税法171

一、城乡维护建设税法概述171

二、城市维护建设税的基本内容172

三、城市维护建设税的改革173

第六节 上地增值税法174

一、土地增值税法概述174

三、土地增值税的计税依据175

四、土地增值税的税率175

二、土地增值税的纳税人175

五、土地增值税应纳税额的计算176

六、土地增值税的减免176

七、土地增值税的缴纳177

第七节 证券交易税法177

一、证券交易税法的概念177

二、证券交易税的源流178

三、证券交易税的作用179

四、我国证券交易税立法的构想180

一、所得税法的概念与特征181

第八章 所得税法181

第一节 所得税法概述181

二、所得税法律制度的类型182

三、应税所得的概念182

四、对所得额的课征方法183

五、我国所得税法的演变184

第二节 企业所得税法187

一、企业所得税法概述187

二、企业所得税的纳税人188

三、企业所得税的征税对象188

四、企业所得税的税率189

五、企业所得税的计税依据190

六、企业所得税的税额扣除及计算192

七、企业所得税的税收优惠194

八、企业所得税的征收管理194

第三节 外商投资企业和外国企业所得税法195

一、外商投资企业和外国企业所得税法概述195

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人198

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率199

五、应纳税所得额的计算199

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象199

六、外商投资企业和外国企业的税收优惠201

七、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理202

第四节 个人所得税法203

一、个人所得税法概述203

二、个人所得税的纳税义务人206

三、个人所得税的征税对象207

四、个人所得税的税率208

五、个人所得税应纳税额的计算209

六、个人所得税的减免和抵免210

七、个人所得税的征收管理211

一、农业税法概述213

第五节 农业税法213

二、农业税的纳税人与征税对象215

三、农业税的税率与减免217

四、农业税的征收管理218

五、农业特产税219

六、牧业税220

第六节 社会保障税法221

一、社会保障税法的概念与特点221

三、社会保障税的课征制度222

二、社会保障税法的演变222

四、我国应加强社会保障税立法223

第九章 关税法225

第一节 关税概述225

一、关税的概念与特征225

二、关税的分类与我国的关税政策226

三、我国关税制度的沿革227

四、关税的作用228

一、关税法概述230

第二节 关税课征制度230

二、关税的纳税人与征税对象231

三、进出口税则231

四、关税的税率232

五、完税价格与税款计算233

六、关税的减免235

七、关税的缴纳和退补238

八、对入境旅客行李物品和个人邮递物品的征税239

一、船舶吨税概述241

第三节 船舶吨税241

二、船舶吨税的征收范围242

三、船舶吨税的税率242

四、船舶吨税的减免242

五、船舶吨税的征收243

第十章 其他税种法244

第一节 资源税法244

一、资源税法概述244

二、资源税245

三、土地使用税248

四、耕地占用税251

第二节 财产税法252

一、财产税法概述252

二、房产税253

三、遗产税255

四、契税257

第三节 行为税法258

一、行为税法概述258

二、固定资产投资方向调节税259

三、车船税261

四、印花税262

五、屠宰税266

六、筵席税267

第十一章 税收征管法269

第一节 税收征管法概述269

一、税收征管法的概念269

二、税收征管法的特点271

第二节 税务管理273

一、税务登记273

三、税收征管法的适用范围273

二、帐簿、凭证管理277

三、纳税申报283

第三节 税款征收284

一、税款的征收与缴纳284

二、应纳税额的核定285

三、对无照经营者税款的征收286

四、不按规定缴纳税款的处理287

五、税款的退还与追征289

二、税务检查的内容290

第四节 税务检查290

一、税务检查的概念290

三、税务检查的方式291

四、税务检查中征纳双方的权利义务292

第五节 税收法律责任293

一、纳税人、扣缴义务人违反税法行为及其法律责任293

二、税务人员违反税法行为及其法律责任296

第六节 税务代理制度297

一、税务代理制度概述297

二、税务代理人及税务代理机构299

三、税务代理的原则301

四、税务代理的业务范围302

五、税务代理关系的确立和终止302

六、税务代理人的权利义务303

七、税务代理的法律责任304

第十二章 税务行政复议306

第一节 税务行政复议概述306

一、税务行政复议的概念及特点306

二、税务行政复议的种类307

一、税务行政复议的受理范围309

第二节 税务行政复议的受理范围及管辖309

二、税务行政复议的管辖310

第三节 税务行政复议机构及参加人311

一、税务行政复议机构311

二、税务行政复议参加人312

第四节 税务行政复议程序313

一、税务行政复议申请的提出与受理313

二、税务行政复议的审理315

主要参考书目318